НДФЛ по займу в 1С: как правильно начислить и удержать налог с материальной выгоды

Когда компания выдаёт сотруднику заём на льготных условиях (по ставке ниже ⅔ ключевой ставки ЦБ), у работника возникает материальная выгода — экономия на процентах. С этой выгоды нужно удержать НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Вручную рассчитывать налог неудобно, поэтому бухгалтеры используют 1С:Бухгалтерию или 1С:Зарплату и Управление Персоналом.

Однако автоматизация процесса часто вызывает вопросы: как настроить программу, чтобы она сама считала выгоду и формировала проводки? Куда вносить ставку займа, и как проверить корректность расчётов? В этой статье — пошаговая инструкция с примерами для актуальных версий 1С (3.0 и выше), включая нюансы для займов в валюте и досрочного погашения.

Особое внимание уделим типичным ошибкам: почему 1С может не начислять НДФЛ автоматически, как исправить расхождения с декларацией 6-НДФЛ, и что делать, если заём выдан не сотруднику, а стороннему физлицу. Также разберём, как отразить удержание налога в расчётных листках и бухгалтерской отчётности.

1. Когда возникает НДФЛ по займу: ключевые условия

Налоговая база по НДФЛ с материальной выгоды формируется только при соблюдении трёх условий:

1. Заём выдан физическому лицу (сотруднику, учредителю или стороннему физлицу).
2. Процентная ставка по займу ниже ⅔ ключевой ставки ЦБ на дату уплаты процентов (в 2026 году — ниже 11,33% при ключевой ставке 17%).
3. Заём не является целевым на покупку жилья (ипотека) или строительные нужды.

Если хотя бы одно условие не выполняется, материальной выгоды нет, и НДФЛ начислять не нужно. Например, при ставке займа 12% (выше ⅔ от 17%) или если заём выдан юридическому лицу.

Важно отличать процентный заём от беспроцентного:

• 🔹 Беспроцентный заём: материальная выгода рассчитывается как ⅔ ключевой ставки от суммы займа за каждый день пользования деньгами.
• 🔹 Низкопроцентный заём: выгода = разница между ⅔ ключевой ставки и фактической ставкой по договору.

⚠️ Внимание: Если заём выдан в иностранной валюте, для расчёта НДФЛ сумму пересчитывают в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты процентов или погашения долга. В 1С это делается автоматически при правильной настройке валютного учёта.

2. Настройка 1С для автоматического расчёта НДФЛ по займу

Чтобы программа сама считала материальную выгоду и начисляла НДФЛ, нужно:

1. Проверить настройки налогового учёта.
2. Завести договор займа с правильными параметрами.
3. Настроить виды расчётов для удержания налога.

Рассмотрим процесс на примере 1С:Зарплата и Управление Персоналом 3.1 (для 1С:Бухгалтерии шаги аналогичны, но пути к разделам могут отличаться).

2.1. Проверка налоговых настроек

Перейдите в раздел Настройки → Налоги и взносы → НДФЛ и убедитесь, что:

• 🔹 Флаг "Рассчитывать НДФЛ с материальной выгоды" включён.
• 🔹 В поле "Ключевая ставка ЦБ" указана актуальная ставка (или настроено автоматическое обновление).
• 🔹 В разделе "Виды доходов" есть строка для материальной выгоды (код 2610).

2.2. Создание договора займа

Договор займа регистрируется в разделе Зарплата → Займы → Договоры займа. При заполнении карточки договора обратите внимание на поля:

• 📌 "Вид займа": выберите Процентный или Беспроцентный.
• 📌 "Процентная ставка": укажите фактическую ставку по договору (например, 5% годовых).
• 📌 "Дата выдачи" и "Срок погашения": от них зависит период расчёта выгоды.
• 📌 "Валюта": если заём в валюте, укажите её и проверьте настройки курсов.

Указать вид займа (процентный/беспроцентный)|Проверить процентную ставку|Заполнить даты выдачи и погашения|Указать валюту (если не рубли)|Привязать договор к физическому лицу-->

После сохранения договора 1С автоматически создаст график погашения (если он предусмотрен). Для беспроцентных займов график можно не формировать — выгода будет рассчитываться по факту пользования средствами.

2.3. Настройка видов расчётов

Для удержания НДФЛ с материальной выгоды в 1С должен быть настроен специальный вид расчёта. Проверьте его наличие в разделе Настройки → Виды расчётов. Если отсутствует, создайте новый с параметрами:

• 🔹 "Наименование": "НДФЛ с материальной выгоды по займу".
• 🔹 "Код дохода": 2610 (материальная выгода от экономии на процентах).
• 🔹 "Налоговая база": выберите Материальная выгода.
• 🔹 "Ставка НДФЛ": 35%.

⚠️ Внимание: Если в вашей базе отсутствует код дохода 2610, обновите классификатор доходов через Сервис → Обновление классификаторов. Без этого 1С не сможет правильно формировать 6-НДФЛ.

3. Расчёт материальной выгоды: формулы и примеры

1С рассчитывает материальную выгоду автоматически при проведении документов Начисление процентов по займу или Погашение займа. Однако бухгалтеру важно понимать логику расчёта, чтобы проверить корректность данных.

3.1. Формула для процентных займов

Материальная выгода (МВ) рассчитывается по формуле:

МВ = (⅔ ключевой ставки ЦБ — Фактическая ставка по займу) × Сумма займа × (Количество дней пользования / 365)

Пример: Сотруднику выдан заём 100 000 ₽ под 5% годовых на 1 год. Ключевая ставка ЦБ — 17% (⅔ = 11,33%).

• 📉 Выгода за год: (11,33% – 5%) × 100 000 = 6 330 ₽.
• 💰 НДФЛ к удержанию: 6 330 × 35% = 2 215,50 ₽.

3.2. Формула для беспроцентных займов

Здесь выгода равна ⅔ ключевой ставки от суммы займа за каждый день пользования:

МВ = ⅔ ключевой ставки × Сумма займа × (Количество дней / 365)

Пример: Беспроцентный заём 50 000 ₽ на 6 месяцев (180 дней). Ключевая ставка — 17% (⅔ = 11,33%).

• 📈 Выгода: 11,33% × 50 000 × (180 / 365) ≈ 2 800 ₽.
• 💸 НДФЛ: 2 800 × 35% = 980 ₽.

3.3. Особенности для валютных займов

Если заём выдан в валюте (например, в долларах), 1С автоматически пересчитывает сумму в рубли по курсу ЦБ на:

• 📅 Дату уплаты процентов (для процентных займов).
• 📅 Дату погашения (для беспроцентных займов).

Пример: Заём $1 000 под 3% годовых на 1 год. Ключевая ставка — 17%, курс ЦБ на дату погашения — 90 ₽/$.

• 💱 Сумма в рублях: 1 000 × 90 = 90 000 ₽.
• 📉 Выгода: (11,33% – 3%) × 90 000 = 7 497 ₽.
• 💰 НДФЛ: 7 497 × 35% = 2 624 ₽.

Как 1С округляет суммы НДФЛ?

Программа округляет налог до полных рублей по правилам математики (0,5 и выше — в большую сторону, меньше 0,5 — в меньшую). Например, 2 215,50 ₽ станут 2 216 ₽, а 2 215,49 ₽ — 2 215 ₽. Это соответствует п. 6 ст. 52 НК РФ.

4. Пошаговая инструкция: как начислить НДФЛ по займу в 1С

Разберём процесс на примере процентного займа сотруднику. Допустим, ООО "Альфа" выдало менеджеру Петрову заём 200 000 ₽ под 7% годовых на 1 год (договор №12 от 01.02.2026). Ключевая ставка ЦБ — 17%.

4.1. Регистрация договора займа

Откройте раздел Зарплата → Займы → Договоры займа и создайте новый документ:

1. В поле "Сотрудник" выберите Петрова И.И.
2. Укажите "Сумму" (200 000 ₽) и "Валюту" (рубли).
3. Выберите "Вид займа" — Процентный.
4. Заполните "Процентную ставку" (7%) и "Срок" (01.02.2026 – 01.02.2026).
5. Сохраните и проведите документ.

4.2. Начисление процентов и расчёт выгоды

В конце каждого месяца (или квартала, если так прописано в договоре) формируйте документ Начисление процентов по займу:

1. Перейдите в Зарплата → Займы → Начисление процентов.
2. Выберите договор Петрова и укажите "Период начисления" (например, февраль 2026).
3. Нажмите "Заполнить" — программа рассчитает проценты по ставке 7% и материальную выгоду.
4. Проверьте сумму выгоды в табличной части документа (должна совпадать с ручным расчётом).
5. Проведите документ.

После проведения 1С сформирует:

• 📝 Проводку по начислению процентов (Дт 73.01 Кт 91.01).
• 📝 Проводку по начислению материальной выгоды (Дт 73.01 Кт 91.01, субконто "Материальная выгода").
• 📝 Запись в регистре налогового учёта НДФЛ.

4.3. Удержание НДФЛ из зарплаты

НДФЛ с материальной выгоды удерживается из ближайшей зарплаты сотрудника. Для этого:

1. Откройте документ Начисление зарплаты за текущий месяц.
2. В табличной части найдите строку с Петровым и добавьте "Удержание" — выберите вид расчёта НДФЛ с материальной выгоды.
3. Укажите сумму налога (из документа начисления процентов).
4. Проведите документ.

После этого в расчётном листке Петрова появится строка:

Удержано НДФЛ с материальной выгоды по займу: 1 200 ₽

5. Проводки и бухгалтерский учёт

Все операции по займу и НДФЛ отражаются в бухгалтерском и налоговом учёте. Ниже — типовые проводки для разных ситуаций:

Операция	Дт	Кт	Сумма (₽)	Описание
Выдача займа сотруднику	73.01	50.01 (51)	200 000	Перечислены денежные средства по договору займа
Начислены проценты по займу	73.01	91.01	1 167	Проценты за февраль (200 000 × 7% / 12)
Начислена материальная выгода	73.01	91.01	3 778	Выгода от экономии на процентах (200 000 × (11,33% – 7%) / 12)
Начислен НДФЛ с выгоды	73.01	68.01	1 322	НДФЛ 35% от 3 778 ₽
Удержан НДФЛ из зарплаты	70	68.01	1 322	Удержание налога при выплате зарплаты

Обратите внимание:

• 🔹 Материальная выгода и проценты по займу учитываются в составе прочих доходов (счёт 91.01).
• 🔹 НДФЛ удерживается с полной суммы выгоды, даже если заём частично погашен.
• 🔹 При досрочном погашении займа выгода пересчитывается по фактическому сроку пользования средствами.

⚠️ Внимание: Если заём выдан учредителю (не сотруднику), проводки будут другими: вместо счёта 73.01 используется 75.02 ("Расчёты с учредителями"). НДФЛ всё равно удерживается по ставке 35%, но механизм удержания отличается — деньги списываются с расчётного счёта или перечисляются учредителем добровольно.

6. Типичные ошибки и как их избежать

Даже опытные бухгалтеры допускают ошибки при учёте НДФЛ по займам. Вот самые распространённые:

6.1. 1С не начисляет НДФЛ автоматически

Причины и решения:

• 🔴 Не включён флаг расчёта материальной выгоды → Проверьте настройки в Налоги и взносы → НДФЛ.
• 🔴 Неверная ставка по договору → Убедитесь, что в карточке займа указана фактическая ставка (не 0% для процентных займов!).
• 🔴 Отсутствует код дохода 2610 → Обновите классификатор доходов.

6.2. Расхождения с 6-НДФЛ

Если суммы в отчёте 6-НДФЛ не сходятся с данными 1С, проверьте:

• 📌 Даты удержания НДФЛ (должны совпадать с датами выплаты зарплаты).
• 📌 Коды доходов (для материальной выгоды — всегда 2610).
• 📌 Ставку налога (35%, а не 13%).

Чтобы исправить ошибку:

1. Сформируйте Отчёт по НДФЛ в 1С и сравните с 6-НДФЛ.
2. Если найдены расхождения, скорректируйте документы начисления процентов или удержания налога.
3. Перепроведите документы и пересдайте отчётность.

6.3. Заём в валюте: ошибки пересчёта

При валютных займах 1С может неправильно пересчитать сумму в рубли, если:

• 🔴 Не указан курс ЦБ на дату операции.
• 🔴 В настройках валюты отключено автоматическое обновление курсов.
• 🔴 Договор займа привязан к неверной валюте.

Решение:

1. Обновите курсы валют через Справочники → Валюты → Обновление курсов валют.
2. Проверьте, что в договоре займа указана правильная валюта и курс.
3. Перепроведите документы начисления процентов.

6.4. Досрочное погашение: пересчёт выгоды

При досрочном погашении займа материальная выгода должна быть пересчитана по фактическому сроку пользования средствами. 1С делает это автоматически при проведении документа Погашение займа, но иногда требуется ручная корректировка:

• 🔹 Откройте документ погашения.
• 🔹 Нажмите "Пересчитать выгоду" (кнопка может называться по-другому в зависимости от версии 1С).
• 🔹 Проверьте сумму выгоды — она должна уменьшиться пропорционально сокращению срока.

7. Отчётность: как отразить НДФЛ по займу в 6-НДФЛ и РСВ

НДФЛ с материальной выгоды включается в отчётность так же, как и другие удержанные налоги. Разберём нюансы для ключевых отчётов.

7.1. 6-НДФЛ: заполнение раздела 2

В разделе 2 отчёта 6-НДФЛ суммы НДФЛ по займу отражаются:

• 📌 По строке 100 — дата получения дохода (последний день месяца, за который начислены проценты).
• 📌 По строке 110 — дата удержания налога (дата выплаты зарплаты).
• 📌 По строке 120 — срок перечисления налога (следующий рабочий день после удержания).
• 📌 По строке 130 — сумма дохода (материальная выгода).
• 📌 По строке 140 — сумма удержанного НДФЛ (35% от выгоды).

Пример заполнения для нашего случая (заём Петрова):

Строка	Значение	Пояснение
100	29.02.2026	Дата получения выгоды (конец февраля)
110	05.03.2026	Дата удержания НДФЛ (выплата зарплаты за февраль)
120	06.03.2026	Срок перечисления налога (следующий день)
130	3 778	Сумма материальной выгоды за февраль
140	1 322	НДФЛ 35% от выгоды

7.2. РСВ: включаем ли выгоду в базу для взносов?

Материальная выгода от экономии на процентах не включается в базу для расчёта страховых взносов (п. 1 ст. 420 НК РФ). Поэтому в РСВ её отражать не нужно.

Однако если заём выдан учредителю-сотруднику, и он одновременно получает зарплату, убедитесь, что в 1С не дублируются начисления. Проверьте:

• 🔹 В документе Начисление зарплаты не должно быть строки с материальной выгодой в базе для взносов.
• 🔹 В отчёте РСВ сумма выгоды не должна попадать в раздел 3.

7.3. Декларация по налогу на прибыль

Проценты по займу и материальная выгода учитываются в составе прочих расходов/доходов при расчёте налога на прибыль:

• 📉 Проценты по займу (если ставка ≥ ⅔ ключевой ставки ЦБ) включаются в расходы (счёт 91.02).
• 📈 Материальная выгода учитывается как прочий доход (счёт 91.01).

В декларации по налогу на прибыль:

• 📌 Проценты отражаются в приложении №2 к листу 02 (расходы).
• 📌 Материальная выгода — в приложении №1 к листу 02 (доходы).

8. Частые вопросы по НДФЛ по займам в 1С

❓ Как начислить НДФЛ, если заём выдан не сотруднику, а стороннему физлицу?

Для сторонних физлиц (не сотрудников) алгоритм другой:

1. Создайте в 1С контрагента с типом "Физическое лицо".
2. Оформите договор займа через раздел Покупки и продажи → Договоры → Прочие договоры.
3. Начисляйте проценты и материальную выгоду вручную через документ Операция (бухгалтерский и налоговый учёт).
4. НДФЛ удерживайте из суммы погашения займа или перечисляйте за счёт средств физлица (по согласованию).

В этом случае проводки будут через счёт 76.09 ("Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами").

❓ Что делать, если сотрудник не может погасить заём, и НДФЛ удержать не из чего?

Если зарплаты сотрудника недостаточно для удержания НДФЛ:

1. Сумма налога переносится на следующий месяц (1С делает это автоматически).
2. Если долг по НДФЛ копится, уведомьте сотрудника о необходимости погасить его добровольно.
3. При увольнении сотрудника неудержанный НДФЛ списывается на убытки (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В 1С неудержанный налог отражается проводкой Дт 91.02 Кт 68.01.

❓ Как в 1С отразить прощение займа и НДФЛ с материальной выгоды?

При прощении займа у сотрудника возникает доход в виде освобождения от долга, с которого также удерживается НДФЛ (по ставке 13%). Порядок действий:

1. Создайте документ Списание задолженности в разделе Зарплата → Займы.
2. Укажите сумму прощаемого долга и дату списания.
3. 1С автоматически начислит НДФЛ 13% с суммы прощения (код дохода 2760).
4. Удержите налог из зарплаты сотрудника.

Матери