Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — один из ключевых отчётных документов для индивидуальных предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН). В 1С:Предприятие этот регистр формируется автоматически, но его расшифровка и корректное заполнение часто вызывают вопросы. Почему суммы в КУДиР не сходятся с оборотно-сальдовой ведомостью? Как исправить ошибки ретроспективно? И где вообще найти этот документ в интерфейсе программы?

В этой статье разберём уникальные нюансы формирования КУДиР именно в 1С — от базовых настроек до решения сложных расхождений. Акцент сделаем на практические шаги, которые помогут избежать штрафов за неверное ведение книги. Материал актуален для последних версий 1С:Бухгалтерии 8.3 и 1С:УНФ, но majority принципов применимы и к более ранним редакциям.

Что такое КУДиР и зачем она нужна в 1С

КУДиР — это не просто отчёт, а налоговый регистр, который подтверждает правильность расчёта налога по УСН или ПСН. В отличие от декларации, книгу необходимо вести ежедневно (или по мере совершения хозяйственных операций) и хранить не менее 5 лет после закрытия ИП. В 1С КУДиР формируется на основе:

  • 📝 Первичных документов (кассовые ордера, счета-фактуры, банковские выписки)
  • 💰 Движений по счётам учёта (62 "Расчёты с покупателями", 50 "Касса", 51 "Расчётный счёт")
  • 📊 Настроек налогового учёта (виды доходов/расходов, ставки налогов, объекты налогообложения)

Без корректной КУДиР налоговая инспекция может:

  • ⚠️ Доначислить налог по данным банка (если суммы в книге занижены)
  • ⚠️ Оштрафовать за несвоевременное ведение (от 5 000 ₽ по ст. 120 НК РФ)
  • ⚠️ Приостановить операции по счёту (при грубых нарушениях)

В 1С книга формируется в разделе Отчёты → Регламентированные отчёты → КУДиР, но перед её созданием необходимо настроить параметры учёта. Об этом — в следующем разделе.

📊 Как часто вы сверяете данные в КУДиР с банковскими выписками?
Еженедельно
Ежемесячно
Только перед сдачей декларации
Никогда не сверял

Где в 1С находится КУДиР и как её открыть

Путь к книге учёта доходов и расходов зависит от конфигурации 1С. В большинстве случаев алгоритм такой:

  1. Перейдите в меню Отчёты → Регламентированные отчёты.
  2. В списке найдите "Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)" или "КУДиР для ИП на УСН".
  3. Нажмите Сформировать и укажите период (квартал или год).

Если в вашей версии 1С нет готового отчёта, его можно создать через Все функции (поиск по ключевому слову "КУДиР"). В 1С:УНФ книга доступна в разделе Налоги и отчётность → КУДиР.

💡

Если КУДиР не формируется, проверьте, включён ли флажок "Ведётся книга учёта доходов и расходов" в настройках налогового учёта (Главное → Настройки → Налоги и отчётность).

Важно: в некоторых конфигурациях (например, 1С:Бухгалтерия КОРП) КУДиР может формироваться отдельно для каждого обособленного подразделения. Убедитесь, что выбран правильный налоговый орган и КБК.

Расшифровка строк КУДиР: что означают колонки

Стандартная форма КУДиР (утверждена Приказом Минфина №135н) содержит 5 основных граф. В 1С они могут быть дополнены служебными колонками для удобства. Рассмотрим ключевые:

Номер колонки Название в 1С Что отражает Пример заполнения
1 Дата День поступления дохода или осуществления расхода 15.03.2026
2 Содержание операции Краткое описание (например, "Оплата от ООО Ромашка") Поступление на р/с от покупателя
4 Доходы (графа 4) Сумма дохода без НДС (для УСН "Доходы") или с НДС (если он включён в доход) 59 000,00
5 Расходы (графа 5) Затраты, уменьшающие налоговую базу (только для УСН "Доходы минус расходы") 23 600,00

Особое внимание уделите графе 3 ("Номер документа"). В 1С сюда автоматически подставляется номер первичного документа (например, Счёт-фактура №123 от 10.03.2026). Если документ не проведён, графа останется пустой, что приведёт к ошибке при проверке.

Что будет, если не заполнить графу 3?

Налоговая инспекция может признать операцию не подтверждённой первичными документами. В этом случае доход/расход исключат из расчёта налоговой базы, что приведёт к доначислению налога. В 1С графа 3 заполняется автоматически только для проведённых документов!

Типичные ошибки в КУДиР и как их исправить в 1С

Даже при автоматическом формировании в КУДиР могут закрасться ошибки. Вот самые распространённые:

  • 🔴 Расхождения с банковскими выписками — возникают, если не все поступления отражены в 1С или указаны неверные суммы.
  • 🔴 Пропущенные расходы — часто забывают вносить авансовые платежи по налогам или страховым взносам.
  • 🔴 Двойные записи — дублируются операции при ручном вводе документов.
  • 🔴 Неверный объект налогообложения — например, расходы учтены при УСН "Доходы".

Чтобы исправить ошибку:

  1. Найдите ошибочную строку в КУДиР (через Показать проводки).
  2. Перейдите к первичному документу (например, Поступление на расчётный счёт).
  3. Откорректируйте сумму, дату или аналитику (контрагент, договор, статью ДДС).
  4. Перепроведите документ и обновьте КУДиР.

Сверить итоги графы 4 с оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 90.01|Проверить заполнение графы 3 (номера документов)|Убедиться, что все расходы подтверждены первичными документами|Сверить сальдо по счёту 51 с банковской выпиской-->

Если ошибка обнаруžena после сдачи декларации, в 1С можно сформировать уточнённую КУДиР через меню Отчёты → Регламентированные отчёты → КУДиР (уточнённая). При этом в графе "Примечание" укажите: "Уточнение за [период] в связи с [причина]".

💡

Исправления в КУДиР ретроспективно (за прошлые периоды) требуют перерасчёта налоговой базы. В 1С это делается через документ "Корректировка записей регистров" (Операции → Регламентные → Корректировка записей регистров).

Как в 1С разнести операции, если они не попали в КУДиР

Иногда операции есть в банке, но отсутствуют в книге. Причины:

  • 📌 Документ не проведён в 1С.
  • 📌 Неверно указана статья движения денежных средств (ДДС).
  • 📌 Операция отнесена на неверный счёт учёта (например, на 76 вместо 62).

Алгоритм действий:

  1. Сверьте выписку банка с оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 51 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость).
  2. Найдите недостающую сумму и дату.
  3. Создайте недостающий документ: 
    Для поступлений: "Поступление на расчётный счёт" (раздел "Банк и касса")

    Для расходов: "Списание с расчётного счёта" или "Выдача наличных"

  4. Укажите правильную статью ДДС (например, "Оплата от покупателя" или "Оплата поставщику").
  5. Проведите документ и обновите КУДиР.

Если операция уже есть в 1С, но не попала в КУДиР, проверьте:

  • 🔹 Настройку статьи ДДС: в карточке статьи должен стоять флажок "Учитывать в КУДиР".
  • 🔹 Вид операции: например, перевод между своими счётами не должен отражаться в книге.

Настройки 1С для автоматического формирования КУДиР

Чтобы книга формировалась без ошибок, необходимо правильно настроить параметры учёта. Основные настройки:

  1. Система налогообложения:

    Проверьте, что в карточке ИП (Справочники → Организации → [Ваше ИП] → Налоги и отчётность) указан верный режим:

    • 📌 УСН (доходы) — если платите 6% с доходов.
    • 📌 УСН (доходы минус расходы) — если платите 15% с разницы.
    • 📌 ПСН (патент) — если работаете на патенте.

  2. Статьи движения денежных средств (ДДС):

    Каждая статья должна быть привязана к типу операции в КУДиР. Например:

    • 💵 "Оплата от покупателя" → Доход.
    • 🛒 "Оплата поставщику" → Расход (только для УСН "Доходы минус расходы").
    • 🏦 "Перевод на личную карту" → Не учитывается в КУДиР.

  • Параметры формирования отчёта:

    В настройках КУДиР (Отчёты → Регламентированные отчёты → Настройки) укажите:

    • 📅 Период формирования (квартал/год).
    • 📄 Формат книги (электронный или для печати).
    • 🔄 Способ округления сумм (до копеек или рублей).

      • 💡

      Если вы работаете на УСН "Доходы минус расходы", в настройках 1С проверьте, что флажок "Учитывать расходы в КУДиР" включён. Иначе все затраты будут проигнорированы при формировании книги.

      После изменения настроек обязательно переформируйте КУДиР и сверьте итоги с декларацией по УСН.

      Экспорт КУДиР из 1С в налоговую: форматы и требования

      С 2023 года КУДиР можно сдавать в налоговую в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или операторов ЭДО (например, Контур.Экстерн, СБИС). В 1С книга экспортируется в формате XML или PDF.

      Пошаговая инструкция по экспорту:

      1. Сформируйте КУДиР за нужный период.
      2. Нажмите Выгрузить и выберите формат:
        • 📄 PDF — для печати и визуальной проверки.
        • 🖥️ XML — для загрузки в Личный кабинет налоговой.
    • Если выгружаете в XML, проверьте файл через сервис ФНС (например, nalog.ru) на соответствие схеме.
    • Загрузите файл в Личный кабинет или передайте через оператора ЭДО.

    Требования к электронной КУДиР:

    • 🔹 Файл должен быть подписан квалифицированной электронной подписью (КЭП).
    • 🔹 Размер файла — не более 10 МБ.
    • 🔹 В имени файла укажите ИНН и период (пример: КУДиР_7701012345_2026_1кв.xml).
    💡

    С 2026 года ФНС ужесточила контроль за сдачей КУДиР в электронном виде. Если ваша организация относится к крупным налогоплательщикам (доход > 100 млн ₽/год), сдача бумажной книги запрещена — только электронный формат.

    FAQ: Частые вопросы по КУДиР в 1С

    Можно ли в 1С вести КУДиР вручную, без автоматического формирования?

    Да, но это не рекомендуется. В 1С:УНФ и 1С:Бухгалтерии есть режим ручного заполнения книги (Налоги и отчётность → КУДиР → Заполнить вручную). Однако при этом:

    • 🔸 Вы теряете привязку к первичным документам.
    • 🔸 Увеличивается риск ошибок при расчёте налоговой базы.
    • 🔸 Невозможно автоматически сверять данные с банком.

    Ручной ввод оправдан только для разовых корректировок.

    Почему в КУДиР не попадают авансы от покупателей?

    Это стандартное поведение 1С: авансы по умолчанию не включаются в доходы до отгрузки (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чтобы они отразились в КУДиР:

    1. В документе "Поступление на расчётный счёт" укажите вид операции "Аванс".
    2. В настройках статьи ДДС поставьте флажок "Учитывать авансы в доходах для УСН".
    3. Перепроведите документ.

    Имейте в виду: если вы работаете по методу начисления, авансы всё равно не будут учитываться до момента отгрузки.

    Как в 1С отразить возвраты товаров от покупателей в КУДиР?

    Возвраты уменьшают налоговую базу, но только если они произошли в том же периоде, что и продажа. В 1С:

    1. Создайте документ "Возврат товара от покупателя" (Продажи → Возвраты от покупателей).
    2. Укажите первоначальный документ реализации (это важно для корректного уменьшения доходов).
    3. В графе "Способ возврата" выберите "Денежными средствами" или "Зачёт в счёт будущих поставок".
    4. Проведите документ — сумма возврата автоматически уменьшит доходы в КУДиР.

    Если возврат произошёл в другом квартале, доходы не корректируются — это придётся делать вручную через уточнённую декларацию.

    Что делать, если в КУДиР попали личные расходы предпринимателя?

    Личные расходы (например, переводы на личную карту или оплата коммунальных услуг) не должны отражаться в книге. Чтобы их исключить:

    1. Найдите ошибочную операцию в КУДиР через Показать проводки.
    2. Перейдите к документу (например, "Списание с расчётного счёта").
    3. Измените статью ДДС на "Прочие расходы (не учитываются в КУДиР)".
    4. Перепроведите документ и обновьте книгу.

    Если операция уже попала в сданную декларацию, подайте уточнённую КУДиР с пометкой "Исключены личные расходы".

    Можно ли в 1С сформировать КУДиР за несколько лет назад?

    Да, но с оговорками:

    • 📅 В 1С:Бухгалтерии книга формируется за любой период, если база не архивировалась.
    • 📅 В 1С:УНФ данные хранятся только за текущий и прошлый год (настройки хранения можно изменить).
    • 📅 Если база закрыта, придётся восстанавливать резервную копию за нужный период.

    Для ретроспективного формирования:

    1. Откройте Отчёты → Регламентированные отчёты → КУДиР.
    2. Укажите нужный год/квартал в поле "Период".
    3. Нажмите "Сформировать" — если данных нет, появится предупреждение.