Оплата самозанятому в 1С 8.3: полное руководство с проводками и настройками

С 2019 года статус самозанятого в России позволяет физическим лицам легально оказывать услуги без регистрации ИП. Но для бухгалтеров это означает новые нюансы в учете: как правильно отразить платежи таким контрагентам в 1С:Предприятие 8.3, чтобы избежать претензий от налоговой и ошибок в отчетности? В этой статье разберем все этапы — от создания карточки самозанятого до формирования проводок и учета НДФЛ.

Особенность работы с самозанятыми в том, что они не плательщики НДС, но обязаны уплачивать налог на профессиональный доход (НПД) самостоятельно. Это упрощает учет для заказчика, но требует правильного оформления первичных документов. Мы рассмотрим два основных сценария: оплата за услуги и за товары (если самозанятый продает что-то как физлицо).

Важно: самозанятые не выдают счета-фактуры, но должны предоставлять чеки через приложение «Мой налог». Эти чеки служат подтверждением расходов для вашей компании. Без них налоговая может не принять затраты при проверке.

═══

1. Настройка контрагента-самозанятого в 1С 8.3

Первый шаг — корректное заведение самозанятого в справочник контрагентов. Ошибки на этом этапе приведут к проблемам с отчетностью и налоговым учетом.

Перейдите в раздел Справочники → Контрагенты и создайте новую карточку. В поле «Вид контрагента» выберите «Физическое лицо». Это критично: если указать здесь «ИП» или «Организацию», система будет требовать реквизиты, неактуальные для самозанятых.

В карточке контрагента обязательно заполните:

• 📛 ФИО полностью (как в паспорте)
• 📍 Адрес регистрации (для печатных форм документов)
• 📞 Контактный телефон (пригодится для связи)
• 💳 Реквизиты для оплаты (номер счета или карты, если переводите на физлицо)

В поле «ИНН» укажите 12-значный номер самозанятого (начинается с 77 для Москвы, 78 для Питера и т.д.). Если ИНН не известен — оставьте поле пустым, но тогда не сможете формировать платежки с указанием налогоплательщика.

2. Договор с самозанятым: типы и настройки в 1С

С самозанятыми заключают либо договор возмездного оказания услуг (ГПХ), либо договор купли-продажи (если покупаете товар). В 1С 8.3 это оформляется через справочник «Договоры контрагентов».

Создайте новый договор с типом «С поставщиком» (если покупаете товар/услугу) или «Прочее» (для разовых сделок). В поле «Вид договора» выберите:

• 📄 «С поставщиком» → для регулярных закупок
• 🤝 «Прочее» → для разовых услуг

В настройках договора обратите внимание на:

• 🔹 Валюту расчетов (обычно рубли)
• 🔹 Способ расчетов («Безналичный» или «Наличный»)
• 🔹 НДС — выберите «Без НДС» (самозанятые не плательщики)

Если самозанятый работает через электронную площадку (например, Яндекс.Про), в договоре укажите реквизиты площадки как посредника. Это поможет правильно разнести платежи в учете.

3. Оформление поступления услуг/товаров от самозанятого

Для учета полученных услуг или товаров от самозанятого используйте документы «Поступление (акты, накладные)». Алгоритм зависит от типа операции:

Для услуг:

1. Создайте документ Поступление → Услуги (акт).
2. Укажите контрагента-самозанятого и договор.
3. В табличной части перечислите оказанные услуги с указанием цены без НДС.
4. В поле «Счет затрат» выберите 26 (общехозяйственные расходы) или 44 (расходы на продажу).

Для товаров:

1. Используйте документ Поступление → Товары (накладная).
2. Укажите номенклатуру, количество и цену без НДС.
3. В поле «Счет учета» выберите 41.01 (товары на складе).

Критичный момент: в обоих случаях в документе должна стоять галочка «Без НДС». Если ее не поставить, система автоматически начислит налог, что приведет к искажению учета.

Что делать, если самозанятый не предоставил чек?

Если самозанятый забыл выдать чек через «Мой налог», запросите его повторно. Без чека налоговая может не принять расходы при проверке. В 1С такой платеж лучше оформить как «Прочие расходы» со счетом 91.02, но это увеличит налог на прибыль.

4. Проводки и бухгалтерский учет платежей самозанятым

После оформления поступления услуг/товаров необходимо оплатить самозанятому. В 1С 8.3 это делается через документ «Списание с расчетного счета» или «Выдача наличных».

Типовые проводки при оплате самозанятому:

Операция	Дебет	Кредит	Сумма
Оплата за услуги (без НДС)	60.01	51	Сумма по акту
Оплата за товары (без НДС)	60.01	51	Сумма по накладной
Учет расходов на услуги	26 (или 44)	60.01	Сумма по акту
Учет товаров на складе	41.01	60.01	Сумма по накладной

Если самозанятый работает через агрегатор (например, Яндекс.Про), платеж может разбиваться на две части:

1. Комиссия площадке (с НДС, если агрегатор на ОСНО).
2. Оплата самозанятому (без НДС).

В этом случае создайте два отдельных платежных документа или разнесите суммы по разным статьям затрат.

5. НДФЛ и страховые взносы: что учитывать в 1С

Самозанятые самостоятельно платят НПД (налог на профессиональный доход) в размере 4–6% от выручки. Заказчик (ваша компания) не является налоговым агентом по НДФЛ для самозанятых — это ключевое отличие от работы с физлицами по ГПХ.

Однако есть два исключения, когда НДФЛ удерживает заказчик:

• 💰 Если самозанятый превысил лимит выручки (2,4 млн руб. в 2026 году) и потерял статус.
• 📝 Если услуги оказаны не по основной деятельности самозанятого (например, ИТ-специалист продал мебель).

В этих случаях в 1С необходимо:

1. Создать документ «Начисление НДФЛ» (Зарплата → НДФЛ).
2. Указать ставку 13% и сумму дохода.
3. Сформировать платежку на перечисление налога в бюджет.

Страховые взносы за самозанятых заказчик также не платит — их уплачивает сам исполнитель (если его доход превышает 300 тыс. руб. в год).

6. Отчетность: что сдавать при работе с самозанятыми

В декларациях и отчетах платежи самозанятым отражаются следующим образом:

Налог на прибыль (декларация):

• 📊 Суммы, уплаченные самозанятым, включаются в расходы на оплату труда (если услуги) или материальные расходы (если товары).
• 📎 Приложите к декларации чеки из «Мой налог» как подтверждение.

6-НДФЛ:

• 📝 Если НДФЛ не удерживался (стандартный случай), платежи самозанятым не отражаются в 6-НДФЛ.
• 📝 Если НДФЛ удержан (исключительные случаи), сумма попадает в раздел 2 отчета.

Книга покупок/продаж:

• 📖 Так как самозанятые не плательщики НДС, счета-фактуры не регистрируются.
• 📖 Если агрегатор (например, Яндекс.Про) выставил счет-фактуру на свою комиссию, его нужно учесть в книге покупок.

В 1С 8.3 для формирования отчетности используйте обработки:

• Отчетность → Декларация по налогу на прибыль
• Отчетность → 6-НДФЛ
• Отчетность → Книга покупок (только для комиссий агрегаторов)

7. Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка 1: Указание НДС в документах

Если в акте или накладной поставить галочку «С НДС», система автоматически начислит налог, что исказит учет. Самозанятые не являются плательщиками НДС, поэтому всегда выбирайте «Без НДС».

Ошибка 2: Неправильный счет затрат

Платежи самозанятым часто ошибочно относят на 70 (зарплата) или 76 (прочие расчеты). Правильные счета:

• 📌 26 — для управленческих услуг
• 📌 44 — для коммерческих расходов
• 📌 20 — если услуги напрямую связаны с производством

Ошибка 3: Отсутствие чеков из «Мой налог»

Без чеков налоговая может не принять расходы. Всегда запрашивайте чек у самозанятого и прикрепляйте его к документу в 1С (через поле «Файлы»).

Ошибка 4: Путаница с ИНН

Если в карточке самозанятого указать ИНН организации или ИП, система будет требовать дополнительные реквизиты (КПП, ОГРН), что приведет к ошибкам при формировании платежек.

Что делать, если самозанятый отказался предоставлять ИНН?

В этом случае в карточке контрагента оставьте поле ИНН пустым, но в комментариях укажите причину. При оплате используйте реквизиты физлица (номер карты/счета), но будьте готовы к тому, что банк может заблокировать платеж без ИНН.

8. Особенности работы с самозанятыми через агрегаторы

Если самозанятый оказывает услуги через площадки типа Яндекс.Про, Вайлдберриз или YouDo, учет усложняется. Платеж разбивается на:

• 💸 Комиссию площадки (обычно 10–30% от суммы заказа).
• 💸 Оплату самозанятому (остаток после удержания комиссии).

В 1С это оформляется так:

1. Создайте двух контрагентов:
   • 🏢 Площадка (например, ООО «Яндекс.Про») — с реквизитами юрлица.
   • 👤 Самозанятый — как физлицо.

Оформите два акта:

• 📄 На услуги самозанятого (без НДС).
• 📄 На комиссию площадки (с НДС, если агрегатор на ОСНО).
• Оплатите двумя платежками:
  • 💳 Площадке — по реквизитам юрлица.
  • 💳 Самозанятому — на его карту/счет.

Важно: если агрегатор удерживает НДС с комиссии, в 1С необходимо зарегистрировать счет-фактуру от площадки и принять налог к вычету.

💡

Для упрощения учета платежей через агрегаторы создайте в 1С отдельную группу контрагентов «Самозанятые (через площадки)» и используйте шаблоны документов с предзаполненными счетами учета.

═══ FAQ ═══

Нужно ли удерживать НДФЛ с платежей самозанятым?

Нет, если самозанятый действует в рамках статуса НПД и не превысил лимит выручки (2,4 млн руб. в 2026 году). Исключение — если услуги не относятся к его основной деятельности (например, программист продал автомобиль). В этом случае удерживайте НДФЛ 13% как с обычного физлица.

Как в 1С отразить возврат денег от самозанятого?

Используйте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат от поставщика». В табличной части укажите сумму возврата и счет учета 60.01. Если возвращаете аванс, используйте счет 60.02.

Можно ли платить самозанятому наличными из кассы?

Да, но с ограничениями:

• 💵 Лимит наличных расчетов между юрлицами и физлицами — 100 тыс. руб. по одному договору.
• 📝 Оформите документ «Выдача наличных» (Банк → Касса → Выдача) с указанием основания (договор, акт).
• 📌 В назначении платежа укажите: «Оплата по договору №__ от __.__.____ за [услугу/товар]».

Что делать, если самозанятый не предоставил чек?

Запросите чек повторно через приложение «Мой налог». Если самозанятый отказывается:

• 📧 Напишите официальный запрос на его email (с уведомлением о прочтении).
• 📑 Составьте акт об отсутствии чека (на случай проверки).
• 💰 В 1С оформите расход как «Прочие» со счетом 91.02, но будьте готовы к тому, что налоговая может не принять его при проверке.

Как проверить статус самозанятого перед оплатой?

Сделайте это через сервис ФНС:

1. Перейдите на сайт npd.nalog.ru.
2. Введите ИНН самозанятого в поле проверки.
3. Система покажет, действует ли его статус НПД и не превышен ли лимит выручки.

В 1С результат проверки можно сохранить как файл и прикрепить к карточке контрагента.