Натуральный доход — это выплата сотрудникам не деньгами, а товарами, продукцией или услугами компании. С 2021 года правила его учета ужесточились: теперь такие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами на общих основаниях, а в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8.3 требуют особого подхода к документообороту. Ошибки здесь чреваты штрафами от налоговой — до 20% от суммы неучтенного дохода.
В этой статье разберем, как правильно оформить натуральный доход в 1С ЗУП на примере версий 3.1.20–3.1.25 (актуальных для большинства предприятий в 2026–2026 гг.). Покажем пошагово: от настройки справочников до формирования отчетности, с учетом нюансов для разных систем налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД). Особое внимание уделим типичным «подводным камням» — например, когда стоимость товара для налогообложения отличается от его рыночной цены.
Если вы работаете с 1С:ЗУП КОРП или облачной версией, принципы те же, но пути к некоторым меню могут отличаться. Для удобства мы выделили такие моменты отдельно.
1. Что считается натуральным доходом в 1С ЗУП
Согласно ст. 41 НК РФ, натуральный доход — это экономическая выгода в неденежной форме, которую сотрудник получает от работодателя. В 1С ЗУП к нему относят:
- 📦 Товары/продукция компании (например, готовая продукция для сотрудников пищевого производства)
- 💻 Услуги (бесплатное обучение, медицинское обслуживание сверх норм ТК РФ)
- 🏠 Имущественные права (например, право бесплатного проживания в служебном жилье)
- 🎁 Подарки стоимостью свыше 4 000 руб. (в год на одного сотрудника)
Важно: не путайте натуральный доход с материальной помощью или компенсациями (например, оплатой питания). Последние оформляются через другие документы в 1С ЗУП и могут не облагаться налогами в пределах лимитов (ст. 217 НК РФ).
⚠️ Внимание: С 2023 года подарки сотрудникам до 4 000 руб. в год НДФЛ не облагаются, но только если они не связаны с трудовой деятельностью. Например, новогодний презент — не облагается, а премия продукцией за перевыполнение плана — облагается.
В 1С ЗУП натуральный доход отражается через документ Начисление зарплаты и взносов с использованием специального вида начисления. Но прежде чем его создать, нужно настроить справочники.
2. Настройка справочников перед учетом натурального дохода
Чтобы 1С ЗУП корректно рассчитывала налоги и взносы с натурального дохода, необходимо:
- Создать вид начисления для натурального дохода в справочнике
Виды начислений(Зарплата → Настройка зарплаты → Виды начислений). - Указать категорию дохода в карточке сотрудника (если доход нерегулярный).
- Настроить статьи затрат для бухгалтерского учета (если доход связан с производством).
Разберем каждый пункт подробно.
2.1. Создание вида начисления для натурального дохода
Перейдите в Зарплата → Настройка зарплаты → Виды начислений и создайте новый элемент с параметрами:
- 📌 Наименование: «Натуральный доход (товары)» или «Натуральный доход (услуги)»
- 💰 Вид дохода для НДФЛ: «Доход в натуральной форме» (код 2760)
- 📊 Вид дохода для страховых взносов: «Выплаты в натуральной форме»
- 🔄 Порядок расчета: «Фиксированная сумма» или «По формуле» (если стоимость зависит от количества)
Для товара также укажите:
- 🏷️ Статью затрат: свяжите с производственной статьей (например, «Выдача продукции сотрудникам»)
- 📦 Номенклатурную группу: выберите ту, к которой относится выдаваемый товар
⚠️ Внимание: Если вы выдаете товары со склада, убедитесь, что в 1С:Бухгалтерии они учтены по правильной себестоимости. 1С ЗУП берет стоимость для налогообложения из документаОтчет производства за сменуилиТребование-накладная.
Создать вид начисления с кодом 2760|
Указать статью затрат для бухгалтерского учета|
Связать номенклатурную группу (для товаров)|
Проверить настройки НДФЛ и взносов в карточке вида начисления-->
2.2. Настройка карточки сотрудника
Если натуральный доход выдается не всем сотрудникам, в их карточках (Кадры → Сотрудники) нужно:
- Перейти на закладку
Начисления. - Добавить новый плановый вид начисления — выбранный ранее «Натуральный доход».
- Указать периодичность (разово или регулярно).
Для разовых выплат (например, подарков) карточку сотрудника настраивать не обязательно — достаточно указать вид начисления в документе Начисление зарплаты.
3. Документальное оформление натурального дохода
В 1С ЗУП натуральный доход отражается в два этапа:
- Фактическая выдача (через складские документы или акты выполненных работ).
- Начисление дохода (через документ
Начисление зарплаты и взносов).
Рассмотрим оба этапа на примере выдачи продукции.
3.1. Выдача товара со склада
Если сотрудникам выдается готовая продукция или товары, оформите один из документов:
- 📄
Требование-накладная(если товар списывается со склада) - 🏭
Отчет производства за смену(если продукция производится и сразу выдается)
В документе укажите:
- 👤 Сотрудника-получателя (в табличной части)
- 📦 Номенклатуру и количество
- 💰 Цену — она должна соответствовать рыночной стоимости на дату выдачи (ст. 211 НК РФ)
Пример заполнения Требования-накладной:
| Поле | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Тип операции | Передача товаров | Выбираем для выдачи готовой продукции |
| Склад | Основной склад | Склад, с которого списывается товар |
| Сотрудник | Иванов И.И. | ФИО получателя |
| Номенклатура | Конфеты «Лакомка», 1 кг | Товар из справочника номенклатуры |
| Цена | 500 руб./кг | Рыночная цена (не себестоимость!) |
⚠️ Внимание: Если цена в документе ниже рыночной, налоговая может доначислить НДФЛ исходя из среднерыночных цен (п. 1 ст. 211 НК РФ). В 1С ЗУП это не контролируется автоматически — проверяйте вручную!
3.2. Начисление дохода в зарплате
После выдачи товара создайте документ Начисление зарплаты и взносов (Зарплата → Все начисления). В табличной части добавьте строку с видом начисления «Натуральный доход» и укажите:
- 👤 Сотрудника
- 💰 Сумму дохода — равную стоимости товара из складского документа
- 📅 Период начисления — месяц выдачи
Пример заполнения:
Документ: Начисление зарплаты и взносов за май 2026 г.
Сотрудник: Иванов И.И.
Вид начисления: Натуральный доход (товары)
Сумма: 500 руб. (стоимость 1 кг конфет)
Количество: 1
После проведения документа 1С ЗУП автоматически:
- 📝 Начислит НДФЛ 13% (65 руб.)
- 🏥 Начислит страховые взносы 30% (150 руб.)
- 📊 Сформирует проводки по дебету счета 70 (расчеты с персоналом) и кредиту счетов 68 (НДФЛ) и 69 (взносы)
Если натуральный доход выдается регулярно (например, ежемесячно), создайте шаблон документа в Зарплата → Шаблоны документов. Это сэкономит время при повторном вводе.
4. Особенности учета для разных систем налогообложения
Порядок отражения натурального дохода в 1С ЗУП зависит от системы налогообложения организации:
| Система налогообложения | НДФЛ | Страховые взносы | Налог на прибыль |
|---|---|---|---|
| ОСНО | 13% (ст. 224 НК РФ) | 30% (22% ПФР + 2,9% ФСС + 5,1% ФОМС) | Стоимость товара включается в расходы на оплату труда (пп. 25 ст. 255 НК РФ) |
| УСН (доходы) | 13% | 30% | Стоимость товара не уменьшает налоговую базу |
| УСН (доходы минус расходы) | 13% | 30% | Стоимость товара учитывается в расходах как оплата труда |
| ЕНВД | 13% | 30% | Не влияет на расчет ЕНВД |
Для организаций на УСН важно:
- 📉 Если выплаты в натуральной форме превышают 25% от общей суммы доходов сотрудника за год, налоговая может переквалифицировать их в зарплату в конвертах (письмо ФНС от 20.04.2021 № БС-4-11/5388).
- 📊 В 1С ЗУП это не контролируется — ведите учет вручную или через отчет
Анализ фонда оплаты труда.
Что делать, если натуральный доход превысил 25% от зарплаты?
Если доля натурального дохода превысила 25%, налоговая может доначислить:
- НДФЛ с полной суммы дохода (как с зарплаты"в конверте"),
- страховые взносы по повышенным тарифам (до 43% для ИП без сотрудников).
Чтобы избежать рисков, ограничьте долю натуральных выплат или переведите их в категорию"материальная помощь" (если это допустимо по ТК РФ).
5. Типичные ошибки и как их избежать
При учете натурального дохода в 1С ЗУП бухгалтеры чаще всего допускают следующие ошибки:
- 💸 Использование себестоимости вместо рыночной цены — НДФЛ и взносы начисляются с рыночной стоимости, а не с себестоимости товара.
- 📅 Неправильный период начисления — доход должен быть отражен в том месяце, когда товар фактически передан сотруднику.
- 📝 Отсутствие первичных документов — без
Требования-накладнойилиАкта выполненных работналоговая не примет расходы. - 🔄 Несогласованность с бухгалтерией — если в 1С:Бухгалтерии и 1С ЗУП разные суммы, возникнут расхождения в отчетности.
Как проверить себя:
- Сверьте сумму в документе
Начисление зарплатыс суммой в складском документе. - Проверьте, что рыночная цена товара подтверждена (например, прайс-листом или экспертной оценкой).
- Убедитесь, что в
6-НДФЛиРСВдоход отражен с правильным кодом (2760 для НДФЛ).
Самая частая ошибка — указание себестоимости товара вместо рыночной цены. Это приводит к занижению НДФЛ и взносов, что чревато штрафами до 40% от недоплаты (ст. 122 НК РФ).
6. Отчетность по натуральному доходу
Натуральный доход отражается в следующих отчетах:
- 📋 6-НДФЛ: в разделе 2 по строке 100 (дата фактического получения дохода) и строке 130 (сумма дохода). Код дохода — 2760.
- 📊 РСВ (расчет по страховым взносам): в приложении 1 к разделу 1 по строке 030 (выплаты в натуральной форме).
- 📈 2-НДФЛ (справка о доходах): с указанием кода дохода 2760 и суммы.
- 📌 Бухгалтерская справка: если доход связан с производством (для обоснования себестоимости).
Пример заполнения 6-НДФЛ:
| Поле | Значение | Пояснение |
|---|---|---|
| Строка 100 | 31.05.2026 | Дата передачи товара (из документа Требование-накладная) |
| Строка 110 | 31.05.2026 | Дата удержания НДФЛ (совпадает с датой начисления зарплаты) |
| Строка 130 | 500 | Сумма дохода (рыночная стоимость товара) |
| Строка 140 | 65 | Сумма НДФЛ (13% от 500 руб.) |
В 1С ЗУП все эти отчеты формируются автоматически после проведения документов. Однако рекомендуем:
- 🔍 Перед сдачей отчетности проверять
Отчет по НДФЛ и страховым взносам(Зарплата → Отчеты по зарплате). - 📂 Сверять данные с 1С:Бухгалтерией (если ведете учет в двух программах).
7. Натуральный доход в облачной версии 1С ЗУП
Если вы работаете в 1С:ЗУП КОРП или облачной версии, алгоритм учета натурального дохода тот же, но есть нюансы:
- 🌐 Обновления: функционал для натурального дохода может меняться с выходом новых релизов. Проверяйте актуальность через
Справка → Обновления. - 🔗 Интеграция: если складской учет ведется в другой программе (например, 1С:УТ), настройте обмен данными через
Администрирование → Обмен данными. - 📱 Мобильное приложение: в мобильной версии 1С:ЗУП создать документ
Требование-накладнаянельзя — это делается только в десктопной или веб-версии.
Для облачной версии также доступен сервис проверки отчетности (Отчеты → Проверка отчетности), который поможет выявить ошибки в учете натурального дохода перед сдачей в ФНС.
⚠️ Внимание: В облачной версии 1С ЗУП некоторые регламентные операции (например, закрытие месяца) могут выполняться автоматически. Убедитесь, что натуральный доход отражен до закрытия периода, иначе придется делать перерасчет.
8. Автоматизация учета натурального дохода
Если натуральный доход выдается регулярно (например, ежемесячно), можно автоматизировать процесс:
- Шаблоны документов: создайте шаблон
Начисления зарплатыс предварительно заполненными видами начислений. - Регламентные задания: настройте автоматическое создание документов через
Администрирование → Регламентные задания. - Интеграция со складом: если выдача товара идет через 1С:УТ, настройте автоматическое создание
Требований-накладныхна основе зарплатных начислений.
Пример настройки регламентного задания:
Наименование: Автоначисление натурального дохода
Тип задания: Создание документа"Начисление зарплаты"
Периодичность: Ежемесячно, 25-е число
Условие: Если в текущем месяце были выдачи товара со склада
Действие: Создать документ с видом начисления"Натуральный доход"
Для сложных схем (например, когда сумма дохода зависит от выработки сотрудника) можно использовать формулы в видах начислений. Например:
Если Выработка > 1000 ед., то
НатуральныйДоход = 500 руб.
Иначе
НатуральныйДоход = 200 руб.
КонецЕсли;
Автоматизация учета натурального дохода сокращает время на рутинные операции на 40–60%, но требует предварительной настройки справочников и тестирования сценариев.
Частые вопросы по учету натурального дохода в 1С ЗУП
🔹 Нужно ли удерживать НДФЛ с подарков сотрудникам стоимостью менее 4 000 руб.?
Нет, если подарок не связан с трудовой деятельностью (пп. 28 ст. 217 НК РФ). Например, новогодний презент до 4 000 руб. НДФЛ не облагается. Но если это премия продукцией за выполнение плана — облагается.
🔹 Как отразить в 1С ЗУП выдачу сотруднику служебного жилья?
Создайте вид начисления «Натуральный доход (услуги)» с кодом 2760. В документе Начисление зарплаты укажите рыночную стоимость аренды такого жилья (можно подтвердить договором аренды аналогичных объектов).
🔹 Можно ли в 1С ЗУП автоматически рассчитывать рыночную цену товара?
Нет, программно рыночную цену определить нельзя — ее нужно вводить вручную на основании прайс-листов или экспертных оценок. Однако можно создать обработку, которая будет подставлять последнюю закупочную цену с наценкой (например, +30%).
🔹 Что делать, если в 6-НДФЛ не отразился натуральный доход?
Проверьте:
- Проведен ли документ
Начисление зарплатыс натуральным доходом. - Указан ли код дохода 2760 в виде начисления.
- Совпадает ли период начисления с отчетным периодом в 6-НДФЛ.
Если ошибка не найдена, обновите программу или обратитесь в поддержку 1С.
🔹 Как исправить ошибку, если натуральный доход был отражен по себестоимости?
Нужно сделать перерасчет:
- Создать документ
Корректировка записей регистров(Зарплата → Корректировки). - Указать правильную рыночную стоимость товара.
- Пересчитать НДФЛ и взносы.
- Сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ.
Если ошибка обнаружена после сдачи отчетности, подайте уточненку с пояснительной запиской.