С 2021 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения для физических лиц: ставка НДФЛ 15% применяется к доходам свыше 5 млн рублей в год. Для бухгалтеров и кадровых специалистов это означает необходимость корректной настройки 1С:Зарплата и Управление Персоналом (или 1С:Бухгалтерия с модулем расчета зарплаты), чтобы программа автоматически рассчитывала налог по двум ставкам — 13% и 15%. Ошибки в настройках могут привести к недоплате налога, штрафам от ФНС или переплате со стороны сотрудников.

В этой статье вы найдете актуальную на 2026 год инструкцию по настройке НДФЛ 15% в 1С, включая особенности для разных версий платформы (8.3.20+), типичные ошибки и способы их исправления. Мы разберем как ручной ввод ставки, так и автоматический расчет с учетом накопленного дохода, а также нюансы для сотрудников с несколькими источниками дохода. Если вы используете облачную версию 1С или локальную базу — алгоритм настройки будет идентичен, но с учетом специфики интерфейса.

1. Подготовка программы: проверка версии и обновлений

Прежде чем приступать к настройке НДФЛ 15%, убедитесь, что ваша конфигурация 1С поддерживает прогрессивную шкалу. Минимальные требования:

  • 🔹 1С:Зарплата и Управление Персоналом (ЗУП) 3.1 — версия не ниже 3.1.14.150 (выпуск 2021 года).
  • 🔹 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 — версия не ниже 3.0.116.70 с модулем зарплаты.
  • 🔹 Платформа 1С:Предприятие 8.3 — не ниже 8.3.20.1547.

Если ваша версия устарела, обновите конфигурацию через Администрирование → Обновление конфигурации или скачайте актуальный релиз с портала 1С:ИТС. Без обновления программа не сможет корректно рассчитывать налог по двум ставкам.

📊 Какую версию 1С вы используете для расчета зарплаты?
1С:ЗУП 3.1
1С:Бухгалтерия 3.0
1С:Комплексная автоматизация
Другую (указать в комментариях)

После обновления проверьте наличие справочника "Ставки НДФЛ":

  1. Перейдите в Справочники → Налоги и взносы → Ставки НДФЛ.
  2. Убедитесь, что в списке есть ставка 15% с пометкой "Прогрессивная".
  3. Если ставки нет — добавьте её вручную (инструкция в следующем разделе).
⚠️ Внимание: Если вы используете 1С:ЗУП Корп или отраслевые решения (например, для бюджетных учреждений), путь к справочнику может отличаться. Уточните актуальный маршрут в документации к вашей конфигурации.

2. Добавление ставки НДФЛ 15% в справочник

Если в вашей базе отсутствует ставка 15%, её необходимо создать вручную. Для этого:

  1. Откройте справочник Налоги и взносы → Ставки НДФЛ.
  2. Нажмите Создать и заполните поля:
    • 📌 Наименование: "НДФЛ 15% (прогрессивная)"
    • 📌 Ставка (%): 15
    • 📌 Тип ставки: "Прогрессивная"
    • 📌 Порог (руб.): 5 000 000 (указывается нарастающим итогом с начала года)
  3. Сохраните запись кнопкой Записать и закрыть.

    4. После добавления ставки проверьте её приоритет. В 1С:ЗУП 3.1 прогрессивная ставка должна иметь высший приоритет по сравнению с базовой 13%. Для этого:

    • 🔧 Откройте ставку 13% на редактирование.
    • 🔧 В поле "Приоритет" установите значение 1 (ниже, чем у 15%).
    • 🔧 Для ставки 15% оставьте приоритет 0 (максимальный).

Ставка 15% создана в справочнике|Порог установлен на 5 млн рублей|Тип ставки — "Прогрессивная"|Приоритет выше, чем у 13%|Ставка активна (не архивная)-->

Если вы работаете в 1С:Бухгалтерия 3.0, путь к настройкам может отличаться: Справочники → Налоги и отчисления → НДФЛ. В этой конфигурации ставка 15% должна быть привязана к виду дохода "Зарплата" и "Премии".

3. Настройка налоговых вычетов для прогрессивной шкалы

При расчете НДФЛ 15% важно учитывать, что стандартные налоговые вычеты (на детей, инвалидов и т.д.) применяются только к доходам, облагаемым по ставке 13%. Доходы свыше 5 млн рублей вычетами не уменьшаются. Чтобы 1С корректно учитывала это правило:

  1. Перейдите в Настройки → Налоги и взносы → Налоговые вычеты по НДФЛ.
  2. Откройте настройку вычета (например, "Вычет на ребенка").
  3. В поле "Применять к доходам со ставкой" оставьте только 13%. Уберите галочку с 15%.
  4. Сохраните изменения.

Для социальных и имущественных вычетов (например, на лечение или покупку жилья) действует аналогичное правило: они уменьшают только ту часть дохода, которая облагается по ставке 13%. В 1С это настраивается в документе "Заявление на вычет":

  • 📄 При создании заявления в поле "Ставка НДФЛ" выберите 13%.
  • 📄 Если сотрудник превысил порог 5 млн рублей, вычет автоматически перестанет применяться к его доходам.
⚠️ Внимание: Если сотрудник получает доходы от нескольких работодателей, вычеты учитываются только у одного из них (по выбору сотрудника). В 1С это настраивается через документ "Сведения о доходах от других работодателей".

4. Автоматический расчет НДФЛ 15% в документах начисления

После настройки справочников 1С должна автоматически рассчитывать НДФЛ по прогрессивной шкале при начислении зарплаты. Проверим, как это работает на примере документа "Начисление зарплаты и взносов":

  1. Создайте новый документ через Зарплата → Начисление зарплаты.
  2. Добавьте сотрудника, чей накопленный доход превышает 5 млн рублей (например, с окладом 1 млн рублей в месяц).
  3. Заполните поля "Период начисления" и "Месяц".
  4. Нажмите Заполнить → По плановым начислениям.
  5. Перейдите на закладку "НДФЛ".

Программа должна автоматически:

  • 🔢 Разделить доход на две части: до 5 млн (13%) и свыше (15%).
  • 🔢 Рассчитать налог по формуле: 
    НДФЛ = (5 000 000 × 13%) + ((Доход - 5 000 000) × 15%)
  • 🔢 Сформировать проводки с разными субконто по ставкам.

Пример расчета для дохода 6 млн рублей:

Доход (руб.) Ставка НДФЛ Сумма налога (руб.) Итого к удержанию
5 000 000 13% 650 000 775 000
1 000 000 15% 150 000

Если расчет не происходит автоматически, проверьте:

  • 🔍 Настройки налогового агента (Справочники → Организации → Налоговые агенты).
  • 🔍 Параметры учета (Администрирование → Параметры учета → Зарплата).
  • 🔍 Актуальность регламентных операций (закройте предыдущие месяцы).

5. Ручное исправление ошибок в расчете НДФЛ

Если 1С неверно рассчитала налог (например, применила 15% ко всему доходу или не учла вычеты), исправьте ошибку через документ "Корректировка начислений":

  1. Перейдите в Зарплата → Корректировка начислений.
  2. Выберите месяц, в котором допущена ошибка.
  3. Добавьте сотрудника и нажмите Заполнить по данным расчета.
  4. На закладке "НДФЛ" вручную откорректируйте суммы по ставкам.
  5. Проведите документ и сформируйте "Ведомость в банк" на перерасчет.

Типичные ошибки и их решения:

Ошибка Причина Решение
НДФЛ 15% не рассчитывается Не обновлена конфигурация Обновить 1С до актуальной версии
Налог считается со всей суммы по 15% Неверный приоритет ставок Изменить приоритет в справочнике
Вычеты применяются к доходам свыше 5 млн Ошибка в настройках вычетов Исключить ставку 15% из вычетов

Для массового исправления ошибок используйте обработку "Проверка и исправление данных по НДФЛ" (доступна в 1С:ЗУП 3.1 через Сервис → Проверка данных).

Что делать, если ошибка обнаружена после сдачи 6-НДФЛ?

Если вы уже сдали отчетность с неверным расчетом, необходимо:

1. Сформировать уточненный расчет 6-НДФЛ с правильными данными.

2. Перечислить недостающую сумму налога (или вернуть излишне удержанное) через документ "Перечисление НДФЛ".

3. В случае переплаты подать заявление в ФНС на зачет/возврат (через Личный кабинет налогоплательщика).

6. Формирование отчетности: 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

При сдаче отчетности по НДФЛ в 1С автоматически заполняются:

  • 📋 Раздел 1 6-НДФЛ: суммы налога по ставкам 13% и 15% отражаются в строках 020 и 030 соответственно.
  • 📋 Раздел 2 6-НДФЛ: доходы свыше 5 млн рублей попадают в блок с кодом 1010 (ставка 15%).
  • 📋 Справка 2-НДФЛ: в поле "Ставка налога" указывается 13% или 15% в зависимости от накопленного дохода.

Чтобы сформировать 6-НДФЛ:

  1. Перейдите в Отчеты → Регламентированные → 6-НДФЛ.
  2. Укажите период и организацию.
  3. Нажмите Заполнить и проверьте:
    • 🔎 Строка 020 — сумма налога по ставке 13%.
    • 🔎 Строка 030 — сумма налога по ставке 15%.
    • 🔎 Строка 100 — общая сумма доходов (включая свыше 5 млн).
  4. Экспортируйте отчет в XML для сдачи через оператора ЭДО.
    5. ⚠️ Внимание: Если в отчете отсутствует строка 030 (НДФЛ 15%), проверьте настройки "Показатели для 6-НДФЛ" в параметрах учета. Возможно, ставка 15% не привязана к коду дохода 2000 (зарплата).

    Для справок 2-НДФЛ:

    • 📄 Используйте документ "Справка о доходах (2-НДФЛ)".
    • 📄 В поле "Ставка налога" для доходов свыше 5 млн рублей выберите 15%.
    • 📄 Проверьте, что в разделе 3 справки указаны правильные суммы налога по каждой ставке.

    7. Особенности для сотрудников с несколькими источниками дохода

    Если сотрудник получает доходы от нескольких работодателей, порог 5 млн рублей рассчитывается совокупно. Однако 1С не имеет данных о доходах от других компаний, поэтому:

    • 🏢 Сотрудник должен самостоятельно уведомить работодателя о превышении порога (на основании справок 2-НДФЛ от других компаний).
    • 🏢 В 1С это оформляется документом "Сведения о доходах от других работодателей" (Зарплата → Сведения о доходах).
    • 🏢 После ввода сведений программа начнет удерживать НДФЛ 15% с всего дохода у текущего работодателя, даже если его накопленная сумма меньше 5 млн.

    Пример: сотрудник заработал 4 млн у работодателя А и 2 млн у работодателя Б. Он должен предоставить работодателю Б справку о доходах от А. После этого работодатель Б будет удерживать:

    • 💰 13% с первых 1 млн рублей (до достижения порога 5 млн).
    • 💰 15% с оставшихся 1 млн рублей.

В 1С это настраивается так:

  1. Создайте документ "Сведения о доходах от других работодателей".
  2. Укажите сотрудника и сумму дохода от другого работодателя (в примере — 4 млн).
  3. В поле "Дата получения сведений" укажите текущий месяц.
  4. Сохраните документ и пересчитайте зарплату.

8. Проверка корректности расчетов: отчеты и контрольные соотношения

После настройки НДФЛ 15% рекомендуется проверить корректность расчетов с помощью стандартных отчетов 1С:

  1. "Анализ начислений и удержаний" (Отчеты → Зарплата → Анализ начислений):
    • 📊 Проверьте, что у сотрудников с доходом >5 млн рублей НДФЛ рассчитан по двум ставкам.
    • 📊 Сверьте суммы с ручным расчетом по формуле.
  • "Свод по НДФЛ" (Отчеты → НДФЛ → Свод по НДФЛ):
    • 📊 Убедитесь, что в колонке "Ставка" отображаются обе ставки.
    • 📊 Проверьте накопленный доход в колонке "Всего доходов".
    • "Контрольные соотношения 6-НДФЛ" (Отчеты → НДФЛ → Контрольные соотношения):
      • 📊 Отчет покажет ошибки, если суммы в разделах 1 и 2 не сходятся.

    Дополнительно можно использовать внешнюю обработку "Проверка расчета НДФЛ" (доступна на портале 1С:ИТС). Она анализирует:

    • 🔎 Правильность применения ставок.
    • 🔎 Корректность вычетов.
    • 🔎 Соответствие данных 6-НДФЛ и бухгалтерского учета.

    Если обнаружены расхождения, исправьте их с помощью документов "Корректировка начислений" или "Сторно".

    FAQ: Частые вопросы по настройке НДФЛ 15% в 1С

    🔹 Как проверить, что 1С правильно считает накопленный доход?

    Используйте отчет "Анализ доходов сотрудника" (Отчеты → Зарплата → Анализ доходов). В колонке "Накоплено с начала года" должна отображаться сумма всех доходов, облагаемых НДФЛ (включая премии, больничные, отпускные). Если сумма меньше реальной — проверьте, все ли документы проведены и не было ли сторно.

    🔹 Нужно ли обновлять 1С, если ставка 15% уже есть в справочнике?

    Да, даже если ставка 15% добавлена вручную, обновление конфигурации обязательно. Новые релиза содержат исправления алгоритмов расчета, например:

    • 🔧 Корректное распределение вычетов между ставками.
    • 🔧 Автоматическое заполнение 6-НДФЛ с учетом прогрессивной шкалы.
    • 🔧 Поддержка новых кодов доходов для ставки 15%.

    Без обновления возможны ошибки в отчетности.

    🔹 Как в 1С отразить возврат НДФЛ 15% при переплате?

    Если сотрудник переплатил налог (например, из-за ошибки в расчете), оформите возврат так:

    1. Создайте документ "Возврат НДФЛ" (Зарплата → Возврат НДФЛ).
    2. Укажите сотрудника, сумму возврата и ставку (13% или 15%).
    3. В поле "Основание" выберите "Излишне удержанный налог".
    4. Проведите документ — программа сформирует проводку по дебету 68.01 и кредиту 70.

    Для возврата через ФНС (если переплата выявлена после сдачи 6-НДФЛ) подайте заявление на возврат через Личный кабинет налогоплательщика.

    🔹 Можно ли в 1С настроить удержание НДФЛ 15% с аванса?

    Нет, НДФЛ удерживается только с окончательного расчета за месяц (ст. 226 НК РФ). Аванс выдается без удержания налога. Однако в 1С можно настроить резервирование суммы НДФЛ 15% при выплате аванса, чтобы избежать кассовых разрывов. Для этого:

    1. В документе "Выплата зарплаты" на закладке "НДФЛ" установите флаг "Резервировать НДФЛ".
    2. Укажите предполагаемую сумму налога (рассчитывается автоматически на основании плановых начислений).

    Резерв не является удержанием — это внутренний учет для планирования денежных средств.

    🔹 Что делать, если сотрудник уволился, а потом снова устроился в тот же год?

    В этом случае накопленный доход не обнуляется. Чтобы 1С корректно рассчитала НДФЛ:

    1. При приеме на работу создайте документ "Прием на работу" с указанием даты повторного приема.
    2. В документе "Сведения о доходах от других работодателей" укажите сумму дохода за период работы до увольнения.
    3. При начислении зарплаты программа автоматически учтет накопленную сумму.

    Если не внести сведения о предыдущих доходах, НДФЛ 15% может быть удержан некорректно.