Освобождение от НДС в 1С: полное руководство с примерами

Освобождение от НДС — это право, которое могут использовать организации и ИП при соблюдении условий, установленных ст. 145 НК РФ. В 1С отражение такого режима требует не только корректной настройки учетной политики, но и грамотного оформления первичных документов, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов. Ошибки здесь чреваты доначислением налогов, штрафами и даже блокировкой счетов.

В этой статье вы найдете пошаговые инструкции для 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакции 3.0) и 1С:УНФ, разбор типовых проводок, а также нюансы заполнения декларации по НДС при освобождении. Особое внимание уделим распространенным ошибкам, которые допускают бухгалтеры при переходе на этот режим, и способам их исправления.

⚠️ Важно: Правила освобождения от НДС периодически обновляются. Перед применением схем сверьте актуальные лимиты выручки и условия в ст. 145 НК РФ или консультируйтесь с налоговым органом. Некоторые региональные льготы могут отличаться от федеральных норм.

1. Условия освобождения от НДС в 2026 году

Право на освобождение от уплаты НДС имеют организации и ИП, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 3 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ). Этот лимит действует с 2023 года и продлен на 2026-й.

Ключевые моменты:

• 📅 Период расчета: выручка считается нарастающим итогом за любой непрерывный 3-месячный интервал (например, апрель-июнь 2026 г.).
• 💰 Что включается в выручку: доходы от основной деятельности по ст. 249 НК РФ, включая авансы. Не учитываются доходы от продажи ОС, материалов и прочие внереализационные поступления.
• ⚠️ Исключения: освобождение не распространяется на импорт товаров, операции по договорам простого товарищества и некоторые виды деятельности (например, ломбарды).
• 📝 Уведомление ФНС: необходимо подать уведомление об использовании права на освобождение (форма по КНД 1150018) до 20-го числа месяца, с которого планируете применять льготу.

Если выручка превысит лимит в течение года, организация теряет право на освобождение с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение. Вернуться к режиму можно только через 12 месяцев.

2. Настройка учетной политики в 1С для освобождения от НДС

Первый шаг — корректная настройка параметров учета в 1С. От этого зависит, будут ли документы автоматически формироваться без НДС и правильно ли будут строиться отчеты.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) выполните следующие действия:

1. Перейдите в раздел Главное → Настройки → Учетная политика.
2. Выберите организацию и нажмите Изменить.
3. На вкладке НДС установите флажок Организация освобождена от уплаты НДС.
4. Укажите Дата начала применения — месяц, с которого действует освобождение (должен совпадать с датой уведомления ФНС).
5. Сохраните изменения.

В 1С:УНФ путь немного отличается:

• Откройте Настройки → Учетная политика → НДС.
• В блоке Особенности учета НДС выберите Организация освобождена от НДС.
• Заполните поле Основание (можно указать реквизиты уведомления ФНС).

Установлен флажок "Освобождение от НДС"|Дата начала совпадает с уведомлением ФНС|Проверены исключения (импорт, авансы)|Настроены печатные формы документов без НДС-->

⚠️ Внимание: Если вы используете 1С:ERP или 1С:КА, настройка может требовать дополнительных параметров в модуле "Налоги и отчетность". В этих конфигурациях освобождение от НДС иногда приходится дублировать в настройках Налогового учета и Ценообразования.

3. Оформление документов без НДС: счета, накладные, акты

После настройки учетной политики все создаваемые документы должны автоматически формироваться без НДС. Однако на практике бухгалтеры сталкиваются с проблемами:

• 📄 Счета на оплату: в шаблоне может оставаться строка "НДС 20%", которую нужно удалить вручную или скорректировать печатную форму.
• 🚚 Товарные накладные (ТОРГ-12): поле "Ставка НДС" должно содержать значение "Без НДС" или прочерк.
• 📋 Акты выполненных работ: в графе "Всего к оплате" указывается сумма без выделения налога.

Пример корректного оформления счета в 1С:

1. Создайте новый документ Счет на оплату покупателю (Продажи → Счета).
2. В табличной части проверьте, что в колонке Ставка НДС стоит Без НДС.
3. В печатной форме (кнопка Печать → Счет на оплату) удалите или зачеркните строки, связанные с НДС.

Если документ все равно формирует НДС, проверьте:

• 🔹 Настройки Номенклатуры: для товаров/услуг должна быть указана ставка Без НДС (Справочники → Номенклатура → Ставка НДС).
• 🔹 Тип цен: в настройках типа цен (Справочники → Типы цен) должна быть отключена опция "Включать НДС в цену".

4. Проводки и бухгалтерские записи при освобождении от НДС

Освобождение от НДС не означает, что налог полностью исчезает из учета. В бухгалтерии продолжают отражаться:

• 📊 "Входящий" НДС по полученным счетам-фактурам (если поставщики выделяют налог).
• 📈 Операции, не подпадающие под освобождение (например, импорт).
• 📉 Авансы полученные/выданные (если они были до перехода на освобождение).

Типовые проводки в 1С:

Операция	Дебет	Кредит	Сумма	Комментарий
Поступление товаров с НДС (поставщик выделил налог)	41.01	60.01	100 000	Стоимость товаров без НДС
"Входящий" НДС по поступлению	19.03	60.01	20 000	НДС к вычету не принимается (списание на 91.02)
Реализация товаров без НДС	62.01	90.01.1	120 000	Выручка без НДС (в т.ч. авансы)
Списание "входящего" НДС на расходы	91.02	19.03	20 000	Производится ежемесячно или ежеквартально

⚠️ Внимание: Если вы получили аванс до перехода на освобождение, с него нужно начислить НДС к уплате (проводка Дт 76.АВ Кт 68.02). После перехода на освобождение этот НДС можно принять к вычету (Дт 68.02 Кт 76.АВ), но только если аванс зачтен в счет оплаты товаров/услуг.

5. Декларация по НДС при освобождении: что и как заполнять

Даже освобожденные от НДС организации обязаны сдавать декларацию по НДС ежеквартально (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом). В декларации отражаются:

• 📌 Раздел 1: не заполняется (сумма налога к уплате = 0).
• 📌 Раздел 2: только по операциям, не подпадающим под освобождение (например, импорт).
• 📌 Раздел 7: заполняется всегда — здесь указывается основание для освобождения (код 1010257).
• 📌 Раздел 8: если были операции с авансами, полученными до освобождения.

Пошаговая инструкция для заполнения в 1С:

1. Перейдите в Отчеты → Регламентированные → Декларация по НДС.
2. Укажите период и организацию, затем нажмите Заполнить.
3. Проверьте Раздел 7: в строке 010 должен стоять код 1010257 ("Освобождение по ст. 145 НК РФ").
4. Если были операции с импортом, заполните Раздел 2 вручную (1С не всегда корректно автоматизирует этот раздел для освобожденных организаций).
5. Сформируйте файл для отправки в ФНС (Выгрузить → Формат 5.05).

Что будет, если не сдать декларацию по НДС при освобождении?

Даже при нулевой сумме налога несвоевременная сдача декларации грозит штрафом в 1 000 рублей (ст. 119 НК РФ). Если просрочка составит более 10 дней, ФНС может заблокировать расчетный счет. Освобождение от НДС не отменяет обязанность отчетности!

⚠️ Внимание: Если в отчетном периоде вы превысили лимит выручки и потеряли право на освобождение, декларацию за этот квартал нужно сдать с разделом 1, где будет указан НДС к уплате. 1С автоматически не пересчитывает налог при потере освобождения — это нужно сделать вручную через документ Формирование записей книги покупок.

6. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка 1: Несвоевременное уведомление ФНС

Если вы начали применять освобождение без уведомления, налоговая вправе доначислить НДС за весь период "нелегального" использования льготы. Исправление: подать уведомление задним числом (если ФНС еще не выявила нарушение) и доплатить пени.

Ошибка 2: "Входящий" НДС не списан на расходы

Многие бухгалтеры забывают списывать НДС по полученным счетам-фактурам на 91.02. Это приводит к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Исправление: ежемесячно формировать документ Списание НДС (Операции → Закрытие периода → Регламентные операции).

Ошибка 3: Некорректные счета-фактуры для покупателей

Если в счете или накладной указан НДС (даже по ставке 0%), это может быть расценено как нарушение режима освобождения. Исправление: перевыставить документы с пометкой "Без НДС" и ссылкой на ст. 145 НК РФ.

Ошибка 4: Превышение лимита выручки не отслеживается

1С не автоматически контролирует 3-миллионный лимит. Если выручка превысит порог, а вы продолжите работать без НДС, ФНС доначислит налог + пени + штраф 20%. Исправление: ежемесячно проверять выручку через отчет Анализ выручки для НДС (Отчеты → Анализ выручки).

7. Особенности для разных конфигураций 1С

Разные версии 1С имеют нюансы в настройке освобождения от НДС:

1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0):

• 🔧 Автоматически блокирует выделение НДС в документах после активации режима освобождения.
• 📂 Требует ручной проверки печатных форм (иногда остаются поля для НДС).
• 📊 Корректно формирует декларацию по НДС с разделом 7.

1С:УНФ (Упрощенка):

• 🔧 Не всегда автоматически обновляет ставки НДС в справочнике Номенклатура — нужно проверять вручную.
• 📄 В актах выполненных работ может оставаться строка "В том числе НДС" — требуется редактирование шаблона.
• 📈 Не поддерживает детализированный учет "входящего" НДС — списание на расходы приходится делать документом Операция.

1С:ERP и 1С:КА:

• 🔧 Требуют дополнительной настройки в модуле Налоговый учет (путь: Налоги → НДС → Настройки учета).
• 📊 Поддерживают автоматическое заполнение раздела 7 декларации, но иногда дублируют данные в разделе 1.
• 📄 В заказах покупателей может сохраняться ставка НДС — нужно очищать вручную.

⚠️ Внимание: В 1С:Бухгалтерия 7.7 (устаревшая версия) освобождение от НДС настраивается через параметр Ведение учета НДС в константах. Эта конфигурация не поддерживает актуальные формы деклараций, поэтому ее использование не рекомендуется.

FAQ: Частые вопросы по освобождению от НДС в 1С

🔹 Нужно ли восстанавливать НДС с основных средств при переходе на освобождение?

Да, если ОС было принято к учету до перехода на освобождение и по нему был принят к вычету "входящий" НДС. Восстановление производится пропорционально остаточной стоимости (п. 3 ст. 170 НК РФ). В 1С это оформляется документом Восстановление НДС (Операции → Закрытие периода).

🔹 Можно ли применять освобождение от НДС на УСН?

Нет, организации на УСН и так не являются плательщиками НДС (за исключением операций по импорту и некоторых специальных режимов). Освобождение по ст. 145 НК РФ предназначено для плательщиков на ОСНО. Если вы на УСН, подавать уведомление об освобождении не нужно.

🔹 Как в 1С отразить потерю права на освобождение из-за превышения лимита?

Необходимо:

1. Снять флажок Освобождение от НДС в учетной политике с месяца, следующего за превышением.
2. Вручную доначислить НДС по реализации за текущий квартал (документ Начисление НДС).
3. Сформировать декларацию с разделом 1, где будет указана сумма к уплате.

1С не делает это автоматически — требуется контроль бухгалтера!

🔹 Нужно ли выставлять счета-фактуры покупателям при освобождении от НДС?

Нет, организации, освобожденные от НДС, не выставляют счета-фактуры (п. 5 ст. 168 НК РФ). Вместо них используются:

• Товарные накладные (ТОРГ-12) с пометкой "Без НДС".
• Акты выполненных работ с указанием ст. 145 НК РФ.

Если покупатель настаивает на счете-фактуре (например, для своего вычета), вы можете выставить его с пометкой "Без налога (НДС)" и ссылкой на освобождение.

🔹 Как в 1С проверить, не превысили ли мы лимит выручки для освобождения?

Используйте отчет Анализ выручки для НДС:

1. Перейдите в Отчеты → Анализ выручки для НДС.
2. Укажите период (3 последних месяца) и организацию.
3. Проверьте строку Итого выручка без НДС — она не должна превышать 3 млн рублей.

В 1С:УНФ аналогичный отчет называется Выручка для целей НДС.