Лизинговые операции требуют особого внимания в бухгалтерском и налоговом учете. В 1С:Предприятие отражение лизинга зависит от выбранной схемы (у лизингодателя или лизингополучателя), типа имущества и условий договора. Ошибки на этом этапе приводят к искажению финансовой отчетности, проблемам с налоговыми органами и некорректному расчету амортизации.

Эта статья поможет разобраться, как правильно внести лизинг в 1С 8.3 (включая последние обновления 2026 года), какие документы использовать для учета предметов лизинга, как формировать проводки и избежать типичных ошибок. Мы рассмотрим оба варианта учета: у лизингополучателя (на балансе или за балансом) и у лизингодателя, а также нюансы налогового учета по НДС и налогу на прибыль.

1. Подготовка к учету лизинга в 1С: настройки программы

Прежде чем вносить лизинговые операции, убедитесь, что ваша конфигурация 1С поддерживает учет лизинга. В стандартных решениях (например, 1С:Бухгалтерия 8 или 1С:ERP) для этого предусмотрены специальные документы и справочники. Если их нет — потребуется доработка или установка дополнительных модулей.

Проверьте следующие настройки:

  • 📌 Параметры учета: перейдите в Главное → Настройки → Параметры учета и убедитесь, что включен флаг Ведется учет лизинга (в некоторых конфигурациях этот параметр может называться Учет аренды и лизинга).
  • 📁 Справочники: в разделе Справочники → Контрагенты должны быть добавлены лизингодатель/лизингополучатель с правильно указанными реквизитами (ИНН, КПП, договорные условия).
  • 💰 План счетов: проверьте наличие субсчетов для учета лизинговых операций (например, 08.4 — "Приобретение предметов лизинга", 01.11 — "Имущество, переданное в лизинг").

Если вы работаете в 1С:УНФ или 1С:КА, функционал учета лизинга может быть ограничен. В этом случае рекомендуется использовать дополнительные обработки или переносить данные в 1С:Бухгалтерию для корректного отражения.

💡

Если в вашей конфигурации нет специализированных документов для лизинга, можно использовать документ Поступление товаров и услуг с типом операции Оборудование (лизинг) или Услуги (лизинговые платежи).

2. Учет лизинга у лизингополучателя: пошаговая инструкция

Лизингополучатель может учитывать предмет лизинга на своем балансе или за балансом (на счете 001). Выбор зависит от условий договора и учетной политики. Рассмотрим оба варианта.

2.1. Учет на балансе лизингополучателя

Если предмет лизинга учитывается на балансе, его стоимость отражается на счете 01 "Основные средства" или 08 "Вложения во внеоборотные активы" с последующим вводом в эксплуатацию. Порядок действий:

  1. Поступление предмета лизинга: создайте документ Поступление товаров и услуг с операцией Оборудование. В табличной части укажите:
    • 📦 Наименование и количество предмета лизинга;
    • 💵 Стоимость без НДС (если лизингодатель не является плательщиком НДС, укажите полную сумму);
    • 📄 Счет учета — 08.4 "Приобретение предметов лизинга".
  • Ввод в эксплуатацию: после оприходования создайте документ Ввод в эксплуатацию ОС, где укажите:
    • 📅 Дату ввода (соответствует дате передачи по акту приема-передачи);
    • 📊 Счет учета — 01.1 "Основные средства";
    • 📉 Способ начисления амортизации (обычно линейный, если иное не предусмотрено договором).
    • Начисление лизинговых платежей: ежемесячно формируйте документ Поступление товаров и услуг с типом операции Услуги, где в табличной части укажите:
      • 💳 Сумму лизингового платежа;
      • 📂 Счет затрат — 20 (26, 44) "Лизинговые платежи";
      • 📋 НДС (если предъявлен).

        • Амортизация по предмету лизинга начисляется стандартным документом Закрытие месяца с использованием регламентной операции Амортизация и износ ОС.

        Указан правильный счет учета (08.4 → 01.1)|Стоимость предмета лизинга совпадает с договором|Создан акт приема-передачи в 1С|Начислена амортизация с первой даты эксплуатации|Лизинговые платежи отражены в затратах текущего периода-->

        2.2. Учет за балансом (на счете 001)

        Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, лизингополучатель отражает его за балансом на счете 001 "Арендованные основные средства". В этом случае:

        1. Принятие к учету: используйте документ Операция (бухгалтерский и налоговый учет) с проводкой: 
          Дт 001 — Принят к учету предмет лизинга (по стоимости, указанной в договоре)
        2. Начисление лизинговых платежей: ежемесячно отражайте платежи как расходы будущих периодов (счет 97) с последующим списанием на затраты: 
          Дт 97.21 "Лизинговые платежи" — Кт 60.01 "Расчеты с лизингодателем"

          Затем списывайте часть платежа на затраты:

          Дт 20 (26, 44) — Кт 97.21
        3. Выбытие: при возврате или выкупе предмета лизинга сделайте обратную проводку: 
          Кт 001 — Списан предмет лизинга

        В этом случае амортизация не начисляется, так как имущество не принадлежит лизингополучателю.

        На балансе лизингополучателя|За балансом (счет 001)|Не знаю, как правильно|Используем иной способ-->

        3. Учет лизинга у лизингодателя

        Лизингодатель учитывает предмет лизинга на своем балансе до момента передачи лизингополучателю или до полного погашения его стоимости. Основные этапы:

        1. Приобретение имущества для лизинга: оформите документ Поступление товаров и услуг с операцией Оборудование, указав счет 08.4. После оприходования введите в эксплуатацию на счет 01.11 "Имущество, предназначенное для сдачи в лизинг".
        2. Передача в лизинг: создайте документ Передача ОС в эксплуатацию с изменением счета учета на 01.12 "Имущество, переданное в лизинг". В табличной части укажите лизингополучателя и условия договора.
        3. Начисление лизинговых платежей: ежемесячно формируйте документ Реализация товаров и услуг с типом операции Услуги, где:
          • 📌 Укажите сумму платежа;
          • 📌 Счет доходов — 90.01 "Выручка от лизинговых операций";
          • 📌 НДС (если применяется).
        4. Начисление амортизации: амортизация начисляется стандартным образом через документ Закрытие месяца, но может корректироваться с учетом графиков лизинговых платежей.

      Если по условиям договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя после окончания срока, лизингодатель списывает его с баланса проводкой:

      Дт 02.11 "Амортизация имущества в лизинге" — Кт 01.12 "Имущество, переданное в лизинг"
      Что делать, если лизингодатель не является плательщиком НДС?

      Если лизингодатель применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) или освобожден от НДС, в документах 1С необходимо:

      1. В карточке контрагента указать статус "Не является плательщиком НДС".

      2. В документах поступления и реализации не выделять НДС (сумма указывается полностью).

      3. При формировании книги покупок/продаж такие операции не отражаются.

      4. В бухгалтерском учете НДС не учитывается, даже если он указан в счетах-фактурах контрагентов.

      4. НДС при лизинговых операциях: особенности учета

      Учет НДС при лизинге имеет свои нюансы и зависит от того, кто является плательщиком налога и как оформлен договор. Рассмотрим основные сценарии:

      Сценарий Действия лизингодателя Действия лизингополучателя
      Лизингодатель на ОСНО, лизингополучатель на ОСНО
      • 📋 Выставляет счет-фактуру на каждый лизинговый платеж;
      • 📊 Регистрирует счет-фактуру в книге продаж.
      • 📋 Принимает НДС к вычету на основании счета-фактуры;
      • 📊 Регистрирует счет-фактуру в книге покупок.
      Лизингодатель на УСН, лизингополучатель на ОСНО
      • 🚫 Не выставляет НДС;
      • 📄 В счете указывает сумму без НДС.
      • 🚫 Не может принять НДС к вычету;
      • 💰 Стоимость лизинга учитывается в затратах полностью.
      Лизингодатель на ОСНО, лизингополучатель на УСН
      • 📋 Выставляет счет-фактуру с НДС;
      • 📊 Регистрирует в книге продаж.
      • 🚫 Не может принять НДС к вычету;
      • 💰 НДС включается в стоимость лизинговых платежей.

      Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, НДС по его стоимости принимается к вычету у лизингополучателя после ввода в эксплуатацию. Для этого в документе Ввод в эксплуатацию ОС должен быть проставлен флаг Принимать НДС к вычету.

      💡

      При лизинге с выкупом НДС по выкупной стоимости принимается к вычету только после перехода права собственности. До этого момента выкупная сумма учитывается как часть лизинговых платежей.

      5. Типичные ошибки при учете лизинга в 1С и как их избежать

      Ошибки в учете лизинга приводят к искажению финансовой отчетности, проблемам с налоговыми органами и штрафам. Рассмотрим наиболее распространенные:

      • ❌ Неправильный выбор счета учета: предмет лизинга учитывается на счете 01.1 вместо 01.11 или 01.12. Это приводит к искажению данных по основным средствам в отчетности.
        ⚠️ Внимание: Если имущество учитывается на балансе лизингодателя, но ошибочно отражено на счете 01.1 лизингополучателя, это считается необоснованным завышением активов и может привести к доначислению налогов.
      • ❌ Несвоевременное начисление амортизации: амортизация начинает начисляться не с даты ввода в эксплуатацию, а с даты договора. Это искажает финансовый результат.
      • ❌ Некорректный учет НДС: НДС по лизинговым платежам принимается к вычету не в том периоде или не полностью. Например, если платеж включает выкупную стоимость, но НДС по ней списывается раньше времени.
      • ❌ Отсутствие акта приема-передачи: без этого документа налоговые органы могут не признать расходы по лизингу.
      • ❌ Несогласованность графиков платежей: в 1С указаны одни суммы, а в договоре — другие. Это приводит к расхождениям в декларациях.

      Чтобы избежать ошибок, используйте чек-лист проверки:

      Сверены данные договора и 1С (суммы, сроки, графики)|Создан акт приема-передачи в 1С|Правильно указан счет учета (01.11, 01.12 или 001)|НДС отражен согласно режиму налогообложения сторон|Амортизация начисляется с правильной даты-->

      Если ошибка уже допущена, исправляйте ее с помощью документов Корректировка записей или Операция (вручную), но не забывайте фиксировать изменения в учетной политике.

      6. Автоматизация учета лизинга: полезные обработки и отчеты

      Ручной учет лизинговых операций занимает много времени и чреват ошибками. В 1С можно автоматизировать процесс с помощью стандартных и дополнительных инструментов:

      • 📊 Отчет "Анализ субконто": позволяет отслеживать движение предметов лизинга по каждому договору. Перейдите в Отчеты → Анализ субконто и выберите субконто Договоры лизинга.
      • 📈 Отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету": используйте для контроля остатков по счетам 01.11, 01.12, 001.
      • 🤖 Обработка "График лизинговых платежей": некоторые конфигурации (например, 1С:ERP) позволяют загружать графики платежей из Excel и автоматически формировать документы начисления.
      • 📑 Регламентные операции: настройте автоматическое начисление амортизации и списание расходов будущих периодов в документе Закрытие месяца.

      Для упрощения работы можно использовать внешние обработки, например:

      • "Лизинг: учет и отчетность" (от фирмы 1С);
      • "Автоматизация лизинговых операций" (от партнеров 1С).

      Эти решения позволяют:

      • 🔄 Автоматически формировать акты приема-передачи;
      • 💰 Рассчитывать графики платежей с учетом процентов и выкупной стоимости;
      • 📂 Генерировать отчеты для налоговых органов (например, декларацию по НДС с выделением лизинговых операций).
      💡

      Если у вас много договоров лизинга, настройте в 1С групповую обработку документов. Например, можно одновременно создать акты приема-передачи для нескольких предметов лизинга, используя обработку Групповое создание документов (доступна в 1С:Бухгалтерии 8 начиная с версии 3.0.100).

      7. Отчетность по лизингу: что и когда сдавать

      Лизинговые операции отражаются в нескольких видах отчетности. Рассмотрим основные:

      Вид отчетности Что отражается Срок сдачи
      Бухгалтерский баланс (форма 1)
      • 📌 Предметы лизинга на счетах 01, 08 или 001;
      • 📌 Лизинговые платежи в составе кредиторской задолженности (60).
      		 Ежеквартально (для промежуточной отчетности) и ежегодно
      Отчет о финансовых результатах (форма 2)
      • 📌 Амортизация по предметам лизинга;
      • 📌 Лизинговые платежи в составе расходов.
      		 Ежеквартально и ежегодно
      Декларация по НДС
      • 📌 НДС по лизинговым платежам (если лизингодатель на ОСНО);
      • 📌 НДС по выкупной стоимости (после перехода права собственности).
      		 Ежемесячно (до 25 числа)
      Декларация по налогу на прибыль
      • 📌 Лизинговые платежи в составе расходов;
      • 📌 Амортизация (если предмет лизинга на балансе лизингополучателя).
      		 Ежеквартально (до 28 числа)

      Особое внимание уделите расшифровкам в отчетности. Например, в бухгалтерском балансе предметы лизинга, учитываемые на счете 01.11, должны быть выделены отдельной строкой в разделе "Основные средства" с пометкой "в том числе имущество, предназначенное для сдачи в лизинг".

      ⚠️ Внимание: Если лизингополучатель учитывает предмет лизинга за балансом (на счете 001), в отчетности это имущество не отражается. Однако в пояснениях к балансу необходимо указать его стоимость и условия договора.

      8. Частые вопросы по учету лизинга в 1С

      🔹 Как в 1С отразить выкуп предмета лизинга?

      Выкуп предмета лизинга оформляется в два этапа:

      1. Создайте документ Поступление товаров и услуг с операцией Оборудование, где укажите выкупную стоимость и счет учета 08.4.
      2. Оформите Ввод в эксплуатацию ОС, переведя имущество на счет 01.1 (если оно ранее учитывалось на счете 001, предварительно спишите его с забалансового учета).

      Если выкупная стоимость включает НДС, не забудьте принять его к вычету после перехода права собственности.

      🔹 Можно ли в 1С автоматически формировать график лизинговых платежей?

      Да, в некоторых конфигурациях (например, 1С:ERP или 1С:Бухгалтерия КОРП) есть возможность загружать графики платежей из Excel или формировать их автоматически на основании договора. Для этого:

      1. Перейдите в Договоры → Лизинговые договоры;
      2. Нажмите Заполнить график платежей;
      3. Укажите параметры (срок, процентную ставку, выкупную стоимость);
      4. Сохраните и подтвердите.

      В базовых версиях 1С эту функцию можно добавить с помощью внешних обработок.

      🔹 Как исправить ошибку, если предмет лизинга ошибочно учтен на счете 01 вместо 001?

      Для исправления ошибки:

      1. Создайте документ Корректировка записей (Операции → Корректировка записей);
      2. Сторнируйте неверную проводку (Дт 01 — Кт 08.4);
      3. Сформируйте правильные проводки: 
        Дт 001 — Принят к учету предмет лизинга (за балансом)

        Сторно Дт 01 — Кт 08.4 (если имущество уже было введено в эксплуатацию)

      4. Если амортизация уже начислялась, сторнируйте ее и скорректируйте расходы.

      После исправления проверьте отчетность за период, в котором была допущена ошибка.

      🔹 Нужно ли в 1С регистрировать акт приема-передачи предмета лизинга?

      Да, акт приема-передачи является обязательным документом. В 1С его можно оформить двумя способами:

      1. Создать документ Акт приема-передачи ОС (ОС → Акт приема-передачи), указав в нем лизингодателя, предмет лизинга и условия передачи.
      2. Использовать документ Операция (бухгалтерский учет) с проводкой Дт 001 — Принят предмет лизинга (если учет ведется за балансом).

      Без акта налоговые органы могут не признать расходы по лизингу, поэтому обязательно прикрепляйте скан документа к карточке договора в 1С.

      🔹 Как в 1С отразить досрочный выкуп предмета лизинга?

      При досрочном выкупе:

      1. Скорректируйте график лизинговых платежей в документе Изменение условий договора;
      2. Оформите выкуп как отдельную операцию (аналогично стандартному выкупу, но с указанием фактической даты);
      3. Если был уплачен штраф или дополнительные проценты, отразите их как прочие расходы (Дт 91.02 — Кт 60.01);
      4. Спишите предмет лизинга с забалансового учета (если он учитывался на счете 001) и оприходуйте на баланс.

      Убедитесь, что в договоре прописаны условия досрочного выкупа, иначе налоговые органы могут переквалифицировать операцию.