Государственная пошлина — обязательный платеж, который сопровождает многие юридические процедуры: регистрацию фирм, судебные иски, нотариальные действия. В 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:Управление торговлей отражение госпошлины требует внимания к деталям: выбору счета учета, правильному оформлению первичных документов и учета НДС. Ошибки здесь чреваты искажением налоговой базы или проблемами при камеральных проверках.

Эта статья поможет разобраться, как корректно провести госпошлину в 1С 8.3 — от создания расходного кассового ордера до формирования проводок по счетам 68.10, 76.5 или 91.02. Мы рассмотрим типичные сценарии (оплата через банк, наличными, возврат пошлины), а также нюансы для разных систем налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД). Особое внимание уделим автоматическому заполнению реквизитов платежного поручения в 1С при уплате госпошлины через клиент-банк — это экономит время и снижает риск ошибок в КБК.

1. Какие документы нужны для отражения госпошлины в 1С

Прежде чем вносить данные в 1С 8.3, убедитесь, что у вас есть полный комплект документов. Без них программа не сможет корректно сформировать проводки, а налоговая может не принять расходы.

  • 📄 Платежное поручение с верным КБК (код бюджетной классификации) — его можно проверить на сайте ФНС или в справочнике 1С по кнопке Заполнить.
  • 🏛️ Квитанция об оплате (если платили наличными через банк или терминал) — пригодится для подтверждения расхода.
  • 📑 Документ-основание: решение суда, свидетельство о регистрации ИП/ООО, нотариальная доверенность и т.п. — подтверждает цель платежа.
  • 🔄 Акт сверки с ИФНС (при возврате пошлины) — если вам вернули деньги, например, за отказ в регистрации.

В 1С:Бухгалтерия 8.3 для госпошлины обычно используют:

  • 💰 Расходный кассовый ордер (РКО) — если платили наличными.
  • 🏦 Списание с расчетного счета — при безналичном переводе.
  • 📝 Поступление на расчетный счет — для возврата пошлины.
  • 🔄 Операция (бухгалтерская) — если нужно сделать проводки вручную.
⚠️ Внимание: Если госпошлина уплачивается за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, проверьте актуальность КБК в справочнике 1С (Справочники → Классификаторы → КБК). Коды могут меняться ежегодно!

2. Пошаговая инструкция: как провести госпошлину через банк

Рассмотрим самый распространенный случай — оплата госпошлины безналичным путем через клиент-банк. Для этого в 1С 8.3 используем документ Списание с расчетного счета.

Шаг 1. Откройте раздел Банк и касса → Банковские выписки и создайте новый документ Списание с расчетного счета. В поле Вид операции выберите Уплата налога (взноса).

Шаг 2. Заполните реквизиты:

  • 🔹 Получатель — УФК по вашему региону (название можно скопировать из платежного поручения).
  • 🔹 Счет получателя — 40101810XXXXXXXXXXX (уточните в платежке).
  • 🔹 КБК — выберите из справочника или введите вручную (например, 18210807010011000110 для регистрации ИП).
  • 🔹 Очередность платежа — обычно 5.
  • 🔹 Назначение платежа — укажите цель (например, Госпошлина за регистрацию изменений в ЕГРЮЛ, ООО "Ромашка").

Шаг 3. На закладке Расшифровка платежа укажите:

  • 📌 Статья движения денежных средств — выберите Налоги и сборы или создайте новую статью (например, Госпошлины).
  • 📌 Счет дебет — 68.10 (если пошлина относится к налогам) или 76.5 (прочие расчеты с бюджетом).
  • 📌 Счет кредит — 51 (расчетный счет).
  • 📌 Сумма — введите сумму пошлины.

Шаг 4. Проверьте сформированные проводки (кнопка Проводки):



Дт 68.10 Кт 51 — уплата госпошлины

Указан верный КБК|Сумма совпадает с платежкой|Получатель — УФК вашего региона|Назначение платежа содержит цель оплаты|Счет дебет соответствует типу пошлины (68.10 или 76.5)

-->

Если все верно, проведите документ. После этого платеж появится в банковской выписке и отразится в Карточке счета 68.10.

3. Учет госпошлины при оплате наличными

Если госпошлина оплачивается через кассу (например, в терминале ИФНС или банка), используйте документ Расходный кассовый ордер (РКО).

Алгоритм действий:

  1. Откройте Банк и касса → Кассовые документы → Расходный кассовый ордер.
  2. В поле Вид операции выберите Выдача подотчетному лицу (если платит сотрудник) или Прочий расход.
  3. Укажите Сотрудника (если выдаете деньги под отчет) или оставьте поле пустым.
  4. На закладке Печать в поле Основание укажите цель (например, Оплата госпошлины за регистрацию ИП).
  5. В закладке Расшифровка платежа выберите:
    • 🔹 Статья ДДС — Налоги и сборы.
    • 🔹 Счет дебет — 68.10 или 76.5.
    • 🔹 Счет кредит — 50.01 (касса).

После проведения документа проверьте проводки:



Дт 68.10 Кт 50.01 — оплата госпошлины наличными
⚠️ Внимание: Если госпошлину платит сотрудник под отчет, не забудьте после оплаты создать Авансовый отчет с прикрепленной квитанцией. Иначе расход не подтвердится!

4. Как отразить возврат госпошлины в 1С 8.3

Ситуации, когда госпошлину возвращают, встречаются реже, но их тоже нужно уметь обрабатывать. Например, если ИФНС отказала в регистрации ИП или суд вернул пошлину за иск.

Порядок действий:

  1. Создайте документ Поступление на расчетный счет (Банк и касса → Банковские выписки).
  2. В поле Вид операции выберите Возврат налогов (взносов).
  3. Укажите реквизиты плательщика (УФК) и сумму возврата.
  4. На закладке Расшифровка платежа:
    • 🔹 Счет дебет — 51 (расчетный счет).
    • 🔹 Счет кредит — 68.10 или 76.5 (в зависимости от первоначальной проводки).

    Проводка будет такой:

    

    Дт 51 Кт 68.10 — возврат госпошлины на расчетный счет

    Если пошлину возвращают наличными (например, через кассу банка), используйте Приходный кассовый ордер (ПКО) с аналогичными счетами.

    Что делать, если возврат пошлины зачислили на другой счет?

    Если деньги поступили не туда (например, на личный счет директора), оформите в 1С два документа:

    1. Поступление на расчетный счет с видом операции Прочие поступления (Дт 51 Кт 76.09).

    2. Операция (бухгалтерская) для переброса средств на правильный счет (Дт 76.09 Кт 68.10).

    5. НДС и госпошлина: когда ставить 20% и как отразить в 1С

    С 2019 года госпошлины не облагаются НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Однако в 1С 8.3 иногда возникает путаница: программа может автоматически предлагать выделить НДС, если в настройках учета не указано иное.

    Как избежать ошибок:

    • 🔧 В документе Списание с расчетного счета или РКО на закладке Расшифровка платежа проверьте, что поле НДС пустое или стоит Без НДС.
    • 🔧 Если 1С все равно предлагает выделить налог, отключите эту опцию в настройках учета: Главное → Настройки → Учетная политика → Запасы и закупки → снимите флажок Учитывать НДС по приобретенным ценностям (если он не нужен).
    • 🔧 В Книге покупок госпошлина не регистрируется — это не товар и не услуга.

    Если по ошибке НДС был учтен, исправьте проводки документом Операция (бухгалтерская):

    

    Дт 68.10 Кт 68.02 — сторно ошибочного НДС
    Ситуация НДС Проводка в 1С
    Оплата госпошлины за регистрацию ИП/ООО Не облагается Дт 68.10 Кт 51
    Госпошлина за нотариальные услуги Не облагается Дт 76.5 Кт 51
    Ошибочное начисление НДС на пошлину Исправить сторно Дт 68.10 Кт 68.02 (сторно)

    6. Особенности учета госпошлины на УСН, ЕНВД и ОСНО

    Система налогообложения влияет на то, как госпошлина учитывается в расходах. Разберем ключевые нюансы для каждого режима.

    🔹 ОСНО (общая система):

    • Госпошлина включается в прочие расходы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ).
    • В 1С используйте счет 91.02 (если пошлина не связана с производством) или 20/26 (если связана).
    • Проводка: Дт 91.02 Кт 68.10.

    🔹 УСН (упрощенка):

    • На УСН Доходы минус расходы госпошлина учитывается в расходах (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    • В 1С используйте документ Операция (бухгалтерская) с проводкой: Дт 91.02 Кт 68.10.
    • 📌 Важно: Расход признается после фактической оплаты (кассовый метод).

    🔹 ЕНВД:

    • Госпошлина не уменьшает налог, так как расходы на ЕНВД не учитываются.
    • В 1С отразите ее как прочий расход: Дт 91.02 Кт 68.10, но в декларацию по ЕНВД не включайте.
    ⚠️ Внимание: На УСН Доходы госпошлина не уменьшает налоговую базу — ее учитывают только на УСН Доходы минус расходы!

    ОСНО|УСН Доходы|УСН Доходы минус расходы|ЕНВД|Патент|Другую

    -->

    7. Типичные ошибки при учете госпошлины в 1С и как их избежать

    Даже опытные бухгалтеры иногда допускают ошибки при работе с госпошлинами. Вот самые распространенные:

    • 🚫 Неверный КБК — приводит к тому, что платеж "зависает" неопознанным. Всегда проверяйте актуальность кода в справочнике 1С или на сайте ФНС.
    • 🚫 Ошибка в счете учета — например, вместо 68.10 указывают 68.02 (НДС). Исправляйте сторнированием.
    • 🚫 Отсутствие документа-основания — без него налоговая может не принять расход. Всегда прикрепляйте скан квитанции или платежки к документу в 1С.
    • 🚫 Несвоевременное списание — на УСН расход учитывается только после оплаты. Если провели документ раньше, исправьте дату.
    • 🚫 Двойное начисление НДС — 1С иногда автоматически добавляет налог. Всегда проверяйте поле НДС в документе.

Как исправить ошибки:

  1. Если неправильный КБК: создайте новый документ Списание с расчетного счета с верным кодом и укажите в назначении Исправление ошибочного платежа.
  2. Если ошибка в счете: сделайте сторнирующую проводку документом Операция (бухгалтерская).
  3. Если забыли документ-основание: добавьте его через Дополнительно → Файлы в карточке документа.

-->

8. Отчетность: как госпошлина отражается в декларациях

Госпошлина влияет на несколько видов отчетности. Разберем, где и как ее учитывать.

📌 Декларация по налогу на прибыль (ОСНО):

  • Госпошлина включается в прочие расходы (строка 040 прил. №2 к листу 02).
  • В 1С данные попадают автоматически, если документ проведен с правильным счетом (91.02).

📌 Декларация по УСН:

  • На УСН Доходы минус расходы госпошлина отражается в Книге учета доходов и расходов (графа 5).
  • В декларации — в разделе II.1 (строка 221).

📌 6-НДФЛ и 2-НДФЛ:

  • Госпошлина не является доходом физлица, поэтому в эти формы не попадает.
  • Исключение: если пошлину компенсирует работодатель (например, за регистрацию патентной лицензии сотрудника) — тогда это доход в натуральной форме (строка 100 в 6-НДФЛ).

📌 Бухгалтерский баланс:

  • Неоплаченная пошлина отражается в краткосрочных обязательствах (строка 1520).
  • Оплаченная — списывается на расходы (строка 2350 в Отчете о финрезультатах).

-->

Чтобы проверить корректность отражения, сформируйте в 1С отчеты:

  • 📊 Анализ счета 68.10 — для контроля уплаченных пошлин.
  • 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 91.02 — для проверки списания на расходы.
  • 📊 Книга учета доходов и расходов (УСН) — если вы на упрощенке.

FAQ: Частые вопросы по учету госпошлины в 1С 8.3

🔹 Как отразить госпошлину за регистрацию ИП, если платил учредитель (физлицо) своими деньгами?

Если ИП еще не зарегистрировано, госпошлину учитывайте как личные расходы физлица — в 1С ее отражать не нужно. После регистрации ИП можно:

  1. Внести деньги в кассу (ПКО с видом операции Взнос учредителя).
  2. Списать на расходы (Операция с проводкой Дт 91.02 Кт 80, если сумма значительная).

На УСН расход признается только после оплаты со счета ИП, поэтому личные траты учредителя не уменьшают налог.

🔹 Можно ли учесть госпошлину за арбитражный суд как расход при УСН?

Да, если вы на УСН Доходы минус расходы. Госпошлина за судебные иски относится к прочим расходам (пп. 31 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В 1С оформите:

  1. Списание с расчетного счета (Дт 68.10 Кт 51).
  2. Операция для списания на расходы (Дт 91.02 Кт 68.10).

На УСН Доходы учесть пошлину нельзя.

🔹 Как исправить ошибочно уплаченную госпошлину (неверный КБК или сумма)?

Если ошибка обнаруžena до списания денег:

  1. Отмените проведение документа в 1С.
  2. Создайте новый Списание с расчетного счета с верными реквизитами.

Если деньги уже списаны:

  1. Напишите в ИФНС заявление на уточнение платежа (форма по КНД 1170062).
  2. В 1С оформите:
    • 🔹 Операция со сторнирующей проводкой по ошибочному платежу.
    • 🔹 Новый документ Списание с расчетного счета с правильным КБК.
🔹 Нужно ли восстанавливать НДС при возврате госпошлины?

Нет, потому что госпошлина не облагается НДС изначально. При возврате просто отразите поступление денег:

  • 🔹 Поступление на расчетный счет (Дт 51 Кт 68.10).
  • 🔹 Или Приходный кассовый ордер (Дт 50.01 Кт 68.10), если возвращают наличными.

    • Никаких записей по счету 68.02 (НДС) делать не нужно.

🔹 Как отразить госпошлину за нотариальное заверение документов?

Такая пошлина учитывается как прочие расходы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ для УСН). В 1С:

  1. Создайте Расходный кассовый ордер (если платили наличными) или Списание с расчетного счета.
  2. Укажите счет дебет 76.5 (расчеты с прочими дебиторами/кредиторами).
  3. После оплаты спишите на расходы: Дт 91.02 Кт 76.5.

Если нотариус выдал чек с выделенным НДС — это ошибка! Госпошлина не облагается НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).