Счет 68.90 в 1С 8.3 Бухгалтерия: полное руководство по работе с прочими налогами и сборами

Как настроить аналитику по счету 68.90

По умолчанию в 1С:Бухгалтерия 8.3 счет 68.90 не имеет предопределенных видов аналитики. Их нужно настраивать вручную в зависимости от типов налогов, которые вы планируете учитывать. Основные этапы:

1. Откройте план счетов (Главное → План счетов) и найдите счет 68.90.
2. Настройте субконто:
   • 📌 Вид платежа в бюджет (обязательно для корректной аналитики)
   • 📌 Статьи движения денежных средств (для отчетов по кассе)
   • 📌 Контрагенты (если налоги уплачиваются через посредников)

Пример настройки для транспортного налога:

Счет: 68.90 "Прочие налоги и сборы"
Субконто 1: Вид платежа → "Транспортный налог"
Субконто 2: Статья ДДС → "Налоги и сборы (прочие)"
Субконто 3: Контрагент → "ИФНС №15 по г. Москве"

Созданы все необходимые виды платежей в справочнике|Настроены субконто для аналитики|Проверена связь со статьями ДДС|Тестовая проводка сформирована корректно-->

Если вы используете 1С:Бухгалтерия КОРП, у вас есть возможность настроить дополнительные аналитики (например, по объектам налогообложения). В базовой версии это сделать нельзя — придется обходиться стандартными субконто.

Типичные проводки по счету 68.90 с примерами

Рассмотрим самые распространенные операции с проводками и комментариями. Все примеры даны для 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Особое внимание уделите связи проводок с декларациями. Например, транспортный налог, учтенный на 68.90, должен автоматически попадать в Декларацию по транспортному налогу. Если этого не происходит:

1. Проверьте, указан ли вид платежа в проводке.
2. Убедитесь, что в настройках программы (Главное → Настройки → Налоги и отчеты) включено формирование декларации по этому налогу.
3. Обновите конфигурацию до последней версии (в старых релизах бывают ошибки с распознаванием видов платежей).

Транспортный налог|Земельный налог|Торговый сбор|Госпошлины|Другое-->

Ошибки при работе со счетом 68.90 и как их избежать

Даже опытные бухгалтеры сталкиваются с проблемами при использовании 68.90. Вот топ-5 ошибок и способы их решения:

• 🔴 Проводки не попадают в декларацию

  Причина: не указан вид платежа или он не связан с налогом в справочнике. Решение: отредактируйте проводку и проверьте настройки вида платежа в Справочники → Виды платежей в бюджет.

• 🔴 Двойное начисление налога

  Причина: налог начислен и документом Начисление налогов, и вручную. Решение: используйте отчет Анализ счета 68.90 для поиска дублей.

• 🔴 Неверная аналитика по субконто

  Причина: в проводке указан не тот контрагент (например, вместо ИФНС указан поставщик). Решение: проверьте субконто в каждой проводке.

• 🔴 Отрицательное сальдо по счету

  Причина: излишне уплаченный налог не зачтен в счет будущих платежей. Решение: сформируйте документ Зачет аванса.

• 🔴 Ошибки в книге покупок/продаж

  Причина: на 68.90 ошибочно учтен НДС или акцизы. Решение: перенесите проводку на правильный субсчет (68.02).

⚠️ Внимание: Если вы используете 1С:Бухгалтерия 8.3 в облачном сервисе (1С:Fresh), некоторые ошибки с 68.90 могут быть связаны с задержкой обновлений. В этом случае проверьте версию платформы в разделе Справка → О программе и при необходимости запросите обновление у провайдера.

Для диагностики ошибок рекомендуем использовать отчет Карточка счета 68.90 с детализацией по субконто. Особенно полезен фильтр по виду платежа — он помогает выявить проводки с некорректной аналитикой.

💡

Если вы часто работаете с 68.90, создайте в 1С шаблон операции для типичных начислений (например, «Начисление транспортного налога»). Это сэкономит время и снизит риск ошибок.

Как отразить прочие налоги в отчетности

Проводки по счету 68.90 влияют на несколько ключевых отчетов:

1. Декларации по конкретным налогам (транспортный, земельный и т.д.) — формируются автоматически, если правильно настроены виды платежей.
2. Бухгалтерский баланс — сальдо по 68.90 отражается в строке 1520 «Кредиторская задолженность» (если налог начислен, но не уплачен).
3. Отчет о финансовых результатах — налоги, списанные на затраты (например, транспортный налог), попадают в строку 2410 «Прочие расходы».
4. Книга покупок/продаж — сюда не должны попадать операции по 68.90 (кроме случаев, когда здесь ошибочно учтен НДС).

Пример отражения в балансе:

• Если по дебету 68.90 числится переплата (сальдо дебетовое), она отражается в активе баланса по строке 1230 «Дебиторская задолженность».
• Если по кредиту — недоимка (сальдо кредитовое), то в пассиве по строке 1520.

Для проверки корректности отражения используйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.90 с развернутым сальдо. Сверьте итоговые суммы с данными деклараций — они должны совпадать.

Интеграция с другими модулями 1С

Счет 68.90 взаимодействует с несколькими разделами программы:

• 📊 Зарплата и кадры — если с сотрудников удерживаются прочие сборы (например, профсоюзные взносы, которые иногда учитывают здесь).
• 🏢 Основные средства — транспортный и земельный налоги часто связаны с ОС (начисляются на основании данных из карточек объектов).
• 🛒 Торговля и склад — торговый сбор зависит от площади торгового зала, которая может браться из справочника Склады.

Пример связи с модулем Основные средства:

1. В карточке автомобиля (ОС → Основные средства) указаны данные для расчета транспортного налога (мощность двигателя, категория).
2. При формировании документа Начисление налогов программа автоматически подтягивает эти данные и рассчитывает сумму налога на 68.90.

⚠️ Внимание: Если вы ведете учет в 1С:Управление торговлей и 1С:Бухгалтерия одновременно, следите за дублированием проводок по торговым сборам. В некоторых конфигурациях настройка обмена данными приводит к повторному начислению сборов в бухгалтерии.

Для корректной интеграции проверьте настройки обмена данными (Администрирование → Обмен данными) и исключите дублирование объектов, связанных с 68.90.

Автоматизация работы со счетом 68.90

Чтобы сократить ручной ввод и минимизировать ошибки, настройте в 1С:Бухгалтерия 8.3 следующие инструменты:

1. Регламентные операции:
   • 📅 Автоматическое начисление транспортного/земельного налога по расписанию.
   • 📅 Формирование платежных поручений на уплату налогов.
• Шаблоны проводок:

  Создайте шаблоны для типичных операций (например, «Начисление торгового сбора») в разделе Операции → Шаблоны операций.

• Отчеты с контрольными показателями:

  Настройте Панель отчетов так, чтобы она показывала:

  • Сальдо по 68.90 на конец месяца.
  • Сравнение начисленных и уплаченных сумм.
  • Сроки уплаты налогов (чтобы не пропустить дедлайн).

  Пример настройки регламентной операции для транспортного налога:

  
  Раздел: Операции → Регламентные операции
  Название: "Начисление транспортного налога"
  Периодичность: Ежемесячно, 25 число
  Действие: Создать документ "Начисление налогов" с фильтром по виду платежа "Транспортный налог"
  

  Для автоматизации платежей используйте клиент-банк. В 1С можно настроить экспорт платежных поручений по 68.90 напрямую в банк (Банк → Платежные поручения → Экспорт).

  💡

  Автоматизация начисления налогов на 68.90 экономит до 70% времени бухгалтера, но требует предварительной настройки шаблонов и проверки корректности аналитики.

  FAQ: Частые вопросы по счету 68.90

  Можно ли учитывать НДС на счете 68.90?

  Нет, для НДС предназначен субсчет 68.02. Использование 68.90 для НДС приведет к ошибкам в книге покупок/продаж и декларации по НДС. Исключение — если вы ведете учет в упрощенной конфигурации без детализации по субсчетам, но это не рекомендуется.

  Как перенести сальдо с 68.90 на другой субсчет?

  Используйте документ Операция (бухгалтерская) с проводкой:

  Дебет 68.XX (новый субсчет) — Кредит 68.90

  Укажите тот же вид платежа и контрагента, что и в исходной проводке, чтобы сохранить аналитику.

  Почему в декларации по транспортному налогу не отражаются данные из 1С?

  Причины могут быть следующими:

  1. Не указан вид платежа в проводке или он не привязан к транспортному налогу.
  2. В настройках программы (Налоги и отчеты) отключено формирование декларации по этому налогу.
  3. Используется устаревшая версия конфигурации (обновите 1С).
  4. В карточке основного средства не заполнены данные для расчета налога (мощность, категория).

  Проверьте каждый пункт и переформируйте декларацию.

  Как учитывать торговый сбор, если он действует не во всех регионах?

  Если торговый сбор действует в вашем регионе:

  1. Создайте в справочнике вид платежа «Торговый сбор».
  2. Настройте аналитику по объектам торговли (магазины, павильоны).
  3. Используйте документ Начисление налогов с указанием площади торгового зала.

  Если сбор не действует — не настраивайте его в 1С, чтобы избежать путаницы.

  Можно ли списать переплату по 68.90 на другие налоги?

  Да, но только в рамках одного бюджета (федеральный/региональный/местный). Для этого:

  1. Формируйте документ Зачет аванса (Операции → Зачет аванса).
  2. Укажите вид платежа, по которому есть переплата, и вид платежа для зачета.
  3. Проверьте, что оба вида платежей относятся к одному уровню бюджета.

  После зачета сформируйте уточненную декларацию, если это требуется по законодательству.