Начисление выходного пособия за второй месяц в 1С: пошаговый разбор с примерами

Выходное пособие за второй месяц — одна из самых спорных выплат в кадровом учете. Согласно ст. 178 ТК РФ, работодатель обязан выплатить средний заработок за второй месяц трудоустройства, если бывший сотрудник не нашел новую работу. Но как правильно оформить это в 1С:Зарплата и Управление Персоналом 8? Ошибки здесь чреваты переплатами, штрафами от трудовой инспекции и конфликтами с сотрудниками.

Многие бухгалтеры путают второй месяц пособия с компенсацией за третий месяц (которая выплачивается только по решению службы занятости). Другие забывают, что для начисления требуется приказ руководителя и трудовая книжка без записи о новом трудоустройстве. В этой статье разберем по шагам, как избежать типичных ошибок и автоматизировать процесс в 1С.

Особое внимание уделим нюансам:

• 🔹 Когда второй месяц пособия выплачивается в полном объеме, а когда — пропорционально отработанному времени
• 🔹 Как в 1С отразить удержание НДФЛ с этой выплаты (спойлер: это не всегда 13%)
• 🔹 Почему документ "Начисление выходного пособия" может не сформировать проводки по страховым взносам

Если вы работаете в 1С:ЗУП 3.1 или 1С:Комплексная автоматизация 2.5, алгоритм будет схожим, но с некоторыми отличиями в интерфейсе. Для удобства приведём скриншоты актуальных версий (на момент написания статьи).

1. Правовые основы: когда второй месяц пособия обязателен

Согласно ч. 1 ст. 178 ТК РФ, выходное пособие за второй месяц выплачивается, если сотрудник уволен по следующим основаниям:

• 📌 Ликвидация организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
• 📌 Сокращение численности/штата (п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ)
• 📌 Отказ от перевода на другую работу по медицинским показаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ)
• 📌 Призыв на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ)

Важный нюанс: пособие выплачивается только при условии, что сотрудник встал на учет в службу занятости в течение 14 дней после увольнения и не нашел работу. При этом работодатель обязан запросить у бывшего сотрудника:

1. Трудовую книжку (для проверки отсутствия новой записи)
2. Справку из центра занятости о том, что работник не трудоустроен

⚠️ Внимание: Если сотрудник устроился на новую работу, но не предоставил трудовую книжку для внесения записи, работодатель не вправе отказать в выплате пособия. Риск лежит на компании — при проверке трудинспекция может оштрафовать за невыплату.

В 1С:ЗУП это отражается через документ Начисление выходного пособия, но перед его созданием необходимо:

2. Подготовка данных в 1С перед начислением

Перед тем как начислять пособие за второй месяц, убедитесь, что в системе корректно отражены:

• 📅 Дата увольнения сотрудника (документ Уволнение)
• 💼 Основание увольнения (должно соответствовать ст. 178 ТК РФ)
• 📄 Приказ о выплате пособия (без него начисление будет нелегитимным)

Проверить основание увольнения можно в карточке сотрудника:

1. Откройте Кадры → Сотрудники
2. Выберите увольняемого и перейдите на вкладку Трудовые отношения
3. Проверьте поле Основание увольнения — оно должно быть из списка, дающего право на пособие

Если основание указано неверно, исправьте его через документ Корректировка кадровых данных. Иначе 1С не позволит создать начисление пособия за второй месяц.

3. Пошаговая инструкция: как начислить пособие за второй месяц

Алгоритм начисления в 1С:ЗУП 3.1 (для версии 2.5 шаги аналогичны, но меню может отличаться):

1. Создайте документ начисления
   

   Перейдите в Зарплата → Начисления сотрудникам → Начисление выходного пособия и нажмите Создать.

2. Укажите сотрудника и период
   

   В поле Сотрудник выберите уволенного. В Период начисления укажите второй месяц после увольнения (например, если увольнение было 15 марта, второй месяц — апрель).

3. Выберите вид начисления
   

   В списке начислений найдите Выходное пособие за второй месяц (в некоторых конфигурациях может называться Средний заработок за 2-й месяц после увольнения).

4. Заполните реквизиты
   

   Укажите:

   • 📌 Дата приказа (дату распоряжения руководителя о выплате)
   • 📌 Номер приказа
   • 📌 Количество дней (по умолчанию 1С подставляет количество рабочих дней в месяце, но его можно скорректировать)
5. Рассчитайте и проведите документ
   

   Нажмите Рассчитать, затем Провести и закрыть. Система автоматически сформирует проводки по дебету счета 91.02 (прочие расходы) и кредиту 70 (расчеты с персоналом).

Указан верный период начисления (второй месяц после увольнения)|

Основание увольнения дает право на пособие|

Есть приказ руководителя с датой и номером|

Количество дней соответствует рабочим дням месяца|

Сотрудник не предоставил трудовую с новой записью-->

Если в документе не появляется строка с начислением, проверьте:

• 🔴 Настроена ли в 1С возможность начисления пособия за второй месяц (раздел Настройка → Кадровый учет → Начисления)
• 🔴 Не заблокирован ли вид начисления для данного сотрудника
• 🔴 Корректно ли указано основание увольнения в кадровых данных

4. Расчет среднего заработка: формулы и ошибки

Пособие за второй месяц рассчитывается исходя из среднего дневного заработка сотрудника за последние 12 месяцев. Формула в 1С:

Средний дневной заработок = (Сумма начислений за 12 месяцев) / (Количество отработанных дней за 12 месяцев)
Выходное пособие = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней во втором месяце

Типичные ошибки при расчете:

Ошибка	Последствия	Как исправить
Не учтены премии в расчетном периоде	Занижен средний заработок	Добавить премии через документ Корректировка среднего заработка
Неверно посчитано количество отработанных дней (например, не исключены дни отпуска)	Завышен или занижен средний заработок	Проверить настройки в Настройка → Расчет среднего заработка
Не учтены изменения оклада в расчетном периоде	Искажение среднего заработка	Вручную скорректировать коэффициенты в документе начисления
Ошибка в количестве рабочих дней во втором месяце (например, учтены выходные)	Переплата или недоплата	Проверить производственный календарь в 1С

Чтобы избежать ошибок, перед расчетом проверьте:

• 🔹 Настройки Производственного календаря (раздел Настройка → Организации → Производственные календари)
• 🔹 Корректность данных о начислениях за последние 12 месяцев (документы Начисление зарплаты)
• 🔹 Наличие приказа об изменении оклада (если были повышения)
💡

Если сотрудник работал неполный день, в документе начисления пособия укажите коэффициент неполного времени. Иначе 1С рассчитает пособие как за полный рабочий день.

5. НДФЛ и страховые взносы: как 1С их учитывает

С выходного пособия за второй месяц удерживается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ). Однако есть нюансы:

• 💰 Если пособие выплачивается в пределах 3-х среднемесячных заработков, НДФЛ не удерживается (п. 3 ст. 217 НК РФ)
• 💰 Если пособие превышает этот лимит, НДФЛ удерживается с суммы превышения

Пример: Среднемесячный заработок сотрудника — 50 000 ₽. Максимальная не облагаемая сумма пособия:

3 × 50 000 ₽ = 150 000 ₽

Если пособие за второй месяц составило 60 000 ₽, НДФЛ удерживается только с 10 000 ₽ (60 000 − 50 000).

Со страховыми взносами ситуация иная:

• 📉 Не облагаются взносами пособия в пределах 3-х среднемесячных заработков (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ)
• 📉 С суммы превышения взносы начисляются в обычном порядке

В 1С:ЗУП эти правила учитываются автоматически, но только если:

1. В карточке сотрудника верно указан статус налогового резидента
2. В документе начисления пособия проставлен флаг Учитывать льготы по НДФЛ и взносам

⚠️ Внимание: Если в 1С не настроены льготы по НДФЛ для выходных пособий, программа удержит 13% со всей суммы. Проверьте настройки в Настройка → Зарплата → Налоги и взносы → НДФЛ.

6. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка №1: Начисление пособия без приказа руководителя

Без распоряжения руководителя выплата будет считаться нелегитимной. В 1С это отражается через документ Приказ о начислении выходного пособия (раздел Кадры → Приказы). Без него бухгалтерия не имеет права формировать начисление.

Ошибка №2: Выплата пособия за второй месяц без проверки трудовой книжки

Если сотрудник устроился на новую работу, но не предоставил трудовую для записи, работодатель все равно обязан выплатить пособие. Однако при проверке трудинспекция может оштрафовать компанию за необоснованную выплату. Решение: запросите у сотрудника письменное подтверждение, что он не трудоустроен.

Ошибка №3: Неверный расчетный период для среднего заработка

1С по умолчанию берет последние 12 месяцев, но если сотрудник работал меньше года, нужно вручную скорректировать период в документе начисления. Иначе средний заработок будет занижен.

Ошибка №4: Неучтенные премии при расчете среднего

Премии включаются в расчет среднего заработка, но только если они начислены за фактически отработанное время. Если премия годового характера (например, по итогам 2023 года), ее нужно распределить по месяцам расчетного периода.

7. Отчетность: как отразить пособие в 6-НДФЛ и РСВ

Выходное пособие за второй месяц отражается в отчетности следующим образом:

В 6-НДФЛ:

• 📋 Раздел 1: сумма пособия включается в строку 020 (если НДФЛ удержан) или 030 (если пособие в пределах 3-х среднемесячных заработков)
• 📋 Раздел 2: дата получения дохода — последний день месяца, за который начислено пособие; дата удержания НДФЛ — день выплаты

В РСВ:

• 📋 Если пособие не облагается взносами, оно не включается в раздел 3
• 📋 Если превышает лимит — сумма превышения отражается в строке 030 подраздела 1.1

Пример заполнения 6-НДФЛ:

FAQ: ответы на частые вопросы