С 1 января 2026 года правила игры для упрощенцев кардинально изменились. Теперь организации и предприниматели на УСН обязаны платить налог на добавленную стоимость, если их доходы превысили установленный лимит. Это нововведение потребовало не только пересмотра налоговой стратегии, но и срочной перенастройки учетных систем. Для пользователей экосистемы 1С Предприятие это означает необходимость включения новых функциональных блоков и корректировки алгоритмов проведения документов.
Центральная задача бухгалтера сейчас — правильно отразить в программе новый статус плательщика налога, чтобы автоматически формировались корректные проводки и отчетность. Ошибки в конфигурации могут привести к штрафам и пеням со стороны фискальных органов. В этой статье мы детально разберем, как включить НДС в настройках 1С, какие счета использовать для учета и как правильно выставлять счета-фактуры в новых реалиях законодательства.
Не стоит путать добровольную уплату налога, которая была возможна ранее, с новой обязанностью, возникшей из-за превышения лимитов доходов. Механизм работы в программе будет зависеть от того, применяете ли вы одну из новых ставок (5%, 7% или 20%) или освобождены от уплаты в силу малого оборота. Разберем каждый сценарий пошагово, уделив внимание техническим нюансам интерфейса 1С:Бухгалтерия.
Актуализация версии платформы и конфигурации
Прежде чем приступать к ручным настройкам, критически важно убедиться, что ваше программное обеспечение поддерживает новый функционал. Разработчики выпустили специальные обновления, которые включают в себя новые регистры, виды операций и печатные формы документов, соответствующие изменениям в Налоговом кодексе. Работа в старой версии программы невозможна, так как в ней просто отсутствуют необходимые справочники и алгоритмы расчета.
Проверка версии осуществляется через меню Администрирование → Поддержка и сервис → Обновление программы. Если система сообщает о наличии новых релизов, необходимо скачать и установить их. После обновления в журнале изменений обычно указывается пункт «Поддержка НДС для организаций на УСН». Игнорирование этого этапа приведет к тому, что вы не сможете корректно провести документы реализации с выделенной суммой налога.
⚠️ Внимание: Перед установкой обновлений обязательно создайте резервную копию информационной базы. В период массовых обновлений возможны технические сбои, и наличие бэкапа спасет ваши данные от потери.
Также стоит проверить статус лицензии и договора ИТС. Функционал, связанный с новыми налоговыми режимами, часто доступен только при действующем подписке на сервисы 1С:ИТС ПРОФ. Без актуального договора некоторые справочники ставок могут не обновиться автоматически, что потребует ручного вмешательства.
Используйте сервис «1С:Контрагент» для автоматической проверки статуса ваших партнеров. Это поможет быстро выявить, кто из контрагентов также стал плательщиком НДС, а кто остался на спецрежимах без налога.
Включение режима плательщика НДС в настройках
После успешного обновления конфигурации следующим шагом является активация соответствующего флага в параметрах учета. Это действие переводит программу в режим, при котором становятся доступными документы «Счет-фактура», «Книга продаж» и специфические счета бухгалтерского учета. Без этого переключения система будет считать, что вы работаете без налога, и не позволит выделить его в документах реализации.
Для активации функции перейдите в раздел Главное → Настройки → Налоги и отчеты. В открывшемся окне найдите блок, касающийся системы налогообложения. Здесь необходимо установить галочку напротив пункта «Организация является плательщиком НДС». Программа запросит уточнение основания для уплаты: добровольное или в связи с превышением лимита доходов. Выбор правильного основания влияет на то, какие ставки будут предложены по умолчанию.
- 📌 Выберите ставку 5%, если ваши доходы за прошлый год составили от 60 до 250 млн рублей.
- 📌 Выберите ставку 7%, если доходы превысили 250 млн рублей, но не достигли 450 млн рублей.
- 📌 Выберите стандартную ставку 20%, если вы добровольно отказались от освобождения или работаете с импортом.
- 📌 Укажите дату начала применения налога, обычно это 1 января 2026 года.
Обратите внимание, что при выборе специальной ставки (5% или 7%) программа автоматически запретит вам принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков. Это фундаментальное отличие нового режима от общей системы налогообложения. Суммы налога от поставщиков будут включаться в стоимость приобретенных товаров или услуг, а не выделяться на счет 19.
Настройка счетов учета и видов операций
Корректная работа бухгалтерского учета невозможна без правильной привязки статей доходов и расходов к соответствующим счетам. В новом режиме работы на УСН с НДС структура проводок усложняется. Если вы применяете льготные ставки, вам необходимо убедиться, что в справочнике «Статьи движения денежных средств» и «Номенклатурные группы» не фигурирует счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» как активный для вычета.
В случае работы по ставке 20% с правом на вычеты, настройка счетов происходит аналогично ОСНО. Вам нужно проверить, чтобы при проведении документов поступления товаров и услуг программа автоматически формировала проводку Дт 19 — Кт 60. Для этого откройте карточку конкретного вида номенклатуры или настройки по умолчанию для группы товаров и проверьте поле «Счет учета НДС».
| Тип операции | Счет дебета | Счет кредита | Особенность для УСН (5%, 7%) |
|---|---|---|---|
| Покупка товаров | 41 (10, 08) | 60 | НДС включается в стоимость (счет 19 не используется) |
| Покупка услуг | 20 (26, 44) | 60 | НДС включается в стоимость |
| Реализация товаров | 62 | 90.01, 68.02 | Начисление налога по ставке 5/7/20% |
| Уплата налога | 68.02 | 51 | Перечисление в бюджет |
Особое внимание уделите настройке счетов для основных средств и нематериальных активов. При вводе в эксплуатацию ОС, приобретенного с НДС, программа должна корректно распределять сумму налога. В режиме льготного налогообложения вся сумма, указанная в счете от поставщика, должна попадать на счета учета активов без выделения отдельной строкой.
Что делать, если программа не дает выбрать счет 19?
Если при проведении документа счет 19 недоступен или сер, проверьте глобальные настройки системы налогообложения. Вероятно, у вас установлен флаг «НДС не облагается» или выбран режим «УСН (без НДС)» вместо «УСН (с НДС)».
Оформление реализации и выставление счетов-фактур
Процесс продажи товаров или услуг для упрощенца, ставшего плательщиком налога, теперь требует обязательного оформления счета-фактуры. Этот документ является основанием для начисления налога в бюджет и должен быть передан покупателю. В 1С этот процесс максимально автоматизирован, но требует контроля со стороны пользователя, особенно при выборе ставки.
При создании документа Реализация (акты, накладные) в шапке документа появилась новая графа «НДС». По умолчанию программа подставляет ставку, указанную в настройках организации. Однако, если вы продаете товары, облагаемые по разным ставкам, или контрагенту, который также находится на спецрежиме без НДС, ставку необходимо скорректировать вручную.
Нажатие кнопки Выписать счет-фактуру генерирует связанный документ, который попадает в журнал счетов-фактур. Проверьте, чтобы в печатной форме корректно отображалась ставка налога и сумма. Ошибка в ставке (например, указание 20% вместо 5%) приведет к доначислению налога и штрафным санкциям.
⚠️ Внимание: С 2026 года упрощенцы обязаны выставлять счета-фактуры в электронном виде через оператора ЭДО, если сумма сделки превышает определенный лимит или покупатель требует этого. Бумажный вариант возможен только в исключительных случаях.
Если вы работаете с розничными покупателями, которые не требуют выделения налога, вы все равно обязаны начислить его в книге продаж. В документе «Отчет о розничных продажах» необходимо настроить вывод налога отдельной строкой или включать его в итоговую сумму в зависимости от выбранной политики ценообразования (НДС сверху или внутри).
☑️ Проверка документа реализации
Учет входного НДС и книги покупок
Один из самых сложных моментов перехода — работа с входящими документами от поставщиков. Здесь логика зависит от выбранной вами ставки. Если вы платите 5% или 7%, то механизм вычетов не работает. Весь НДС, который вам выделяют поставщики в своих счетах-фактурах, вы не имеете права принимать к вычету. Эти суммы увеличивают расходы по налогу на прибыль (для ОСНО) или учитываются в стоимости для УСН.
В программе 1С при поступлении товаров от плательщика НДС в режиме льготной ставки упрощенца, документ следует проводить без выделения налога на отдельный счет. Используйте документ Поступление (акты, накладные), где в графе НДС выберите значение «Без НДС» или «В том числе», но убедитесь, что сумма целиком уходит на счета затрат или товаров. Счета-фактуры полученные в этом случае регистрировать в книге покупок не нужно.
Ситуация меняется, если вы применяете ставку 20%. В этом случае вы становитесь полноценным участником цепочки НДС. Полученные от поставщиков счета-фактуры необходимо регистрировать в журнале полученных счетов-фактур. Для этого в документе поступления нажмите кнопку Зарегистрировать. Программа создаст запись в книге покупок, и сумма налога встанет на счет 19, ожидая формирования декларации.
- 📉 При ставке 5%/7% входной НДС не возмещается и не декларируется.
- 💰 При ставке 20% входной НДС принимается к вычету при соблюдении условий ст. 171 НК РФ.
- 📄 Счета-фактуры от поставщиков хранятся в электронном архиве не менее 4 лет.
- ⚠️ Ошибочное принятие к вычету при льготной ставке приведет к блокировке счетов.
Для автоматического контроля можно настроить правило в 1С, которое будет подсвечивать документы поступления, где выделен НДС, если в настройках организации стоит флаг «Без права на вычеты». Это поможет избежать случайных ошибок при массовом вводе первички.
Главное правило: При льготных ставках (5%, 7%) игнорируйте суммы НДС в счетах поставщиков, включая их в стоимость товаров. Никогда не регистрируйте такие счета-фактуры в книге покупок.
Формирование отчетности и декларации по НДС
Финальным этапом настройки является проверка формирования регламентированной отчетности. Декларация по НДС для упрощенцев с 2026 года сдается в общем порядке, ежеквартально. В 1С отчет формируется через раздел Отчеты → 1С-Отчетность → НДС. Важно убедиться, что в отчете корректно заполняются разделы, предназначенные для налогоплательщиков.
Если вы применяете специальные ставки, в декларации будут заполняться только разделы, касающиеся начисленного налога. Разделы с вычетами останутся пустыми. Программа автоматически подтянет данные из регистров накопления «НДС предъявленный» и «НДС начисленный». Перед отправкой обязательно нажмите кнопку «Проверить», чтобы система провела логический контроль показателей.
⚠️ Внимание: Сроки сдачи декларации и уплаты налога строго регламентированы. Декларация сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а налог уплачивается равными долями в течение трех месяцев.
Также не забудьте про книгу продаж. Она должна формироваться автоматически на основании зарегистрированных счетов-фактур выданных. Проверьте, чтобы в нее попадали все реализации, включая кассовые чеки, если вы ведете розничную торговлю с выделением налога. Расхождения между данными книги продаж и декларацией недопустимы и вызовут вопросы у налоговой инспекции.
Как исправить ошибку в уже сданной декларации?
Если вы обнаружили ошибку после отправки, необходимо сформировать уточненную декларацию (корректирующую) в 1С. Выберите исходный отчет, нажмите «Создать на основании» → «Уточненная декларация» и внесите исправленные данные.
Частые вопросы по настройке НДС в 1С
Можно ли в 1С вести учет одновременно по ставке 5% и 20%?
Да, программа 1С:Бухгалтерия позволяет настроить разные ставки для разных видов деятельности или номенклатуры. Однако, если вы превысили лимит для ставки 5%, вы обязаны применять 7% или 20% ко всем операциям, если не действуете в рамках агентских схем с особыми условиями. В настройках номенклатуры можно указать индивидуальную ставку НДС для каждой позиции.
Что делать, если я превысил лимит доходов в середине года?
Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение лимита доходов. В 1С необходимо зайти в настройки налогообложения и изменить дату начала применения НДС на первое число этого месяца. Программа пересчитает начисления с этой даты для всех последующих документов.
Нужно ли восстанавливать НДС, принятый к вычету ранее, при переходе на УСН с НДС?
Восстановление НДС требуется только в специфических случаях, например, при переходе на льготные ставки (5% или 7%), если ранее вы работали на ОСНО и имели остатки товара с входным налогом. Если вы всегда были на УСН и просто стали плательщиком из-за лимита, восстановление не требуется, так как вы ранее не принимали этот налог к вычету.
Как в 1С отразить авансы полученные с НДС?
При получении аванса от покупателя необходимо выставить счет-фактуру на аванс. В 1С это делается документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя». Программа автоматически предложит создать счет-фактуру на аванс. В конце квартала или при отгрузке товара этот НДС принимается к вычету на основании документа зачета аванса.