Дарение в 1С: пошаговая инструкция для бухгалтера (2026)

Дарение имущества или денежных средств между юридическими лицами, ИП и физическими лицами — операция, требующая особого внимания в бухгалтерском и налоговом учете. В 1С:Бухгалтерия 8.3

В этой статье разберем, как корректно отразить дарение в 1С, какие документы формировать, какие проводки использовать и на что обратить внимание при налоговом учете. Рассмотрим типичные ситуации: дарение между организациями, от физического лица юридическому и наоборот, а также особенности учета подарков сотрудникам.

1. Нормативная база: что говорит закон о дарении

Прежде чем приступать к отражению операции в 1С, важно понять правовые аспекты. Согласно Гражданскому кодексу РФ (ст. 572), дарение — это безвозмездная передача имущества или прав от одного лица (дарителя) другому (одаряемому). Однако для юридических лиц действуют ограничения:

📜 Между коммерческими организациями дарение запрещено (ст. 575 ГК РФ), за исключением подарков стоимостью до 3 000 руб.
💼 От физического лица юридическому разрешено, но с учетом налоговых последствий (НДФЛ 13% или 30% для нерезидентов).
🎁 Подарки сотрудникам не облагаются НДФЛ, если их стоимость ≤ 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Для бухгалтера критично различать дарение и безвозмездную передачу. Первое регулируется ГК РФ, второе — может подпадать под налог на прибыль (ст. 250 НК РФ) как внереализационный доход. В 1С это отражается по-разному!

⚠️ Внимание: Если дарение происходит между взаимозависимыми лицами (например, учредитель и его ООО), налоговые органы могут переквалифицировать сделку в безвозмездное оказание услуг с доначислением налогов. В таких случаях лучше оформить договор займа или купли-продажи по минимальной цене.

2. Подготовка к отражению дарения в 1С: какие документы нужны

Чтобы корректно зафиксировать операцию в программе, соберите пакет документов:

📄 Договор дарения (даже если даритель — физическое лицо, лучше составить письменное соглашение).
📋 Акт приема-передачи (для имущества: техники, товаров, материалов).
💰 Платежные документы (если дарятся денежные средства — выписка банка, РКО).
📊 Первичные документы на имущество (накладные, счета-фактуры при покупке, если передается ранее приобретенное имущество).

В 1С:Бухгалтерия 8.3 дарение оформляется через:

📑 Документ"Передача товаров" (для материальных ценностей).
💵 Документ"Списание безналичных ДС" или"Выдача наличных" (для денежных подарков).
📝 Операция (бухгалтерская) (если нужны нестандартные проводки).

3. Пошаговая инструкция: как отразить дарение в 1С

Рассмотрим дваных сценария: дарение имущества и денежных средств.

3.1. Дарение имущества (товаров, материалов, ОС)

Пример: ООО"Альфа" дарит ООО"Бета" оргтехнику стоимостью 25 000 руб. (первоначальная стоимость 30 000 руб., амортизация 5 000 руб.).

Создайте документ"Передача товаров":

Раздел: Склад → Передача товаров Контрагент: ООО"Бета" (одаряемый) Договор: Договор дарения №1 от 10.05.2026 Номенклатура: Принтер HP LaserJet (стоимость 25 000 руб.) Количество: 1 шт.

Счет учета: 10.09 (Прочие материалы) или 01.09 (Выбытие ОС)

Проверьте проводки:

Счет Дебет	Счет Кредит	Сумма	Описание
91.02	10.09 (или 01.09)	25 000	Списана остаточная стоимость подаренного имущества
99.01	91.09	25 000	Убыток от безвозмездной передачи (если не относится к расходам)

Если имущество передается физическому лицу (например, сотруднику), вместо счета 91.02 используйте 73.02 ("Расчеты по возмещению материального ущерба"), а затем спишите на 91.02.

Сверены реквизиты одаряемого (ИНН, название)|Указана корректная стоимость (остаточная, а не первоначальная)|Выбран правильный счет учета (10.09 для материалов, 01.09 для ОС)|Приложены сканы договора и акта приема-передачи-->

3.2. Дарение денежных средств

Пример: ИП Иванов дарит ООО"Гамма" 50 000 руб. на развитие бизнеса.

Если деньги поступают на расчетный счет:

Раздел: Банк → Поступление на расчетный счет Вид операции: Прочее поступление Контрагент: Иванов И.И. (физ. лицо) Договор: Договор дарения №2 от 12.05.2026 Сумма: 50 000 руб.

Статья ДДС: Прочие безвозмездные поступления

Проводка: Дт 51 Кт 91.01 — 50 000 руб.

Если деньги выдаются наличными:
Используйте документ Выдача наличных со статьей расходов Безвозмездная передача.

⚠️ Внимание: При дарении денег от физического лица юридическому обязательно удержите НДФЛ 13% (если даритель — резидент РФ). В 1С это оформляется документом НДФЛ: удержание налога в разделе Зарплата и кадры.

4. Налоговый учет: что делать с НДС, налогом на прибыль и НДФЛ

Дарение влияет на три ключевых налога: НДС, налог на прибыль и НДФЛ. Разберем каждый случай.

4.1. НДС при дарении

🔹 Передача имущества: НДС восстанавливается (п. 3 ст. 170 НК РФ). В 1С это отражается документом Формирование записей книги покупок с операцией"Восстановление НДС".
🔹 Денежные подарки: НДС не возникает.

4.2. Налог на прибыль

Для дарителя:

📉 Стоимость подаренного имущества не уменьшает налоговую базу (п. 16 ст. 270 НК РФ).
📈 Если имущество было куплено ранее, его стоимость списывается на убытки (счет 99).

Для одаряемого:

💰 Рыночная стоимость подарка включается в внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ).
📊 В 1С это отражается проводкой Дт 76 Кт 91.01 на дату подписания акта приема-передачи.

4.3. НДФЛ для физических лиц

Если одаряемый — физическое лицо (в том числе сотрудник), удержите НДФЛ:

💸 Стоимость подарка ≤ 4 000 руб./год: НДФЛ не удерживается.
💸 Стоимость > 4 000 руб.: Удерживается 13% (35% для подарков в натуральной форме от организаций).

В 1С НДФЛ с подарков сотрудникам отражается в документе Начисление зарплаты на закладке НДФЛ с видом дохода Материальная выгода.

💡

Если дарите имущество стоимостью близкой к 4 000 руб., оформите его как приз (например, по результатам конкурса среди сотрудников). Это позволит избежать НДФЛ, так как призы до 4 000 руб. не облагаются налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ).

5. Особенности дарения между взаимозависимыми лицами

Если дарение происходит между взаимозависимыми лицами (например, учредитель и его компания), налоговые органы могут расценить операцию как скрытое распределение прибыли. В этом случае:

🔍 Даритель (юридическое лицо) должен удержать налог на прибыль 13% (для российских компаний) или 15% (для иностранных).
📉 Одаряемый (физическое лицо) платит НДФЛ 13% с рыночной стоимости подарка.

В 1С такие операции лучше оформлять через:

Документ Операция (бухгалтерская) с ручными проводками.
Документ Начисление налогов (НДФЛ, прибыль) в разделе Налоги и отчеты.

⚠️ Внимание: При дарении недвижимости или долей в ООО между взаимозависимыми лицами налоговая инспекция практически всегда доначисляет налоги. В таких случаях лучше использовать договор купли-продажи по минимальной рыночной цене.

6. Типичные ошибки при отражении дарения в 1С и как их избежать

Ошибки в учете дарения ведут к искажению налоговой базы и штрафам. Вот самые распространенные:

❌ Использование счета 90 вместо 91:
Дарение — это прочий доход/расход, а не реализация. Проводки должны идти через счета 91.01/91.02, а не 90.01/90.02.
❌ Невосстановленный НДС:
Если имущество было куплено с НДС, а затем подарено, налог нужно восстановить. В 1С это делается документом Книга покупок → Восстановление НДС.
❌ Неудержанный НДФЛ с подарков сотрудникам:
Даже если подарок стоимостью 3 900 руб. (меньше 4 000 руб.), но в течение года сотрудник получил несколько подарков на общую сумму > 4 000 руб., НДФЛ удерживается с превышения.

Чтобы избежать ошибок, используйте проверочный чек-лист:

Все подарки сотрудникам суммированы за год (не более 4 000 руб.)|НДС восстановлен по подаренному имуществу|Проводки по дарению идут через счета 91.01/91.02|НДФЛ удержан с подарков > 4 000 руб.|Внереализационный доход отражен у одаряемого-->

7. Отчетность: какие формы заполнять

Дарение влияет на несколько отчетов:

Отчет	Кто сдает	Что отражать	Срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль	Даритель/одаряемый (юр. лицо)	Внереализационные доходы/расходы (лист 02)	28 марта
6-НДФЛ	Даритель (если одаряемый — физ. лицо)	Удержанный НДФЛ с подарков	Квартально
Декларация по НДС	Даритель	Восстановленный НДС (раздел 3)	25 числа месяца
Бухгалтерский баланс	Даритель/одаряемый	Изменение внеоборотных/оборотных активов	31 марта

В 1С все необходимые данные для отчетов формируются автоматически, если документы проведены корректно. Однако проверьте:

📌 В Отчете по налогу на прибыль (раздел Отчеты → Налоги → Налог на прибыль) появились строки с внереализационными доходами/расходами.
📌 В 6-НДФЛ (раздел Зарплата → 6-НДФЛ) отражены удержанные суммы с подарков.

💡

Если дарение произошло в декабре, но акт приема-передачи подписан в январе, доход/расход отражается в отчетности за январь (по дате документа), а не за декабрь.

FAQ: Частые вопросы по дарению в 1С

Можно ли в 1С отразить дарение без договора?

Технически да, но не рекомендуется. Без договора налоговая инспекция может не признать операцию как дарение и доначислить налоги. В 1С укажите в документе"Передача товаров" или"Поступление ДС" в поле Договор значение"Прочее" и в комментарии напишите"Дарение по устной договоренности". Однако лучше все же оформить договор, даже в простой письменной форме.

Как отразить в 1С подарок сотруднику к юбилею?

Используйте документ Передача товаров со счетом учета 73.02 ("Расчеты по возмещению материального ущерба"). Затем создайте документ Списание с расчетного счета (если подарок куплен за наличные) или Поступление товаров (если подарок передан со склада). Не забудьте:

🎂 Указать в комментарии"Подарок к юбилею".
💰 Если стоимость > 4 000 руб., удержать НДФЛ через документ Начисление зарплаты.

Что делать, если в 1С не формируются проводки по дарению?

Проверьте:

Корректно ли указан Вид операции в документе (должно быть"Безвозмездная передача" или"Прочее выступление").
Заполнено ли поле Счет учета (для имущества — 10.09 или 01.09, для денег — 50/51).
Включена ли галочка Отражать в бух. учете в настройках документа.

Если проводки все равно не формируются, создайте операцию вручную через Операции → Операция (бухгалтерская).

Нужно ли платить страховые взносы с подарков сотрудникам?

Нет, страховые взносы (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) с подарков сотрудникам не начисляются, даже если их стоимость превышает 4 000 руб. (п. 1 ст. 420 НК РФ). Однако НДФЛ удерживается в обычном порядке.

Как отразить в 1С возвращенный подарок?

Если одаряемый вернул подарок (например, из-за брака или по личным причинам), оформите:

Документ Поступление товаров (если возвращено имущество) или Поступление на расчетный счет (если возвращены деньги).
Сторнируйте ранее сделанные проводки по дарению через документ Операция (бухгалтерская) с отрицательными суммами.

В комментарии укажите:"Возврат подарка по акту №___ от ___".

Как отразить дарение в 1С: проводки, документы и налоговые последствия