Списание товаров в 1С:Торговля и Склад 8.3 — одна из самых частых операций, с которой сталкиваются кладовщики, бухгалтеры и менеджеры. Неважно, списываете вы просроченную продукцию, брак, недостачу или товары на маркетинговые нужды — ошибки здесь обходятся дорого: от искажений в учете до проблем с налоговой. В этой статье разберем все способы списания (вручную, через документы, с автоматическим формированием проводок), покажем пошаговые инструкции с картинками интерфейса, а также предупредим о типичных ошибках, которые приводят к расхождениям в остатках.

Особое внимание уделим списанию товаров с НДС и без него — это критично для корректного формирования книги продаж и налоговых деклараций. Также рассмотрим, как списать товары, которые уже были отгружены клиенту (например, при возврате брака), и что делать, если программа не дает провести документ из-за отрицательных остатков. Все примеры актуальны для последних релизов 1С:Торговля и Склад 8.3 (включая облачные версии).

1. Виды списания в 1С: когда и какой документ использовать

В 1С:Торговля и Склад списание оформляется разными документами в зависимости от причины и последствий операции. Выбор неправильного типа документа приводит к тому, что:

  • 📉 Искажаются остатки — товар списывается не с того склада или в неправильном количестве.
  • 💰 Некорректно учитывается себестоимость — в отчетах появляются "висячие" суммы.
  • 📑 Не формируются нужные проводки — бухгалтерия не увидит операцию в учете.

Основные документы для списания:

Документ Когда использовать Особенности
Списание товаров Просрочка, брак, порча, недостача при инвентаризации Формирует проводки по дебету 94/44 и кредиту 41.01
Оприходование товаров (с отрицательным количеством) Корректировка остатков "задним числом" Используется редко, только для исправления ошибок
Акт инвентаризации + Списание товаров Недостача, выявленная при проверке Требует предварительного проведения инвентаризации
Возврат товаров от клиента Брак или некондиция, возвращенная покупателем Списывается после приемки на склад
⚠️ Внимание: Если списываете товары с истекшим сроком годности, обязательно укажите в документе статью затрат типа "Просроченная продукция". Это нужно для корректного отражения в налоговом учете (п. 2 ст. 254 НК РФ).

2. Пошаговая инструкция: как списать товары через документ "Списание товаров"

Это самый универсальный способ, который подходит для большинства случаев. Рассмотрим процесс на примере списания просроченных молочных продуктов.

Шаг 1. Откройте раздел Склад → Списание товаров и нажмите Создать. В форме документа заполните:

  • 📅 Дата — дата фактического списания (не раньше даты поступления товара!).
  • 🏠 Склад — выберите склад, с которого списываете.
  • 📝 Статья затрат — например, "Списание просроченных товаров" (должна быть предварительно настроена в справочнике).

Шаг 2. Добавьте товары в табличную часть. Здесь есть два варианта:

  • 🔍 Подбор по остаткам — нажмите Подбор и отфильтруйте товары по складу и группе.
  • ➕ Ручной ввод — если списываете конкретные серии/партии (например, только молоко с датой производства 01.05.2026).

Для просрочки важно указать серию и срок годности (если ведется учет по сериям). Например:



Наименование: Молоко "Домик в деревне" 1л


Количество: 10 шт.


Серия: МЛК260501


Срок годности: 10.05.2026 (истек 11.05.2026)

Указан правильный склад|Серии товаров соответствуют фактическим остаткам|Статья затрат связана с правильным счетом учета (94 или 44)|Количество не превышает доступный остаток-->

Шаг 3. Проверьте проводки (кнопка ДтКт) и проведите документ. Если появляется ошибка "Недостаточно товара на складе", значит:

  • 🔄 Товар уже был списан ранее (проверьте историю движений по Отчеты → Карточка товара).
  • 📦 Товар резервирован под другой документ (например, под отгрузку клиенту).
  • 📊 Остатки не актуализированы (запустите Обновление остатков в сервисных функциях).
💡

Если списываете крупную партию товаров, предварительно распечатайте акт списания (кнопка Печать → Акт списания ТОРГ-16) и подпишите его у материально-ответственного лица. Это защитит от претензий при проверках.

3. Списание через инвентаризацию: когда без неё не обойтись

Если списание связано с недостачей (например, кража, бой, порча при хранении), то сначала нужно провести инвентаризацию. Без неё бухгалтерия не примет списание как обоснованное.

Алгоритм действий:

  1. Создайте документ Инвентаризация товаров на складе (Склад → Инвентаризация).
  2. Укажите фактическое количество товаров (если его меньше, чем в учете, 1С автоматически рассчитает недостачу).
  3. Проведите инвентаризацию и распечатайте акт (форма ИНВ-3).
  4. На основе акта создайте документ Списание товаров с типом операции "Списание недостачи".

Важный нюанс: если недостача возникла по вине материально-ответственного лица, в документе списания нужно указать:

  • 👤 Виновное лицо (из справочника физических лиц).
  • 💸 Сумму к взысканию (если планируется удержание из зарплаты).
⚠️ Внимание: При списании недостачи по вине сотрудника сумма ущерба должна быть подтверждена приказом руководителя. Без этого документа налоговая может не признать затраты (письмо ФНС от 12.08.2022 № СД-4-3/11220@).

Раз в месяц|Раз в квартал|Раз в год|Только при смене МОЛ|Не проводим-->

4. Списание брака от клиента: возвраты и замена

Ситуация: клиент вернул бракованный товар, и вы должны его списать. Здесь есть два сценария:

  1. Товар можно восстановить — оформляется Возврат от клиента + Перемещение на ремонт.
  2. Товар не подлежит восстановлению — оформляется Возврат от клиента + Списание товаров.

Пример для второго случая:

  1. Создайте Возврат товаров от клиента (Продажи → Возвраты от клиентов).
  2. Укажите документ реализации, по которому был отгружен брак.
  3. После оприходования товара на склад создайте Списание товаров со статьей затрат "Брак, возвращенный клиентом".

Особенности:

  • 🔄 Если товар был продан с НДС, при списании нужно восстановить налог (проводка Дт 94 Кт 68.02).
  • 📄 Для клиента формируется акт о выявленном браке (можно использовать форму ТОРГ-2).
Что делать если клиент требует компенсацию за брак?

Если клиент требует компенсацию убытков (например, за простои из-за неисправного оборудования), оформите документ Корректировка долга или Списание дебиторской задолженности с указанием статьи прочих расходов. Сумму согласуйте с руководителем и зафиксируйте в дополнительном соглашении к договору.

5. Проводки при списании: что должно сформироваться

Корректные проводки — залог того, что списание не исказит бухгалтерский и налоговый учет. В 1С:Торговля и Склад они формируются автоматически, но их нужно проверять!

Типовые проводки для разных ситуаций:

Ситуация Дебет Кредит Сумма
Списание просроченных товаров 94 "Недостачи и потери" 41.01 "Товары на складах" Себестоимость товара
Списание брака (без виновных лиц) 44.01 "Издержки обращения" 41.01 Себестоимость
Списание недостачи по вине сотрудника 73.02 "Расчеты по возмещению ущерба" 94 Рыночная стоимость
Восстановление НДС при списании брака от клиента 94 68.02 "НДС" Сумма НДС

Если проводки не формируются или формируются некорректно, проверьте:

  • 🔧 Настройки статьи затрат — она должна быть привязана к правильному счету (например, 94 или 44).
  • 📊 Учетную политику — в настройках учета должен быть включен флаг "Списание товаров отражать на счете 94".
  • 🛠 Себестоимость товара — если она равна нулю, проводки не сформируются (нужно перепроводить документы поступления).
💡

Если списываете товары с НДС, обязательно проверьте формирование проводки по восстановлению налога (Дт 94 Кт 68.02). Без неё налоговая может доначислить НДС при проверке.

6. Типичные ошибки и как их избежать

Даже опытные пользователи 1С допускают ошибки при списании. Вот самые распространенные и способы их предотвращения:

Ошибка 1. Списание без обоснования

Если в документе не указана статья затрат или причина списания, бухгалтерия не примет его к учету. Решение: всегда заполняйте поле "Статья затрат" и прикрепляйте скан акта списания (например, ТОРГ-15 или ТОРГ-16).

Ошибка 2. Списание по средней себестоимости вместо ФИФО

Если в настройках учета задан метод ФИФО, но списание проходит по средней цене, это искажает финансовый результат. Решение: проверьте метод списания в настройках номенклатуры (Справочники → Номенклатура → Учетная политика).

Ошибка 3. Списание резервированных товаров

Если товар зарезервирован под заказ клиента, его нельзя списать — 1С выдаст ошибку. Решение: сначала снимите резерв через документ Отмена резерва или измените заказ.

Ошибка 4. Несовпадение количества в акте и документе 1С

Если в бумажном акте списания указано 10 штук, а в 1С — 8, это приведет к расхождениям при инвентаризации. Решение: всегда сверяйте данные с первичными документами.

⚠️ Внимание: Если списываете товары, которые были приобретены по бартеру или безденежным сделкам, обязательно укажите это в комментарии к документу. Такие операции проверяются налоговой особенно тщательно (п. 3 ст. 40 НК РФ).

7. Как списать товары "задним числом"

Иногда нужно списать товары ретроактивно — например, если просрочка была выявлена месяц назад, но тогда не оформили документы. В 1С:Торговля и Склад это возможно, но с оговорками.

Пошаговая инструкция:

  1. Откройте документ Списание товаров и установите нужную дату в прошлом.
  2. Заполните табличную часть, но перед проведением проверьте:
    • 📅 На эту дату товар был в наличии (просмотрите Отчет → Остатки товаров на дату).
    • 🔒 Период не закрыт для редактирования (проверьте в Администрирование → Закрытие периода).
  • Если при проведении появляется ошибка о блокировке, разблокируйте период через Все функции → Регламентные операции → Разблокировка периода.

    • Важно: ретроактивное списание может повлиять на:

    • 📈 Финансовые результаты прошлого периода (если списание относится к закрытому месяцу).
    • 📊 Налоговые регистры (например, книгу продаж, если списываете товары с НДС).
    💡

    Перед ретроактивным списанием сделайте резервную копию базы (через Администрирование → Выгрузка/загрузка → Архивная копия). Это поможет откатить изменения, если что-то пойдет не так.

    FAQ: Частые вопросы по списанию в 1С

    Можно ли списать товар, если его нет в остатках?

    Нет, 1С не позволит списать товар с нулевым или отрицательным остатком. Если нужно срочно списать "красное" количество, сначала оформите Оприходование с отрицательным количеством, а затем — Списание. Но этот метод используйте только для исправления ошибок и с разрешения бухгалтерии.

    Как списать товар, если он учитывается по сериям?

    При списании серийного товара обязательно укажите конкретную серию и ее остаток. Если серия не указана, 1С спишет товар по методу ФИФО (первая партия на приход — первая в расход). Чтобы увидеть остатки по сериям, используйте отчет Ведомость по товарам на складах (по сериям).

    Что делать, если после списания остатки не изменились?

    Причины могут быть такие:

    • Документ не проведен (проверьте статус в списке документов).
    • Товар резервирован под другой документ (посмотрите Отчет → Резервы товаров).
    • Ошибка в настройках учета (проверьте, включен ли склад в список мест хранения).

    Решение: перепроведите документ и обновите остатки через Сервис → Обновление остатков.

    Как списать товар, который был куплен без НДС?

    Если товар поступил без НДС (например, от ИП на УСН), при списании проводка по дебету 94 и кредиту 68.02 формироваться не должна. Проверьте:

    • В документе поступления должен быть указан ставка НДС "Без НДС".
    • В статье затрат не должен быть указан счет учета НДС.

    Если проводка все равно формируется, исправьте настройки в справочнике Статьи затрат.

    Можно ли списать товар на затраты другого подразделения?

    Да, для этого в документе Списание товаров укажите:

    • В поле "Подразделение" — то подразделение, на которое списываете.
    • В поле "Статья затрат" — статью, привязанную к счету затрат этого подразделения (например, 26 "Общехозяйственные расходы").

    Убедитесь, что в настройках аналитического учета разрешено списание на выбранное подразделение.