Работа с давальческим сырьём в 1С:Предприятие требует особого внимания: здесь важно не только корректно отразить движение материалов, но и правильно оформить документы для налогового учёта. Ошибки на этом этапе ведут к искажению себестоимости, проблемам с НДС и претензиям от заказчиков. Эта статья поможет разобраться, как списать давальческое сырьё в 1С 8.3 без нарушений — от настройки справочников до формирования отчётности.

Давальческие схемы широко используются в производстве, когда заказчик передаёт сырьё подрядчику для переработки. В 1С такой учёт ведётся через специальные документы, но их оформление зависит от версии конфигурации (Бухгалтерия 3.0, УПП, Комплексная автоматизация) и настроек учётной политики. Мы рассмотрим универсальный алгоритм, который подойдёт для большинства типовых решений, а также разберём нюансы для разных сценариев: списание на производство, возврат брака или остатков заказчику.

⚠️ Внимание: Правила учёта давальческого сырья регламентируются ст. 220 НК РФ (для НДС) и ПБУ 5/01 (для бухгалтерского учёта). В 2026 году действуют уточнённые требования к оформлению первичных документов — проверьте актуальные разъяснения ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

1. Подготовка справочников: что настроить перед списанием

Прежде чем списывать давальческое сырьё, убедитесь, что в 1С корректно заведены все необходимые справочники. Без этого система не позволит оформить документы или сделает это с ошибками.

В первую очередь проверьте:

  • 📌 Контрагентов: заказчик (собственник сырья) и подрядчик (ваша организация) должны быть внесены в справочник Контрагенты с указанием ИНН, КПП и договора.
  • 📦 Номенклатуру: давальческое сырьё регистрируйте как отдельную группу (например, "Давальческое сырьё") с типом Материалы и флагом Учёт по партиям.
  • 📄 Договоры: для заказчика создайте договор с видом С давальческим сырьём и укажите условия передачи (например, "Передача на переработку").
  • 🏭 Склады: выделите отдельный склад для хранения давальческого сырья (например, "Давальческий склад") — это упростит контроль остатков.

Особое внимание уделите настройке учётной политики. В разделе Главное → Настройки → Учётная политика проверьте:

  • 🔹 Включён ли флаг Использовать партии товаров (обязательно для давальческого учёта).
  • 🔹 Указан ли метод оценки списания (FIFO, По средней или По себестоимости каждой единицы).
  • 🔹 Активирована ли опция Вести учёт по давальческим материалам (в 1С:УПП или КА).
💡

Если в вашей конфигурации нет специального типа договора "С давальческим сырьём", создайте его вручную через Справочники → Договоры → Виды договоров. Это позволит автоматически формировать правильные проводки.

2. Поступление давальческого сырья: документ "Передача материалов в переработку"

Списание давальческого сырья начинается с его поступления на ваш склад. Для этого в 1С используется документ Передача материалов в переработку (давальческое сырьё) (в 1С:Бухгалтерия 3.0 он находится в разделе Производство).

Порядок заполнения:

  1. Укажите контрагента-заказчика и договор с видом С давальческим сырьём.
  2. В табличной части добавьте номенклатуру сырья, количество и партию (если учёт ведётся по партиям).
  3. На вкладке Счета учёта проверьте, что сырьё приходется на забалансовый счёт 003.01 "Материалы на переработке".
  4. Сохраните документ и проведите его.

После проведения документа в 1С сформируются следующие записи:

  • 📒 Бухгалтерский учёт: Дт 003.01 — приход давальческого сырья на ответственное хранение.
  • 📊 Налоговый учёт: сырьё не отражается в расходах, так как не является вашей собственностью.
Что будет, если не указать партию при поступлении?

Если не заполнить поле "Партия" при поступлении давальческого сырья, 1С не сможет корректно списать его на производство или вернуть заказчику. В результате при закрытии месяца возникнут ошибки в расчёте себестоимости готовой продукции, а отчётность по НДС будет сформирована неверно.

3. Списание сырья на производство: документ "Требование-накладная"

Когда давальческое сырьё передаётся в производство, его списывают с забалансового счёта 003.01 на себестоимость готовой продукции. Для этого в 1С используется документ Требование-накладная с видом операции Передача в производство (давальческое сырьё).

Алгоритм заполнения:

  1. Выберите склад, с которого списывается сырьё (должен совпадать со складом из документа поступления).
  2. Укажите номенклатуру, количество и партию (обязательно!).
  3. На вкладке Счета учёта проверьте, что списание идёт со счёта 003.01.
  4. В поле Заказ на производство укажите заказ, для которого используется сырьё (если ведётся позаказный учёт).

После проведения документа:

  • 📉 Сырьё спишется с забалансового счёта 003.01.
  • 📈 Себестоимость готовой продукции увеличится на стоимость переработки (но не на стоимость сырья!).

Сверены остатки на складе с данными заказчика|Указана правильная партия сырья|Документ поступления проведён без ошибок|Счёт учёта списания — 003.01|Заполнено поле "Заказ на производство" (если требуется)-->

⚠️ Внимание: Если давальческое сырьё списывается на производство частично (например, 50 кг из 100 кг), в документе Требование-накладная обязательно укажите остаток, который возвращается заказчику. В противном случае в 1С останутся "висящие" остатки на счёте 003.01, что исказит отчётность.

4. Учёт НДС при работе с давальческим сырьём

Один из самых сложных моментов — корректный расчёт НДС. Давальческое сырьё не является вашей собственностью, поэтому НДС по нему не принимается к вычету. Однако при передаче готовой продукции заказчику вам нужно:

  • 📝 Выставить счёт-фактуру на стоимость переработки (без учёта стоимости сырья).
  • 📤 Передать заказчику копии счетов-фактур от ваших поставщиков (если вы покупали дополнительные материалы для переработки).

В 1С для этого:

  1. Сформируйте документ Реализация товаров и услуг с видом операции Передача продукции из давальческого сырья.
  2. В табличной части укажите готовую продукцию и её стоимость (только стоимость ваших услуг!).
  3. На вкладке Счета-фактуры создайте счёт-фактуру на сумму переработки.

Типичная ошибка: включение стоимости давальческого сырья в базу по НДС. Это приводит к завышению налоговых обязательств и претензиям от ФНС при камеральной проверке.

Сценарий Документ в 1С Проводки (БУ) НДС
Поступление сырья Передача материалов в переработку Дт 003.01 Не облагается
Списание на производство Требование-накладная Кт 003.01 Не облагается
Передача готовой продукции Реализация товаров и услуг Дт 62.01 — Кт 90.01 (стоимость переработки) 18%/20% с суммы услуг
Возврат неиспользованного сырья Возврат материалов из переработки Кт 003.01 Не облагается

5. Возврат остатков или брака заказчику

Если после переработки осталось неиспользованное сырьё или образовался брак, его нужно вернуть заказчику. В 1С для этого предназначен документ Возврат материалов из переработки.

Как оформить возврат:

  1. Создайте документ в разделе Производство → Давальческое сырьё → Возвраты.
  2. Укажите контрагента, договор и склад, с которого возвращается сырьё.
  3. В табличной части добавьте номенклатуру, количество и партию (должна совпадать с партией при поступлении!).
  4. На вкладке Счета учёта проверьте, что возврат идёт со счёта 003.01.

После проведения документа:

  • 🔄 Сырьё спишется с забалансового счёта 003.01.
  • 📄 Сформируется печатная форма Акт возврата давальческого сырья (обязательна для передачи заказчику).

⚠️ Внимание: Если возвращается бракованное сырьё, в документе Возврат материалов из переработки укажите причину возврата (например, "Брак при переработке") и прикрепите Акт о браке. Это защитит вас от претензий заказчика и подтвердит обоснованность списания.

Передача материалов в переработку|Требование-накладная|Реализация товаров и услуг|Возврат материалов из переработки|Другой-->

6. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибки при списании давальческого сырья ведут к искажению учёта, проблемам с налогами и конфликтам с заказчиками. Вот наиболее распространённые промахи и способы их предотвращения:

  • 🚫 Неуказанная партия: без партии 1С не сможет корректно списать сырьё. Решение: всегда заполняйте поле Партия при поступлении и списании.
  • 🚫 Списание на неправильный счёт: давальческое сырьё должно учитываться на 003.01, а не на 10.01. Решение: проверяйте счета учёта в каждом документе.
  • 🚫 НДС со стоимости сырья: налог начисляется только на стоимость переработки. Решение: в документе Реализация указывайте только сумму ваших услуг.
  • 🚫 Отсутствие актов: без Акта передачи или Акта возврата сырья инспекторы могут не принять расходы. Решение: формируйте печатные формы из 1С и передавайте их заказчику.

Ещё одна частая проблема — расхождение остатков между вашим учётом и данными заказчика. Чтобы этого избежать:

  • 🔄 Ежемесячно сверяйте остатки давальческого сырья с заказчиком (можно выгрузить отчёт Ведомость по партиям из 1С).
  • 📋 Фиксируйте все движения сырья (поступление, списание, возврат) в отдельном регистре или журнале.
💡

Давальческое сырьё никогда не списывается на счёт 20 "Основное производство" или 41 "Товары". Его движение отражается только на забалансовом счёте 003.01, а в себестоимость продукции включается только стоимость переработки.

7. Отчётность и аналитика по давальческому сырью

Для контроля давальческого сырья в 1С предусмотрены стандартные отчёты, которые помогают отслеживать остатки, движение и себестоимость. Наиболее полезные:

  • 📈 Ведомость по партиям товаров: показывает остатки давальческого сырья по партиям и складам. Путь: Отчёты → Товары → Ведомость по партиям.
  • 📊 Анализ счёта 003.01: отображает все движения давальческого сырья за период. Путь: Отчёты → Стандартные → Анализ счёта.
  • 📄 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 003: помогает выявить "зависшие" остатки. Путь: Отчёты → Стандартные → Оборотно-сальдовая ведомость.

Для налоговой отчётности важно:

  • 📑 В декларации по НДС отражайте только стоимость переработки (раздел 7).
  • 📑 В бухгалтерском балансе давальческое сырьё не включается в активы (оно учитывается за балансом).

Если вам нужно сформировать отчёт для заказчика, используйте:

  • 🖨️ Акт выполненных работ — для подтверждения объёмов переработки.
  • 🖨️ Счёт-фактура — для НДС по услугам.
  • 🖨️ Ведомость движения давальческого сырья — для сверки остатков.
Как выгрузить данные по давальческому сырью в Excel?

Чтобы выгрузить отчёт в Excel, откройте нужный отчёт (например, Ведомость по партиям), настройте отбор по счёту 003.01, затем нажмите Ещё → Выгрузить в Excel. В файле будут все колонки, включая партии, количества и суммы.

FAQ: Частые вопросы по списанию давальческого сырья в 1С

🔹 Можно ли списать давальческое сырьё без указания партии?

Нет, это приведёт к ошибкам при закрытии месяца. Партия обязательна для корректного учёта по ФИФО или партионному учёту. Если партия не указана, 1С не сможет определить, какое именно сырьё списывается, и сформирует неверные проводки.

🔹 Как отразить в 1С давальческое сырьё, которое испортилось при хранении?

Спишите его документом Списание материалов с указанием причины "Порча при хранении". В бухгалтерском учёте сделайте проводку Кт 003.01, а в налоговом учёте расходы не признавайте (так как сырьё не ваше). Заказчику передайте Акт о порче с подписями ответственных лиц.

🔹 Нужно ли начислять НДС на возврат неиспользованного давальческого сырья?

Нет, возврат сырья не облагается НДС, так как право собственности на него не переходило. Налог начисляется только на стоимость ваших услуг по переработке (документ Реализация товаров и услуг).

🔹 Как в 1С отразить, что давальческое сырьё было украдено?

Оформите документ Списание материалов с причиной "Хищение". В бухгалтерском учёте спишите с 003.01, а в налоговом учёте расходы не формируйте. Уведомите заказчика и передайте ему копию Акта о хищении для страховой компании или правоохранительных органов.

🔹 Можно ли в 1С вести учёт давальческого сырья без забалансового счёта 003.01?

Технически можно, но это нарушает ПБУ 5/01 и НК РФ. Давальческое сырьё не является вашей собственностью, поэтому должно учитываться за балансом. Если не использовать 003.01, вы исказите отчётность и рискуете получить штрафы при проверке.