Как отразить пени в 1С: пошаговая инструкция 2026 года

Уплата пеней — неизбежная реальность для многих компаний, сталкивающихся с просрочками по налогам, страховым взносам или договорам. В 1С:Предприятии 8.3 отражение этих операций требует не только знания бухгалтерских проводок, но и понимания нюансов налогового учета. Ошибки здесь чреваты искажением финансовой отчетности и претензиями со стороны ИФНС.

Эта статья поможет разобраться, как корректно зафиксировать пени в разных версиях 1С (Бухгалтерия, ERP, УНФ), какие документы для этого использовать, и как избежать типичных ошибок. Мы рассмотрим как ручной ввод операций, так и автоматизированные сценарии с использованием Помощника по учету расчетов с бюджетом. Особое внимание уделено налоговому учету пеней — их не включению в расходы по налогу на прибыль и правильному формированию деклараций.

Материал актуален для 1С:Бухгалтерии 8.3 (релиз 3.0.130+) и 1С:ERP 2.5, но основные принципы применимы и к другим конфигурациям. Если вы работаете с устаревшими версиями (например, 1С 7.7), часть функционала может отсутствовать — проверьте доступные инструменты в вашей редакции.

1. Когда возникают пени и как их классифицировать в 1С

Пени — это санкции за просрочку платежей, которые могут начисляться по:

📄 Налогам и сборам (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и др.) — регулируется ст. 75 НК РФ
🏢 Страховым взносам (ПФР, ФСС) — ст. 25 Федерального закона № 212-ФЗ
🤝 Договорам с контрагентами (штрафы за нарушение сроков оплаты)

В 1С пени отражаются как Прочие расходы (счет 91.02), но с важной оговоркой: пени по налогам и взносам не уменьшают налоговую базу по прибыли (п. 2 ст. 270 НК РФ). Это означает, что в декларации по налогу на прибыль их нужно исключить из расходов через регистр НУ_РасходыТекущегоПериода.

Для контрагентских пеней правила иные: они могут учитываться в расходах, если связаны с хозяйственной деятельностью (постановление АС Уральского округа № Ф09-7820/18). В 1С такие суммы обычно проводятся через счет 76.02 "Расчеты по претензиям".

2. Подготовка 1С к учету пеней: настройки и справочники

Перед тем как отразить пени, убедитесь, что в 1С корректно настроены:

План счетов:
- 🔹 Счет 91.02 "Прочие расходы" — для учета пеней
- 🔹 Счет 68.04 "Налог на прибыль" — для отражения постоянных разниц
- 🔹 Счет 76.02 "Расчеты по претензиям" — для договорных пеней
Справочник "Статьи движения денежных средств":
Создайте отдельную статью для пеней (например, "Уплата пеней по налогам") в разделе Банк и касса → Настройки и справочники → Статьи ДДС.
Налоговый учет:
В настройках учета (Главное → Настройки → Параметры учета) проверьте флаг "Ведется налоговый учет по налогу на прибыль".

Если вы работаете в 1С:ERP, дополнительно настройте:

📌 Виды расчетов с бюджетом в справочнике "Виды расчетов с контрагентами"
📌 Шаблоны операций для автоматического формирования проводок по пени

☑️ Подготовка 1С к учету пеней

Проверьте наличие счетов 91.02 и 68.04Создайте статью ДДС для пенейНастройте налоговый учет по прибылиОбновите справочник контрагентов (ИФНС, ПФР)Проверьте актуальность ставок пеней в настройках

Выполнено: 0 / 5

3. Пошаговая инструкция: как отразить пени по налогам в 1С:Бухгалтерии 8.3

Рассмотрим процесс на примере пеней по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 года. Предположим, что сумма пеней составила 5 300 рублей, а оплата произведена 15 апреля 2026 года.

Шаг 1. Начисление пеней

Перейдите в раздел Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную и создайте новую операцию:

Дата документа: 31.03.2026 (последний день периода, за который начисляются пени)
Содержание: "Начислены пени по налогу на прибыль за 1 кв. 2026 г."
Проводки:
- 🔸 Дт 99.01.1 "Прибыли и убытки (налог на прибыль)" — Кт 68.04.1 "Налог на прибыль" — 5 300 руб. (сумма пеней)
- 🔸 Дт 91.02 "Прочие расходы" — Кт 68.04.1 "Налог на прибыль" — 5 300 руб. (отражение в бухучете)

Шаг 2. Учет постоянной разницы

Так как пени не уменьшают налоговую базу, нужно создать постоянное налоговое обязательство (ПНО):

В той же операции добавьте проводку:
- 🔸 Дт 99.02.3 "Постоянное налоговое обязательство" — Кт 68.04.1 "Налог на прибыль" — 1 060 руб. (5 300 × 20%)

Шаг 3. Уплата пеней

После формирования платежного поручения на уплату пеней:

Создайте документ Списание с расчетного счета (Банк и касса → Банковские выписки → Списание).
Укажите:
- 🔸 Контрагент: ИФНС по вашему округу
- 🔸 Статья ДДС: "Уплата пеней по налогам"
- 🔸 Счет учета: 68.04.1
- 🔸 Сумма: 5 300 руб.

Почему пени не уменьшают налоговую базу?

Согласно п. 2 ст. 270 НК РФ, пени и штрафы за нарушение налогового законодательства не учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Это правило действует независимо от того, признаются ли эти суммы расходами в бухгалтерском учете (п. 12 ПБУ 10/99).

4. Автоматизированный учет пеней с помощью Помощника

В 1С:Бухгалтерии 8.3 (релиз 3.0.100 и выше) доступен Помощник по учету расчетов с бюджетом, который упрощает работу с пени. Чтобы им воспользоваться:

Перейдите в раздел Налоги и отчеты → Помощник по учету расчетов с бюджетом.
Выберите налог (например, "Налог на прибыль") и период.
Нажмите "Рассчитать пени" — система автоматически:

📊 Рассчитает сумму пеней по ставке 1/300 от ключевой ставки ЦБ
📊 Сформирует проводки по начислению
📊 Создаст платежное поручение

Проверьте расчет и подтвердите создание документов.

Преимущества Помощника:

⚡ Автоматический расчет по актуальной ставке ЦБ (на 2026 год — 16%)
⚡ Формирование проводок с учетом ПБУ 18/02 (постоянные разницы)
⚡ Интеграция с отчетами (декларация по прибыли, расчет по страховым взносам)

💡

Если Помощник не предлагает рассчитать пени, проверьте настройки учета в разделе Главное → Настройки → Параметры учета → Расчеты с бюджетом. Убедитесь, что включен флаг "Рассчитывать пени автоматически".

5. Учет пеней по страховым взносам: особенности для 1С:ЗУП

Пени по страховым взносам (ПФР, ФСС) учитываются аналогично налоговым, но с нюансами:

Начисление:
Используйте документ Начисление пеней по страховым взносам (Зарплата и кадры → Страховые взносы → Пени). Система автоматически:
- 🔹 Рассчитает пени по ставке 1/300 от ключевой ставки ЦБ
- 🔹 Сформирует проводки: Дт 91.02 — Кт 69.XX (соответствующий субсчет)

Уплата:

Создайте платежное поручение с видом операции "Уплата пеней" и укажите:

🔹 КБК для пеней (например, 182 1 02 02010 06 3010 160 для ПФР)
🔹 Статью ДДС: "Уплата пеней по взносам"

В 1С:ERP и 1С:КА 2.0 для страховых взносов используйте документ Расчеты по страховым взносам с видом операции "Начисление пеней".

Тип взноса	Счет учета	КБК для пеней (2026 г.)	Статья ДДС
ПФР (страховая часть)	69.02.1	182 1 02 02010 06 3010 160	Уплата пеней по взносам ПФР
ПФР (накопительная часть)	69.02.2	182 1 02 02020 06 3010 160	Уплата пеней по взносам ПФР
ФСС (на случай ВНиМ)	69.01.1	182 1 02 02090 07 3010 160	Уплата пеней по взносам ФСС
ФФОМС	69.03.1	182 1 02 02101 08 3010 160	Уплата пеней по взносам ФФОМС

💡

КБК для пеней отличаются от КБК для основных платежей! Использование неверного КБК приведет к непоступлению средств в бюджет и дополнительным штрафам.

6. Договорные пени: учет и проводки в 1С

Пени по договорам с контрагентами учитываются иначе, чем бюджетные. Здесь ключевые моменты:

📌 Счет учета: 76.02 "Расчеты по претензиям" или 60.02 "Расчеты по авансам выданным" (если пени удерживаются из аванса)
📌 Налоговый учет: могут уменьшать базу по прибыли, если связаны с хозяйственной деятельностью
📌 Документы:
- 📄 "Поступление (акты, накладные)" — для фиксации претензии
- 📄 "Списание с расчетного счета" — для уплаты

Пример проводок для пеней по договору поставки (сумма 12 000 руб., НДС не облагается):

Начисление претензии:
- 🔸 Дт 76.02 — Кт 91.01 — 12 000 руб.

Уплата пеней поставщику:

🔸 Дт 76.02 — Кт 51 — 12 000 руб.

Если пени удерживаются из суммы оплаты за товар:

Создайте документ Корректировка долга (Покупки → Расчеты с поставщиками → Корректировка долга).
Укажите вид операции "Зачет задолженности" и сумму пеней.

💡

Для автоматического расчета договорных пеней настройте в 1С Виды расчетов с контрагентами (раздел Справочники → Виды расчетов). Укажите ставку пеней (например, 0.1% за день просрочки) и порядок расчета.

7. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибки при учете пеней могут привести к искажению отчетности и штрафам. Рассмотрим самые распространенные:

❌ Неверный счет учета:
Использование счета 99 вместо 91.02 для бухгалтерского учета пеней. Последствие: искажение финансового результата.
❌ Забытые постоянные разницы:
Отсутствие проводки по ПНО (Дт 99.02.3 — Кт 68.04.1) для пеней по налогам. Последствие: занижение налога на прибыль.
❌ Неактуальные КБК:
Указание КБК для основного платежа вместо КБК для пеней. Последствие: непоступление средств в бюджет.
❌ Несвоевременное отражение:
Начисление пеней в периоде уплаты, а не в периоде возникновения. Последствие: нарушение временного соответствия доходов и расходов.

Как исправить ошибку с неверным КБК?

Если пени уплачены по неверному КБК, подайте в ИФНС уточненное платежное поручение с правильным КБК и письмо о зачете платежа (ст. 45 НК РФ). В 1С создайте документ "Корректировка долга" с видом операции "Списание задолженности".

⚠️ Внимание: Ставки пеней и КБК могут изменяться ежегодно. Перед уплатой сверьте актуальные значения на сайте ФНС или в личном кабинете налогоплательщика. В 1С обновите справочники через Сервис → Обновление справочников.

8. Отчетность: как пеней отражаются в декларациях

Пени влияют на несколько видов отчетности:

1. Декларация по налогу на прибыль

Пени по налогам и взносам:

📄 Не включаются в Лист 02 (расходы)
📄 Отражаются в Приложении № 2 к Листу 02 (постоянные разницы)

2. Расчет по страховым взносам (РСВ)

Пени по взносам указываются в:

📄 Разделе 3 — сумма начисленных пеней
📄 Приложении № 5 к Разделу 1 — расчет пеней

3. Бухгалтерская отчетность

В Отчете о финансовых результатах (форма 2) пени отражаются:

📄 По строке 2350 "Прочие расходы" (для бюджетных пеней)
📄 По строке 2330 "Проценты к уплате" (если пени классифицируются как проценты по ст. 317.1 НК РФ)

В 1С:Бухгалтерии для формирования отчетности используйте:

📊 Отчеты → 1С-Отчетность → Декларация по налогу на прибыль
📊 Отчеты → 1С-Отчетность → РСВ
📊 Отчеты → Бухгалтерская отчетность → Бухгалтерский баланс и ОФР

💡

Пени по налогам и взносам не уменьшают налоговую базу, но включаются в бухгалтерские расходы. Это создает постоянную разницу, которую нужно отразить в декларации по прибыли.

FAQ: Частые вопросы по учету пеней в 1С

Можно ли в 1С автоматически рассчитать пени по ставке ЦБ?

Да, в 1С:Бухгалтерии 8.3 (релиз 3.0.100 и выше) и 1С:ERP для этого предназначен Помощник по учету расчетов с бюджетом. Он автоматически:

Получает актуальную ставку ЦБ (на 2026 год — 16%)
Рассчитывает пени по формуле: Сумма долга × Ставка ЦБ / 300 × Количество дней просрочки
Формирует проводки и платежные документы

Если автоматический расчет недоступен, ставку ЦБ можно ввести вручную в справочнике "Процентные ставки" (Справочники → Процентные ставки).

Как отразить в 1С пени, уплаченные за контрагента?

Если ваша компания уплатила пени за партнера (например, по договору), используйте счет 76.09 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами":

Начисление расходов: Дт 91.02 — Кт 76.09
Уплата пеней: Дт 76.09 — Кт 51
Возмещение от контрагента: Дт 62.01 — Кт 76.09

В налоговом учете такие пени могут уменьшать базу по прибыли, если связаны с хозяйственной деятельностью (письмо Минфина № 03-03-06/1/23456 от 15.04.2023).

Что делать, если в 1С не формируется проводка по ПНО для пеней?

Проблема может быть связана с:

🔴 Отсутствием флага "Ведется налоговый учет по налогу на прибыль" в настройках (Главное → Настройки → Параметры учета)
🔴 Неверной настройкой регистра НУ_РасходыТекущегоПериода
🔴 Использованием неактуальной версии 1С (обновите конфигурацию)

Чтобы исправить:

Проверьте настройки налогового учета.
Вручную добавьте проводку: Дт 99.02.3 — Кт 68.04.1 на сумму ПНО (20% от пеней).
Обновите 1С через Сервис → Обновление программы.

Как в 1С:УНФ отразить пени по налогам?

В 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) учет пеней ведется через документы:

Начисление:
- Создайте документ Операция (бухгалтерия) (Деньги → Операции → Операция)
- Укажите проводки: Дт 91.02 — Кт 68.04.1