С 2023 года в Российской Федерации произошла масштабная реформа системы администрирования страховых взносов. Переход на Единый налоговый счет (ЕНС) и объединение всех взносов в единый тариф кардинально изменили логику работы бухгалтеров в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Теперь процесс начисления и отражения задолженностей требует иного подхода к формированию проводок и закрытию периодов.
Многие пользователи сталкиваются с трудностями при настройке новых регистров и понимании того, как теперь отражаются удержания и начисления. Программа была существенно доработана разработчиками фирмы «1С» для соответствия новым требованиям Налогового кодекса. В этой статье мы детально разберем алгоритм действий, необходимые настройки и особенности формирования отчетов в условиях новой реальности.
Подготовка программы и обновление конфигурации
Первым и самым критичным этапом является обновление программного обеспечения. Без установки последних форм отчетности и изменений в законодательных блоках корректный расчет невозможен. Вам необходимо убедиться, что установлена актуальная версия платформы 1С:Предприятие 8.3 и сама конфигурация обновлена до релиза, поддерживающего ЕНС.
После обновления следует выполнить специальную обработку, которая перенесет остатки по расчетам с бюджетом на новый Единый налоговый счет. Это делается через группу операций Администрирование → Переход на ЕНС. Система автоматически сформирует необходимые документы ввода начальных остатков.
⚠️ Внимание: Перед выполнением перехода на ЕНС обязательно создайте резервную копию базы данных. Ошибки в начальных остатках могут привести к некорректному сальдо по счету 68.09 в дальнейшем.
Проверьте настройки учетной политики организации. В разделе Главное → Настройки → Налоги и отчеты должны быть проставлены верные даты начала действия новых правил. Особое внимание уделите ставкам страховых взносов, так как теперь они не делятся на пенсионные, медицинские и социальные в привычном виде, а идут единым массивом.
☑️ Готовность к работе с 2023 годом
Настройка видов начислений и удержаний
В условиях единого тарифа структура видов начислений претерпела изменения. В справочнике Начисления теперь ключевую роль играет поле «Категория плательщика» и указание кода тарифа. Для большинства организаций, применяющих общие ставки, эти настройки обновляются автоматически при переходе, но требуют ручной проверки.
Если в вашей организации применяются льготные тарифы (например, для IT-компаний или МСП), необходимо вручную проверить каждый вид начисления. Убедитесь, что в карточке начисления на вкладке Налоги, взносы, учет выбран верный тариф. Ошибка в этом поле приведет к неверному расчету обязательств перед бюджетом.
Особенности настройки для льготников
Для организаций на УСН с объектом «Доходы», которые потеряли право на льготу с 2023 года, необходимо создать новые виды начислений со стандартным тарифом или изменить существующие, указав дату окончания действия льготы. Старые записи с нулевыми ставками использовать нельзя.
Важно также проверить настройки удержаний, особенно НДФЛ. Хотя ставка налога не изменилась, механизм его перечисления теперь жестко привязан к срокам уплаты единого налогового платежа. В карточке сотрудника и в видах удержаний должны быть корректно заполнены коды доходов и вычетов согласно новой классификации.
Ежемесячное начисление зарплаты и страховых взносов
Процедура ежемесячного расчета зарплаты в 1С 8.3 осталась визуально похожей, но внутренняя логика проводок изменилась. Документ Начисление зарплаты и взносов теперь формирует начисление не только по конкретным видам взносов (ПФР, ФФОМС), а единой суммой по счету 69.09 (условно), которая затем распределяется по КБК при подаче уведомления.
При проведении документа программа автоматически рассчитывает базу для исчисления взносов. Теперь не нужно беспокоиться о предельной величине базы для каждого фонда отдельно — контроль ведется по общей сумме выплат, но с учетом специфических лимитов для разных частей тарифа. Алгоритм расчета стал более прозрачным.
Обратите внимание на вкладку «Взносы» в документе начисления. Там детализируется сумма, подлежащая уплате. Если вы видите расхождения с предыдущими периодами, проверьте, не применился ли ошибочно код тарифа «01» вместо льготного или наоборот.
- 📊 Проверьте корректность расчета базы по каждому сотруднику в разделе «Расшифровка начислений».
- 💰 Убедитесь, что сумма взносов начислена именно в том месяце, когда были произведены выплаты.
- 📝 Сверьте итоговые суммы начисленного НДФЛ с данными в регистре налогового учета.
Используйте отчет «Анализ состояния налогового учета» сразу после проведения документа начисления. Он покажет расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом по взносам, если они возникли из-за ошибок в настройках видов начислений.
Отражение зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете
Формирование проводок по счету 70 и 69 теперь требует понимания того, как работает механизм ЕНС. Бухгалтерские проводки по начислению зарплаты (Дт 20, 26, 44 — Кт 70) остаются без изменений. Однако проводки по начислению страховых взносов теперь часто группируются для удобства администрирования единого платежа.
В налоговом учете по налогу на прибыль расходы на оплату труда принимаются в полном объеме. Главное отличие 2023 года — это синхронизация даты признания расхода по взносам с датой их фактического начисления, что полностью совпадает с бухгалтерским учетом благодаря унификации правил.
| Счет Дт | Счет Кт | Содержание операции | Документ-основание |
|---|---|---|---|
| 20 (26, 44) | 70 | Начисление заработной платы сотрудникам | Начисление зарплаты и взносов |
| 20 (26, 44) | 69.09 | Начисление единого тарифа страховых взносов | Начисление зарплаты и взносов |
| 70 | 68.01 | Удержание НДФЛ из заработной платы | Начисление зарплаты и взносов |
| 68.01 | 68.90 | Зачет удержанного НДФЛ в счет ЕНП (при уплате) | Уведомление об исчисленных суммах |
Контролируйте сальдо по счету 69.09. Оно должно показывать задолженность организации перед бюджетом по взносам. При перечислении единого налогового платежа эта задолженность будет гаситься через счет 68.90.
Заполнение Уведомления об исчисленных суммах
Ключевым документом 2023 года стало Уведомление об исчисленных суммах налогов. Именно оно заменяет собой старые расчеты по авансовым платежам для многих налогов, включая взносы. В 1С этот документ формируется автоматически на основе данных регистров накопления.
Заполнять уведомление необходимо ежемесячно, не позднее 25-го числа. В документе указывается общая сумма исчисленных взносов, подлежащая уплате в следующем месяце. Программа сама подтянет данные из документов «Начисление зарплаты и взносов», проведенных за текущий месяц.
⚠️ Внимание: Если вы не подадите Уведомление вовремя, налоговая инспекция не зачтет ваш Единый налоговый платеж в счет уплаты взносов. Это приведет к образованию технической переплаты на ЕНС и возникновению реальной недоимки по страховым взносам со штрафами.
В интерфейсе 1С путь к документу: Налоги и отчеты → Уведомления → Уведомление об исчисленных суммах налогов (взносов). При создании нового уведомления выберите вид обязательства «Страховые взносы». Проверьте, чтобы сумма совпадала с данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.09.
Учет больничных листов и пособий с 2023 года
С 2023 года вся Россия перешла на прямые выплаты пособий через СФР, но механизм начисления первых трех дней больничного за счет работодателя остался в 1С. Важно правильно оформить документ Больничный лист, чтобы программа корректно разделила суммы.
Дни, оплачиваемые работодателем, попадают в базу для начисления страховых взносов. Суммы, подлежащие возмещению из фонда (с 4-го дня), также отражаются в учете, но они не облагаются взносами. В 1С это контролируется автоматически, если в документе больничного листа верно указан код нетрудоспособности.
При расчете среднего заработка программа учитывает новые предельные величины баз за предыдущие годы. Убедитесь, что в настройках расчета среднего заработка актуализированы лимиты за 2021 и 2022 годы, так как они влияют на сумму пособия в 2023 году.
- 🏥 Проверьте статус электронного больничного в системе 1С: он должен иметь статус «Загружен» или «Подписан».
- 💸 Убедитесь, что сумма пособия за счет ФСС не попала в базу для начисления взносов ошибочно.
- 📅 Контролируйте сроки передачи сведений в СФР для назначения прямой выплаты сотруднику.
Если сотрудник принес бумажный больничный (что возможно в исключительных случаях), его данные вводятся вручную. В этом случае двойная проверка введенных сумм и периодов нетрудоспособности становится обязанностью бухгалтера, так как автоматический контроль из реестра СФР может не сработать.
Формирование отчетности и сверка с бюджетом
Итогом работы за период является сдача отчетности. Основным отчетом по взносам теперь является Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ). В 1С он формируется через раздел Отчеты → 1С-Отчетность. Конфигурация автоматически заполняет разделы 1 и 3 приложения 1 на основе накопленных за квартал данных.
Особое внимание следует уделить разделу 1, где указывается сумма обязательств. Она должна сходиться с суммой поданных за квартал Уведомлений. Расхождение даже в 1 рубль может привести к тому, что расчет будет считаться непредставленным.
Главное правило 2023 года: Сумма исчисленных взносов в ЕРСВ должна быть равна сумме всех поданных за квартал Уведомлений об исчисленных суммах. Любое расхождение блокирует прием отчетности налоговой.
Для контроля состояния расчетов с бюджетом используйте отчет Анализ состояния расчетов с бюджетом (ЕНС). Он показывает сальдо единого налогового счета, сумму начислений, сумму уплаченных платежей и сальдо расчетов по конкретным видам налогов. Это основной инструмент для предотвращения кассовых разрывов и штрафных санкций.
Что делать, если 1С не обновляет ставки взносов автоматически?
Если после обновления конфигурации ставки остались старыми, проверьте, не установлен ли ручной режим обновления справочников. Зайдите в раздел «Администрирование», найдите обработку обновления нормативно-справочной информации и запустите её принудительно. Также проверьте дату актуальности законодательства в свойствах информационной базы.
Как отразить возврат излишне уплаченных взносов на ЕНС?
Возврат оформляется через заявление в ФНС. В 1С при получении уведомления о возврате создается документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление». В назначении платежа укажите, что это возврат с ЕНС. Бухгалтерские проводки формируются вручную или через типовой документ возврата переплаты, в зависимости от версии релиза.
Можно ли в 1С разделить уплату ЕНП на разные КБК?
Нет, сам платеж в банк идет одной суммой на единый КБК 182 01 06 12 01 01 0000 160. Распределение этой суммы по конкретным налогам и взносам происходит внутри налоговой инспекции на основании ваших Уведомлений. В 1С вы просто фиксируете платеж на счет 68.90, а распределение видно в отчетах по сальдо расчетов.