Пени — неизбежная реальность для многих компаний, особенно при работе с госорганами, контрагентами или налоговыми платежами. В 1С:Бухгалтерия и 1С:ERP процедура их учета требует внимания к деталям: от корректного указания статьи движения денежных средств до правильного отражения в декларациях. Ошибки здесь чреваты не только искажением отчетности, но и штрафами от ИФНС.

Эта статья поможет разобраться, как провести пени в 1С на всех этапах: от автоматического начисления до ручного создания платежных поручений. Мы рассмотрим нюансы для разных версий платформы (включая 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:Комплексная автоматизация 2.5), а также типичные "подводные камни", о которых умалчивают даже опытные пользователи. Например, знаете ли вы, что при оплате пени по налогам КБК должен отличаться от основного платежа? Или что в некоторых случаях пени нужно учитывать на счете 99.01, а не 91.02?

Если вы работаете с 1С:Управление торговлей или 1С:Зарплата и управление персоналом, часть функций может отсутствовать — в статье есть отдельный раздел с альтернативными решениями для таких случаев. А для тех, кто ведет учет в "облаке" (1С:Фреш), мы привели актуальные скриншоты интерфейса 2026 года с учетом последних обновлений платформы.

📊 Какую версию 1С вы используете для учета пени?
1С:Бухгалтерия 8.3
1С:ERP
1С:Комплексная автоматизация
1С:УТ 11
Другая конфигурация
Не знаю

1. Подготовка системы: настройка счетов и аналитики

Прежде чем проводить оплату пени, убедитесь, что в вашей базе корректно настроены счета учета и виды аналитики. Это избавит от ошибок при формировании проводок и отчетности.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 проверьте следующие параметры:

  • 📌 Счет 68.04 ("Налог на прибыль") или 68.10 ("НДС") — здесь обычно учитываются пени по налогам. Для страховых взносов используйте 69.02.
  • 📌 Субконто "Виды налогов" — должно быть заполнено актуальными кодами (например, НП_Пени для пеней по налогу на прибыль).
  • 📌 Статьи ДДС — создайте отдельную статью для пеней (например, "Оплата пеней по налогам"), чтобы упростить аналитику.
  • 📌 КБК для пеней — они отличаются от основных платежей! Для налога на прибыль это 18210102010011000110, для НДС — 18210301000012000110.

Если вы работаете в 1С:ERP, дополнительно проверьте настройки финансового учета в разделе Главное → Настройки → Финансовый учет. Здесь должен быть активирован флажок "Учитывать пени отдельно от основных платежей".

⚠️ Внимание: В некоторых отраслевых решениях (например, 1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений) счета для пеней могут отличаться. Уточните их в Плане счетов вашей конфигурации.

Для удобства создайте группу статей ДДС специально для штрафных санкций. Это поможет быстро фильтровать платежи в отчетах Анализ субконто или Карточка счета. Например: 



Наименование: "Штрафы и пени"


Включает статьи:


- Пени по налогам


- Пени по страховым взносам


- Штрафы ГИБДД (если применимо)

2. Начисление пени: автоматически vs. вручную

В 1С пени можно начислить двумя способами: автоматически (через документ "Начисление пеней") или вручную (через "Операцию"). Выбор зависит от объема данных и частоты операций.

Автоматический способ (рекомендуется для регулярных платежей):

  1. Перейдите в раздел Налоги и отчетность → Пени и штрафы.
  2. Создайте новый документ "Начисление пеней" (Документы → Создать → Начисление пеней).
  3. Укажите вид налога, период задолженности и сумму.
  4. Система автоматически рассчитает пени по формуле: 
    

    Сумма пени = (Неуплаченный налог × Количество дней просрочки × 1/300 × Ставка рефинансирования ЦБ)

Ручной способ (для разовых или нестандартных случаев):

  1. Откройте Операции → Операции, введенные вручную.
  2. Создайте новую операцию с проводками:
    • 📌 Дебет 99.01 (или 91.02) — Кредит 68.04 (на сумму пеней).
    • 📌 Укажите аналитику: вид налога, период, контрагент (если пени по договору).

Указан корректный период задолженности|

Сумма основного долга совпадает с данными ИФНС|

Ставка рефинансирования актуальна на дату начисления|

КБК для пеней отличается от основного платежа

-->

Если пени начисляются по договору с контрагентом (например, за просрочку оплаты), используйте счет 76.02 ("Расчеты по претензиям") вместо налоговых счетов. Проводка будет такой: 



Дебет 91.02 — Кредит 76.02 (на сумму пеней по договору)
⚠️ Внимание: При начислении пеней по НДС проверьте, не превышает ли сумма 20% от основного долга. Согласно ст. 75 НК РФ, пени не могут быть больше этой величины.

3. Формирование платежного поручения на оплату пени

Оплатить пени в 1С можно через документ "Платежное поручение". Здесь критично правильно заполнить поля, чтобы платеж не "завис" в банке или не ушел не по тому КБК.

Пошаговая инструкция:

  1. Перейдите в Банк и касса → Платежные поручения.
  2. Нажмите "Создать" и выберите вид операции "Перечисление налога".
  3. В поле "Получатель" укажите:
    • 🏛️ Для налогов: УФК по вашему региону (ИФНС №ХХ по г. Москва).
    • 📄 Для страховых взносов: УФК по региону (ПФР/ФСС).
  4. В поле "КБК" выберите код для пеней (см. таблицу ниже).
  5. В "Назначении платежа" укажите: 
    

    Оплата пеней по [наименование налога] за [период] по требованию №[номер] от [дата]
    6. Вид налога/взноса КБК для пеней (2026 год) Счет учета в 1С
    Налог на прибыль 18210102010011000110 68.04
    НДС 18210301000012000110 68.02
    Страховые взносы (ПФР) 18210202140061000160 69.02.1
    НДФЛ 18210102021011000110 68.01

    Критическая деталь: если в назначении платежа не указать слово "пени", банк может зачислить платеж как оплату основного долга. Это приведет к недоплате и новым пеням!

    💡

    Перед отправкой платежки проверьте актуальность КБК на сайте ФНС или в сервисе "Уплата налогов и пошлин" на Госуслугах. Коды могут меняться ежегодно.

    4. Проводки и учет пеней в 1С: типичные схемы

    Корректный учет пеней зависит от их природы: налоговые, договорные или штрафы по госконтрактам. Ниже — основные схемы проводок.

    1. Пени по налогам (наиболее распространенный случай):

    • 📌 Начисление: Дебет 99.01 — Кредит 68.XX (где XX — субсчет налога).
    • 📌 Оплата: Дебет 68.XX — Кредит 51.

    2. Пени по договору с контрагентом:

    • 📌 Начисление: Дебет 91.02 — Кредит 76.02.
    • 📌 Оплата: Дебет 76.02 — Кредит 51.

    3. Пени по госконтракту (44-ФЗ, 223-ФЗ):

    • 📌 Начисление: Дебет 20 (26, 44) — Кредит 76.02 (если пени включаются в себестоимость).
    • 📌 Оплата: аналогично п.2.

    Для 1С:ERP и 1С:КА 2.5 доступна дополнительная аналитика по центрам финансовой ответственности (ЦФО). Это полезно, если пени относятся к конкретному подразделению.

    Что делать если пени начислены ошибочно?

    Если пени были начислены по ошибке (например, из-за неверной ставки рефинансирования), их можно сторнировать документом "Корректировка записей". Важно:

    1. Создать документ с типом операции "Сторно".

    2. Указать дату, предшествующую дате начисления пеней.

    3. Провести документ и сформировать новую платежку с корректной суммой.

    5. Отражение пеней в отчетности: что проверяет ИФНС

    Пени должны быть корректно отражены в декларациях и бухгалтерской отчетности. ИФНС особенно внимательно проверяет:

    • 🔍 Соответствие сумм пеней в Разделе 1 декларации по налогу на прибыль (строка 270).
    • 🔍 Правильность КБК в платежных поручениях (сверяется с выпиской банка).
    • 🔍 Наличие пеней в Приложении №4 к листу 02 (для налога на прибыль).

    В 1С для формирования отчетности:

    1. Перейдите в Отчеты → Регламентированные отчеты.
    2. Выберите нужную декларацию (например, "Декларация по налогу на прибыль").
    3. Нажмите "Заполнить" — система автоматически подтянет данные по пеням из проводок.
    4. Проверьте заполнение строк:
      • 📄 Строка 270 — сумма пеней к уплате.
      • 📄 Строка 280 — пени, уплаченные в отчетном периоде.

      5. Для бухгалтерского баланса пени отражаются:

      • 📌 В Пассиве (раздел "Кредиторская задолженность") — если не уплачены.
      • 📌 В Отчете о финансовых результатах (строка "Прочие расходы") — если учтены на счете 91.02.
      ⚠️ Внимание: Если пени превышают 10 000 рублей, их нужно отразить в пояснениях к балансу (форма №5). Иначе ИФНС может запросить разъяснения.

      6. Типичные ошибки и как их избежать

      Даже опытные бухгалтеры допускают ошибки при работе с пенями в 1С. Вот самые распространенные:

      1. Неверный КБК

      • 🚫 Последствия: Платеж не дойдет до получателя, возникнет задолженность.
      • ✅ Решение: Проверяйте КБК на сайте ФНС или в сервисе Акт проверки в 1С.

      2. Пени учтены на счете 91.02 вместо 99.01

      • 🚫 Последствия: Искажение финансового результата и налоговой базы.
      • ✅ Решение: Для налоговых пеней всегда используйте 99.01.

      3. Не указан период задолженности в платежке

      • 🚫 Последствия: Банк может вернуть платеж как некорректный.
      • ✅ Решение: Формат: "за 1 квартал 2026 г." или "по требованию от 15.05.2026 №123".

      4. Пени начислены без учета льготного периода

      • 🚫 Последствия: Завышение суммы пеней и переплата.
      • ✅ Решение: Проверяйте сроки уплаты налога (например, для НДС — до 25 числа, для налога на прибыль — до 28 числа).
      💡

      Всегда сверяйте расчет пеней с данными ИФНС через сервис "Личный кабинет налогоплательщика". Даже в 1С могут быть ошибки из-за неактуальной ставки рефинансирования.

      7. Альтернативные способы оплаты пеней (если нет 1С)

      Если у вас нет доступа к 1С (например, работаете в 1С:УТ без бухгалтерского модуля), оплатить пени можно альтернативными способами:

      1. Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН):

      • 🌐 Зайдите на сайт nalog.gov.ru → "Личный кабинет".
      • 📄 В разделе "Начислено" найдите задолженность по пеням.
      • 💳 Сформируйте платежку и оплатите банковской картой или через банк-клиент.

      2. Через банк-клиент (СберБизнес, Тинькофф и др.):

      • 🏦 В разделе "Платежи" выберите "Оплата налогов/пошлин".
      • 🔍 Введите ИНН, КБК для пеней и сумму.
      • 📝 В назначении платежа укажите реквизиты требования ИФНС.

      3. Через Госуслуги:

      • 📱 В мобильном приложении или на сайте выберите "Оплата налогов".
      • 🔎 Введите данные из требования ИФНС.
      • 💰 Оплатите картой или через QIWI/Яндекс.Деньги.

      После оплаты вне 1С обязательно загрузите выписку банка в 1С через Банк и касса → Выписки → Загрузить, чтобы проводки сформировались автоматически.

      8. Автоматизация учета пеней: полезные обработки

      Для упрощения работы с пенями в 1С можно использовать готовые обработки или доработки:

      1. Обработка "Массовое начисление пеней"

      • 🔄 Позволяет начислить пени по нескольким налогам одновременно.
      • 📅 Автоматически рассчитывает количество дней просрочки.
      • 📊 Формирует печатную форму акта начисления.

      Скачать можно на Инфостарт или 1С-Софт (поиск по запросу "Начисление пеней массово").

      2. Отчет "Анализ пеней и штрафов"

      • 📈 Показывает динамику начислений по периодам.
      • 🔍 Выявляет неоплаченные пени.
      • 📌 Интегрируется с 1С:Отчетностью.

      3. Интеграция с сервисом "Контур.Экстерн"

      • 🤖 Автоматически загружает требования ИФНС по пеням.
      • 📋 Сверяет суммы с данными 1С.
      • 📄 Формирует платежки в один клик.

    Для установки обработок:

    1. Скачайте файл с расширением .epf или .cf.
    2. В 1С перейдите в Файл → Открыть.
    3. Выберите скачанный файл и нажмите "Выполнить".
    💡

    Перед установкой сторонних обработок сделайте резервную копию базы (Администрирование → Выгрузить информационную базу).

    FAQ: Частые вопросы по пеням в 1С

    1. Можно ли списать пени на убытки?

    Да, но только в бухгалтерском учете (счет 91.02). В налоговом учете пени не уменьшают налоговую базу (п. 2 ст. 270 НК РФ).

    2. Как отразить пени в 1С:ЗУП?

    В 1С:Зарплата и управление персоналом пени по страховым взносам отражаются через документ "Начисление страховых взносов" с типом операции "Пени".

    3. Что делать, если в 1С нет счета 99.01?

    Создайте его вручную: Предприятие → План счетов → Создать субсчет. Наименование: "Пени по налогам".

    4. Как проверить, уплачены ли пени?

    Сформируйте отчет "Карточка счета 68.XX" или запросите выписку из ИФНС через Личный кабинет налогоплательщика.

    5. Можно ли оплатить пени авансом?

    Нет, пени начисляются только на существующую задолженность. Авансовый платеж будет считаться переплатой.