Учет заработной платы в 1С:Предприятие — одна из самых ответственных задач для бухгалтера. Ошибка в выборе счета или проводки может привести к искажению отчетности, штрафам от налоговой или проблемам с выплатой сотрудникам. Основной счет для расчетов с персоналом по оплате труда — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», но в реальной работе задействованы и другие счета: 68 (налоги), 69 (взносы), 76 (депонированная зарплата) и даже 91 (штрафы за просрочку выплат).

В этой статье разберем, какие счета и когда используются в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии 3.0, как формируются типовые проводки, а также рассмотрим распространенные ошибки и способы их исправления. Особое внимание уделим нюансам учета в зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН) и формы выплаты зарплаты (наличные, безнал, депонирование).

Основной счет для зарплаты: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счет 70 — центральный в учете заработной платы. На нем отражаются:

  • 💰 Начисления зарплаты, премий, отпускных, больничных;
  • 📉 Удержания (НДФЛ, алименты, исполнительные листы);
  • 💸 Выплаты через кассу, банк или депонирование;
  • 🔄 Перерасчеты (например, при возврате излишне удержанного НДФЛ).

В 1С:ЗУП начисления автоматически формируют проводки по дебету счетов затрат (20, 26, 44 и др.) и кредиту счета 70. Например, при начислении зарплаты производственным рабочим:

Дт 20 "Основное производство" — Кт 70 "Расчеты по оплате труда"

Важно: счет 70 всегда пассивный, поэтому увеличение задолженности перед сотрудниками отражается по кредиту, а уменьшение (выплаты, удержания) — по дебету.

💡

Если в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 70 появилось дебетовое сальдо, это означает переплату сотруднику. Чаще всего такое происходит при ошибочном дублировании выплаты или неверном удержании НДФЛ.

Счета для удержаний: 68 (налоги) и 69 (взносы)

С зарплаты удерживается НДФЛ (13%), который перечисляется в бюджет. В 1С это отражается проводкой:

Дт 70 "Расчеты по оплате труда" — Кт 68.01 "НДФЛ"

Кроме того, работодатель уплачивает страховые взносы (22% — пенсионные, 5,1% — медицинские, 2,9% — социальные). Эти суммы не удерживаются из зарплаты сотрудника, но рассчитываются от нее и относятся на затраты компании. Проводки формируются автоматически при закрытии месяца:

Дт 20 (26, 44) — Кт 69.02 "Пенсионное страхование"

Дт 20 (26, 44) — Кт 69.03 "Медицинское страхование"


Дт 20 (26, 44) — Кт 69.01 "Социальное страхование"

⚠️ Внимание: С 2023 года тарифы страховых взносов для большинства компаний остаются неизменными, но для ИТ-компаний и участников Сколково действуют льготные ставки. Уточните актуальные тарифы в настройках 1С:ЗУП (Настройки → Страховые взносы).

Если сотрудник имеет право на вычеты по НДФЛ (например, на детей), в 1С это учитывается автоматически при расчете налога. Однако бухгалтеру необходимо:

  • 📋 Проверить актуальность вычетов в карточке сотрудника (Кадры → Сотрудники → НДФЛ);
  • 🔄 Ежемесячно обновлять данные, если вычеты больше не действуют (например, доход сотрудника превысил 350 000 ₽);
  • 📊 Сверять суммы удержанного НДФЛ с отчетом 6-НДФЛ.

Выплата зарплаты: счета 50, 51 и 76 (депонирование)

В зависимости от способа выплаты зарплаты в 1С формируются разные проводки:

Способ выплаты Проводка Комментарий
Наличными через кассу Дт 70 — Кт 50.01 Используется, если зарплата выдается из кассы организации. Требуется оформление РКО (расходный кассовый ордер).
Безналичный перевод на карты Дт 70 — Кт 51 При перечислении на банковские счета сотрудников. В 1С оформляется документ Выплата зарплаты через банк.
Депонирование (невыплаченная зарплата) Дт 70 — Кт 76.04 Если сотрудник не получил зарплату в срок (например, находился в отпуске), сумма депонируется. Позже она выдается по заявлению сотрудника.

Особое внимание уделите депонированной зарплате. В 1С:ЗУП она автоматически переносится на счет 76.04 «Расчеты по депонированным суммам», но бухгалтеру необходимо:

  1. Сформировать Реестр депонированных сумм (Зарплата → Отчеты → Реестр депонированной зарплаты);
  2. Хранить невостребованные суммы на счету 76.04 в течение 3 лет (срок исковой давности);
  3. При выдаче депонента оформить документ Выплата депонированной зарплаты.
📊 Как выплачиваете зарплату в вашей компании?
Только наличными
Только на банковские карты
Смешанно (наличные + безнал)
Через зарплатный проект

Ошибки в учете зарплаты и как их исправить

Даже опытные бухгалтеры иногда допускают ошибки при работе со счетами зарплаты. Рассмотрим типичные проблемы и способы их исправления в 1С:

1. Несвоевременное начисление зарплаты

Если зарплата начислена позже установленного срока (например, 5-го числа вместо 3-го), это приводит к:

  • 📅 Нарушению ТК РФ (ст. 136 — зарплата выплачивается не реже чем каждые полмесяца);
  • 💸 Штрафам от трудинспекции (до 50 000 ₽ для компании);
  • 📊 Искажению отчетности (например, в РСВ или 6-НДФЛ).

Чтобы исправить ошибку в 1С:

  1. Отмените документ начисления (Зарплата → Все начисления → Отменить проведение);
  2. Создайте новый документ с правильной датой;
  3. Перепроведите связанные документы (например, Выплата зарплаты или НДФЛ).

2. Ошибка в удержаниях (НДФЛ, алименты)

Если НДФЛ удержан неверно (например, не учтен вычет на ребенка), в 1С можно:

  • 🔙 Сделать перерасчет через документ Корректировка удержаний;
  • 💰 Вернуть излишне удержанный налог сотруднику (проводка Дт 68.01 — Кт 70);
  • 📝 Сдать уточненный 6-НДФЛ, если ошибка повлияла на отчетность.
⚠️ Внимание: Если ошибка в удержаниях обнаружена после сдачи 6-НДФЛ, придется подавать уточненку. В 1С для этого используется отчет 6-НДФЛ (корректирующий) (Отчеты → Регламентированные → 6-НДФЛ).
Что делать, если зарплата начислена, но не выплачена?

Если зарплата начислена, но не выплачена в срок, ее необходимо депонировать. В 1С:ЗУП это делается автоматически при проведении документа Выплата зарплаты — невыданные суммы переносятся на счет 76.04.Later, when the employee requests payment, create a Payment of Deposited Wages document.

Особенности учета зарплаты на УСН и ЕНВД

Компании на упрощенной системе налогообложения (УСН) или ЕНВД учитывают зарплату иначе, чем на ОСНО. Основные различия:

Нюанс ОСНО УСН (доходы) УСН (доходы минус расходы) ЕНВД
Учет зарплаты в расходах Да, в полном объеме Нет (расходы не учитываются) Да, при соблюдении условий ст. 346.16 НК РФ Да, но только для расчета налога по ЕНВД
Страховые взносы Уменьшают налог на прибыль Уменьшают налог УСН (до 50%) Уменьшают налог УСН (до 50%) Уменьшают налог ЕНВД (без ограничений)
НДФЛ Удерживается в полном объеме Удерживается в полном объеме Удерживается в полном объеме Удерживается в полном объеме

В 1С:Бухгалтерии 3.0 для компаний на УСН или ЕНВД необходимо:

  • 📌 Настроить учетную политику (Главное → Настройки → Учетная политика);
  • 💼 При УСН «Доходы минус расходы» проверять, что зарплата включена в книгу учета доходов и расходов;
  • 📊 Для ЕНВД отдельно учитывать зарплату сотрудников, занятых в «вмененной» деятельности.

На УСН «Доходы» зарплата не уменьшает налоговую базу, но страховые взносы можно учесть в пределах 50% от исчисленного налога. Это часто упускают бухгалтеры, что приводит к переплате налогов.

Проводки по зарплате в 1С: пример полного цикла

Рассмотрим типовой пример расчета и выплаты зарплаты в 1С:ЗУП для сотрудника с окладом 50 000 ₽ (без вычетов по НДФЛ):

  1. Начисление зарплаты: 
    Дт 20 "Основное производство" — Кт 70 "Расчеты по оплате труда" 50 000 ₽
  2. Удержание НДФЛ (13%): 
    Дт 70 "Расчеты по оплате труда" — Кт 68.01 "НДФЛ" 6 500 ₽
  3. Начисление страховых взносов (30%): 
    Дт 20 "Основное производство" — Кт 69.02 "Пенсионное страхование" 11 000 ₽

    Дт 20 "Основное производство" — Кт 69.03 "Медицинское страхование" 2 550 ₽
    

    Дт 20 "Основное производство" — Кт 69.01 "Социальное страхование" 1 450 ₽

  4. Выплата зарплаты на банковскую карту: 
    Дт 70 "Расчеты по оплате труда" — Кт 51 "Расчетный счет" 43 500 ₽
  5. Перечисление НДФЛ в бюджет: 
    Дт 68.01 "НДФЛ" — Кт 51 "Расчетный счет" 6 500 ₽
  6. Перечисление страховых взносов: 
    Дт 69.02 (69.03, 69.01) — Кт 51 "Расчетный счет" 15 000 ₽

Если сотрудник не получил зарплату в срок (например, находился в командировке), сумма депонируется:

Дт 70 "Расчеты по оплате труда" — Кт 76.04 "Расчеты по депонированным суммам" 43 500 ₽

Сверьте сумму начислений с табелем рабочего времени|

Проверьте правильность удержаний (НДФЛ, алименты)|

Убедитесь, что страховые взносы начислены по актуальным тарифам|

Контролируйте сроки выплаты зарплаты (не позднее 15-го числа следующего месяца)|

Сверьте сальдо по счету 70 перед закрытием месяца-->

Как настроить счета зарплаты в 1С: пошаговая инструкция

Если в вашей базе 1С:ЗУП или 1С:Бухгалтерия 3.0 счета зарплаты настроены неверно, следуйте этой инструкции:

  1. Проверьте план счетов:

    Перейдите в Главное → План счетов и убедитесь, что:

    • Счет 70 имеет субконто Сотрудники;
    • Счета 68.01 (НДФЛ) и 69 (взносы) активны;
    • Для депонированной зарплаты используется счет 76.04.
  2. Настройте учетную политику:

    В Главное → Настройки → Учетная политика проверьте:

    • Метод признания доходов/расходов (для ОСНО или УСН);
    • Порядок учета страховых взносов;
    • Способ выплаты зарплаты (наличные, безнал).
  • Обновите справочники:

    Актуализируйте данные в:

    • Справочники → Сотрудники (личные данные, ставки НДФЛ);
    • Справочники → Виды начислений (оклады, премии, больничные);
    • Справочники → Виды удержаний (алименты, исполнительные листы).

    После изменений запустите тестовое проведение документов зарплаты и проверьте корректность проводок в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70.

    1. Правильность заполнения документов (например, в Начисление зарплаты должен быть указан сотрудник и период).

    2. Актуальность версий конфигураций 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерия (обновления выпускаются ежемесячно).

    3. Отсутствие блокировок проводок в настройках пользователя.-->

    FAQ: Частые вопросы по счетам зарплаты в 1С

    🔹 Какой счет использовать для учета премий сотрудникам?

    Премии учитываются так же, как и зарплата — на счете 70. Проводка зависит от типа премии:

    • 🏆 Производственная премия (за выполнение плана): Дт 20 (26, 44) — Кт 70;
    • 🎁 Разовая премия (к юбилею): Дт 91.02 — Кт 70 (если не связана с производством).

    В 1С:ЗУП премии оформляются документом Премия или включаются в Начисление зарплаты.

    🔹 Что делать, если в 1С не формируется проводка Дт 70 — Кт 50 при выплате зарплаты?

    Причины и решения:

    1. Не хватает денег в кассе: Проверьте остаток по счету 50.01 в отчете Кассовая книга;
    2. Не указан способ выплаты: В документе Выплата зарплаты выберите Через кассу;
    3. Ошибка в настройках счетов: Убедитесь, что в плане счетов 50.01 не заблокирован.
    🔹 Можно ли в 1С перенести зарплату со счета 70 на 73 (расчеты с персоналом по прочим операциям)?

    Да, но только в обоснованных случаях, например:

    • 💼 Займы сотрудникам: Дт 70 — Кт 73.01 (если зарплата выдается под отчет);
    • 🛒 Возмещение ущерба: Дт 70 — Кт 73.02 (если из зарплаты удерживается сумма за порчу имущества).

    Для переноса используйте документ Операция (бухгалтерский учет) или Корректировка долга.

    🔹 Как в 1С отразить удержание из зарплаты за неотработанные дни отпуска?

    Порядок действий:

    1. Создайте вид удержания в справочнике Виды удержаний;
    2. В документе Начисление зарплаты добавьте удержание с типом За неотработанные дни отпуска;
    3. Проводка сформируется автоматически: Дт 70 — Кт 73.02 (или Кт 94, если сумма значительная).

    Внимание: удержание не может превышать 20% от зарплаты (ст. 138 ТК РФ).

    🔹 Какие счета использовать для учета зарплаты в валюте (для иностранных сотрудников)?

    Для расчетов в иностранной валюте:

    • 💱 Начисление: Дт 20 (26) — Кт 70.XX (где XX — субсчет для валютных расчетов);
    • 💳 Выплата: Дт 70.XX — Кт 52 (валютный счет);
    • 📉 Курсовые разницы: Дт 70.XX — Кт 91.01 (при росте курса) или Дт 91.02 — Кт 70.XX (при падении).

    В 1С:ЗУП для валютных расчетов необходимо:

    1. Настроить валютный учет в параметрах программы;
    2. Указать валюту расчетов в договоре с сотрудником;
    3. Ежемесячно переоценивать остатки по счету 70.XX.