Списание давальческого сырья в производство в 1С: полное руководство с примерами

Давальческое сырье — один из самых сложных участков учета в 1С:Предприятие, где ошибки в оформлении документов ведут к искажению себестоимости, проблемам с налоговыми регистрами и конфликтам с заказчиками. В отличие от обычного материального учета, здесь требуется не только корректно списать материалы, но и правильно зафиксировать обязательства перед давальцем, отразить переработку и вернуть остатки (если они есть).

В этой статье разберем пошаговый алгоритм списания давальческого сырья в производство — от настройки справочников до формирования отчетности. Особое внимание уделим типичным ошибкам, которые приводят к расхождениям в 20.01 "Основное производство" и 41.01 "Товары на складах", а также нюансам работы в последних версиях 1С:ERP и 1С:Управление производственным предприятием (УПП). Если вы работаете с 1С:Бухгалтерия 8.3, найдете адаптированные решения и для этой конфигурации.

Материал будет полезен бухгалтерам, производственным менеджерам и 1С-программистам, которые сталкиваются с давальческой схемой. Все примеры основаны на актуальных требованиях ФСБУ 5/2019 и последних обновлениях платформы 1С:Предприятие 8.3.23+.

1. Что такое давальческое сырье и почему его учет отличается

Давальческое сырье — это материалы, принадлежащие заказчику (давальцу), но переданные переработчику (вашей компании) для производства готовой продукции. Ключевая особенность: сырье не становится вашей собственностью, а значит, не включается в состав ваших активов. Это накладывает ряд ограничений на учет:

• 📌 Отсутствие права собственности: материалы учитываются на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку".
• 💰 Нет НДС к вычету: входной НДС по давальческому сырью не принимается к вычету (если иное не предусмотрено договором).
• 🔄 Обязательство вернуть: остатки неиспользованного сырья или брак должны быть возвращены давальцу или списаны по его согласованию.
• 📊 Отдельный аналитический учет: требуется ведение учета по каждому давальцу и договору.

В 1С это реализовано через механизм "Договоров с давальцами" и специальные виды операций в документах "Поступление товаров и услуг" и "Требование-накладная". Если не настроить эти элементы заранее, система не позволит корректно списать сырье в производство.

⚠️ Внимание: С 2023 года в 1С:ERP изменился алгоритм распределения затрат на давальческую переработку. Теперь при списании сырья в производство автоматически формируются проводки по счету 20.01 с аналитикой по договору давальца. В более старых версиях (до 2.5.12) это приходилось делать вручную.

2. Подготовка справочников: что настроить до списания

Прежде чем списывать давальческое сырье, необходимо подготовить 4 ключевых элемента в 1С:

1. Контрагента-давальца с типом "Поставщик" и флагом "Вести учет по договорам".
2. Договор с давальцем с видом "С давальческим сырьем" и указанной аналитикой учета (например, "Договоры с давальцами").
3. Номенклатуру сырья с флагом "Давальческое сырье" и правильной единицей измерения.
4. Склад переработки с типом "Производственный" и разрешением приема давальческого сырья.

Проверим настройку на примере 1С:УПП 1.3:

1. Откройте справочник Контрагенты (Предприятие → Контрагенты).
2. Создайте нового контрагента (например, "ООО Ромашка") и укажите тип "Поставщик".
3. Перейдите на вкладку "Договоры" и добавьте новый договор с видом "С давальческим сырьем".
4. В карточке договора на вкладке "Учетная политика" выберите аналитику "Договоры с давальцами".

Если аналитика отсутствует, ее нужно добавить в план счетов. Для этого:

Администрирование → Планы счетов → План счетов бухгалтерского учета →
Добавить субконто "Договоры с давальцами" к счету 003.

Создан контрагент-давалец с типом "Поставщик"

Заключен договор с видом "С давальческим сырьем"

Номенклатура помечена как давальческое сырье

Склад имеет тип "Производственный" и разрешение на давальческую схему-->

3. Поступление давальческого сырья: документ и проводки

Первый этап — оформление поступления сырья от давальца. Для этого используется документ "Поступление товаров и услуг" с операцией "Получено давальческое сырье".

Пошаговая инструкция:

1. Перейдите в раздел Покупки → Поступление товаров и услуг.
2. Создайте новый документ и выберите операцию "Получено давальческое сырье".
3. Укажите контрагента-давальца и договор с видом "С давальческим сырьем".
4. Добавьте номенклатуру с флагом "Давальческое сырье", количество и цену (обычно 0 руб., так как сырье не ваше).
5. Укажите склад приемки и сохраните документ.

После проведения документа формируются проводки:

Обратите внимание: стоимость сырья в документе указывается по данным давальца, даже если вы ее не оплачиваете. Это необходимо для корректного расчета себестоимости готовой продукции и отчетности перед давальцем.

1С:ERP|1С:УПП|1С:Бухгалтерия 8.3|1С:Комплексная автоматизация|Другая-->

4. Списание давальческого сырья в производство: документ "Требование-накладная"

Основной документ для списания — "Требование-накладная" с операцией "Передача в производство (давальческое сырье)". Здесь важно правильно указать:

• 📋 Договор давальца — связь с поступлением.
• 🏭 Подразделение-получатель (цех, участок).
• 📦 Номенклатуру и количество — точно по спецификации.
• 🔗 Заказ на производство (если используется в 1С:ERP).

Алгоритм действий:

1. Откройте Производство → Требования-накладные.
2. Создайте документ с операцией "Передача в производство (давальческое сырье)".
3. В шапке укажите:
   • Склад-отправитель (где хранится сырье).
   • Подразделение-получатель (цех).
   • Договор давальца.
4. В табличной части добавьте номенклатуру, количество и укажите "Счет затрат: 20.01".
5. На вкладке "Дополнительно" проверьте аналитику по договору давальца.
6. Проведите документ.

После проведения формируются проводки:

Счет Дебет	Счет Кредит	Сумма	Описание
20.01	003.02	80 000 руб.	Списано давальческое сырье в производство (по стоимости давальца)
003.01	003.02	80 000 руб.	Списание с забалансового счета (корреспонденция внутри 003)

⚠️ Внимание: Если в 1С:Бухгалтерия 8.3 после списания не формируется проводка по 20.01, проверьте:

• Настройку учета затрат в параметрах учета (Главное → Настройки → Параметры учета → Производство).
• Флаг "Вести учет по договорам с давальцами" в карточке договора.

В ручном режиме проводку можно добавить документом "Операция (бухгалтерский и налоговый учет)".

💡

Если в спецификации производства указано несколько видов давальческого сырья, используйте функцию "Заполнить по спецификации" в документе "Требование-накладная". Это ускорит заполнение и снизит риск ошибок в количестве.

5. Типичные ошибки и как их избежать

Даже опытные пользователи 1С допускают ошибки при работе с давальческим сырьем. Вот TOP-5 проблем и способы их решения:

• 🔴 Ошибка 1: Списание без указания договора давальца

  Если не указать договор в "Требовании-накладной", сырье спишется как собственное, что исказит себестоимость. Решение: всегда проверяйте заполнение поля "Договор" в шапке документа.

• 🔴 Ошибка 2: Несовпадение количества в поступлении и списании

  Если списали больше, чем приняли, 1С не блокирует проведение, но это приведет к отрицательным остаткам на 003.02. Решение: используйте отчет "Ведомость по давальческому сырью" (Производство → Отчеты) для сверки.

• 🔴 Ошибка 3: Неправильная оценка сырья

  Стоимость давальческого сырья должна соответствовать цене, указанной давальцем. Если указать 0 руб., себестоимость готовой продукции будет занижена. Решение: в документе поступления фиксируйте цену из накладной давальца.

• 🔴 Ошибка 4: Отсутствие аналитики по давальцам

  Без аналитики невозможно сформировать отчетность по каждому заказчику. Решение: настройте субконто "Договоры с давальцами" для счетов 003 и 20.01.

• 🔴 Ошибка 5: Не возвращены остатки сырья

  Если после производства осталось неиспользованное сырье, его нужно вернуть давальцу документом "Возврат товаров поставщику" с операцией "Возврат давальческого сырья".

Для проверки корректности учета используйте отчеты:

• "Анализ счета 003" — остатки давальческого сырья.
• "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20.01" — распределение затрат.
• "Ведомость по договорам с давальцами" — сводка по каждому контрагенту.

6. Возврат остатков и отчетность перед давальцем

После завершения производства необходимо:

1. Вернуть неиспользованное сырье (если есть остатки).
2. Передать готовую продукцию давальцу.
3. Сформировать отчет о расходе сырья и выработке.

Возврат остатков:

1. Создайте документ "Возврат товаров поставщику" с операцией "Возврат давальческого сырья".
2. Укажите договор давальца и номенклатуру с остатками.
3. Проведите документ — формируются проводки:
   • Дебет 003.02 Кредит 003.01 — возвращено сырье на склад.
   • Дебет 003.01 Кредит — — списано с забаланса (если сырье полностью возвращено).

Передача готовой продукции:

Используйте документ "Реализация товаров и услуг" с операцией "Передача готовой продукции давальцу". В табличной части укажите:

• Готовую продукцию (счет 43.01).
• Давальческое сырье (счет 003.01) — для закрытия обязательств.
• Стоимость переработки (ваша выручка, счет 90.01).

Отчетность:

Для давальца формируйте:

• 📄 Акт выполненных работ (с расшифровкой расхода сырья).
• 📄 Накладную на передачу продукции (форма М-15 или произвольная).
• 📄 Отчет о движении сырья (если предусмотрено договором).

В 1С:ERP для этого есть специализированный отчет "Отчет давальцу о переработке" (Производство → Отчеты). В 1С:Бухгалтерия 8.3 его можно сформировать через "Оборотно-сальдовую ведомость по счету 003" с детализацией по договору.

💡

Все операции с давальческим сырьем должны быть подтверждены первичными документами: накладными, актами, отчетами. Без них налоговая может признать сырье вашей собственностью и доначислить налоги.

7. Налоговый учет: НДС и налог на прибыль

Давальческая схема имеет ряд налоговых особенностей, которые нужно учитывать в 1С:

• 💵 НДС по давальческому сырью:

  Если давалец не является плательщиком НДС (например, на УСН), то входной НДС по сырью не принимается к вычету. В 1С это отражается документом "Поступление товаров и услуг" без регистрации счета-фактуры.

• 📉 Налог на прибыль:

  Стоимость давальческого сырья не включается в расходы для целей налога на прибыль. В 1С это учитывается автоматически при правильной настройке регистра "Налоговый учет".

• 📑 Декларация по НДС:

  Если вы реализуете готовую продукцию давальцу, НДС начисляется только на стоимость переработки (вашу добавленную стоимость). В декларации это отражается в разделе 3.

&НаКлиенте
Процедура ЗаполнитьПоСпецификации(Команда)
// Получаем текущий документ
Док = ЭтотОбъект;

// Ищем спецификацию для указанной продукции
Запрос = Новый Запрос;
Запрос.Текст =
"ВЫБРАТЬ
|   СпецификацииНоменклатурыСостав.Номенклатура КАК Сырье,
|   СпецификацииНоменклатурыСостав.Количество КАК Количество
|ИЗ
|   Документ.СпецификацииНоменклатуры.Состав КАК СпецификацииНоменклатурыСостав
|ГДЕ
|   СпецификацииНоменклатурыСостав.Ссылка = &СсылкаНаСпецификацию";

Запрос.УстановитьПараметр("СсылкаНаСпецификацию", Док.Спецификация);
Результат = Запрос.Выполнить();

// Заполняем табличную часть
Док.Товары.Очистить();
Для Каждого Строка Из Результат Выбрать() Цикл
НоваяСтрока = Док.Товары.Добавить();
НоваяСтрока.Номенклатура = Строка.Сырье;
НоваяСтрока.Количество = Строка.Количество;
НоваяСтрока.СчетУчета = ПланСчетов.ХозРасчетыСКонтрагентами;
КонецЦикла;
КонецПроцедуры