Сотрудничество с самозанятыми становится всё популярнее: это выгодно и заказчику (нет страховых взносов), и исполнителю (упрощённое налогообложение). Но бухгалтеры часто сталкиваются с вопросом: как корректно отразить оплату самозанятому в 1С, чтобы избежать претензий от налоговой и ошибок в учёте? В этой статье разберём весь процесс — от создания карточки контрагента до формирования чека и проводок.

Самозанятые не являются ИП или юрлицами, поэтому их оформление в 1С имеет особенности. Главное правило: оплата самозанятому приравнивается к выплате физлицу, но с учётом специфики налогового режима (НПД). Если вы платите за услуги или работы, важно правильно указать вид операции, чтобы 1С автоматически сгенерировала корректные проводки по НДФЛ 13% (если самозанятый не освобождён от удержания) и учела расходы для налога на прибыль.

В статье используем актуальные настройки для 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) и 1С:ERP 2.5. Если у вас другая конфигурация (например, 1С:УНФ или 1С:КА 2.4), принципы остаются теми же, но путь к документам может отличаться. При работе с самозанятыми через маркетплейсы (например, Яндекс.Про или СберЗдоровье) учитывайте, что часть операций может обрабатываться автоматически — проверьте условия в личном кабинете платформы.

1. Подготовка: проверка статуса самозанятого перед оплатой

Прежде чем вносить данные в 1С, убедитесь, что контрагент действительно является самозанятым. Это критично: если статус потерян или недействителен, вам придётся удерживать НДФЛ 13% и платить страховые взносы как за обычного физлица.

Как проверить статус самозанятого:

  • 🔍 Попросите исполнителя прислать скриншот из личного кабинета Мой налог (раздел"Мой статус").
  • 📄 Запросите выписку о регистрации в качестве самозанятого (формируется в том же кабинете).
  • 🔗 Проверьте ИНН самозанятого через сервис ФНС npd.nalog.ru (раздел"Проверка статуса").

Если самозанятый работает через посредника (например, маркетплейс), проверьте, кто является фактическим получателем денег. В некоторых случаях оплата идёт на счет платформы, а уже она перечисляет средства исполнителю — тогда в 1С оформляйте платеж как обычное физлицу, без привязки к НПД.

📊 Как часто вы работаете с самозанятыми?
Регулярно (раз в неделю и чаще)
Иногда (раз в месяц)
Рядом (1-2 раза в год)
Никогда

2. Создание карточки контрагента в 1С

Самозанятый в 1С оформляется как физическое лицо, но с пометкой о специальном налоговом режиме. Для этого:

  1. Перейдите в раздел Справочники → Контрагенты → Создать.
  2. Выберите тип "Физическое лицо".
  3. Заполните поля:
    • 👤 ФИО — полностью, как в паспорте.
    • 🆔 ИНН — обязательно (для проверки статуса НПД).
    • 📞 Контакты — телефон и email для связи.
    • 🏠 Адрес — по паспорту (необязательно, но рекомендуется для документов).
  • В закладке "Налогообложение" укажите:
    • 📝 Статус налогоплательщика —"Самозанятый (НПД)".
    • 💰 НДФЛ — если самозанятый не освобождён от удержания (например, при выплате зарплаты), ставка 13%. Для оплаты по договору ГПХ обычно удерживать НДФЛ не нужно.

    • Если в справочнике нет поля"Самозанятый (НПД)", обновите 1С до последней версии или добавьте статус вручную через Все функции → Редактирование данных → Справочники.

    💡

    Сохраните в комментарии к карточке контрагента дату проверки статуса самозанятого. Это поможет подтвердить корректность данных при проверке налоговой.

    3. Оформление договора с самозанятым

    С самозанятыми заключают договоры гражданско-правового характера (ГПХ) или договоры оказания услуг. В 1С это оформляется через документ "Договор контрагента":

    Пошаговая инструкция:

    1. Откройте карточку самозанятого, перейдите в закладку "Договоры" и нажмите Создать.
    2. Выберите вид договора:
      • 📄 "С поставщиком" — если самозанятый предоставляет товары (редко).
      • 🛠️ "Прочие расчёты" — для услуг или работ (чаще всего).
  • Укажите:
    • 📅 Дата и номер договора.
    • 💵 Валюта расчётов — обычно рубли.
    • 📌 Вид операции —"Услуги" или"Работы".
    • 🔄 Порядок расчётов —"Оплата по документам" (если платите после акта) или"Аванс" (если предоплата).

    • В поле "Комментарий" укажите реквизиты чека самозанятого (номер и дату), если он уже сформирован. Это поможет привязать платеж к конкретному документу.

    Что делать, если самозанятый не предоставил чек?

    Если чек не получен до оплаты, удерживайте НДФЛ 13% как с обычного физлица. После получения чека можно сделать перерасчёт через документ"Корректировка долга" в 1С.

    4. Формирование платежного документа

    Оплата самозанятому в 1С оформляется через "Платёжное поручение" или "Списание с расчётного счёта" (если перевод через банк-клиент). Ключевой момент: в назначении платежа указать:

    • 📝 Номер и дату договора.
    • 🛒 Назначение платежа:"Оплата по договору №__ от __.__.____ за [услуги/работы]".
    • 🧾 Номер чека самозанятого (если есть).

    Пример корректного назначения платежа: 

    Оплата самозанятому Иванову И.И. по договору №15/23 от 10.05.2026 за оказание консультационных услуг. Чек №748 от 12.05.2026. НДС не облагается.

    Если платите наличными, используйте документ "Расходный кассовый ордер" (раздел Банк и касса → Касса). В нём также укажите реквизиты договора и чека.

    Уточнил статус самозанятого|Получил чек (или подтверждение его формирования)|Проверил реквизиты для перевода|Указал в назначении платежа все обязательные данные-->

    5. Проводки и налоговый учёт

    При оплате самозанятому 1С автоматически формирует проводки в зависимости от настроек договора. Типовые проводки:

    Операция Дебет Кредит Сумма Комментарий
    Начисление услуг самозанятого 20 (26, 44) 60.01 Сумма по акту Услуги приняты к учёту
    Оплата самозанятому 60.01 51 (50) Сумма платежа Перечисление на счёт физлица
    Удержание НДФЛ (если нужно) 60.01 68.01 13% от суммы Только если самозанятый не освобождён от НДФЛ

    Если самозанятый предоставил чек, НДФЛ удерживать не нужно — это его обязанность как плательщика НПД. В проводках это отразится отсутствием записи по счёту 68.01.

    Для налога на прибыль расходы на услуги самозанятых учитываются в полном объёме (пп. 24 п. 1 ст. 264 НК РФ). В 1С проверьте, что сумма попала в Книгу доходов и расходов (отчёт в разделе Отчёты → Налоговый учёт).

    💡

    Если самозанятый не предоставил чек, расходы на его оплату могут не принять для налога на прибыль. Всегда запрашивайте чек до перечисления денег!

    6. Отражение чека самозанятого в 1С

    Чек, сформированный самозанятым через приложение Мой налог, является подтверждением его дохода и вашего права на налоговый вычет. В 1С его можно прикрепить к документу оплаты или договору:

    Способы прикрепления чека:

    • 📎 Через поле "Файлы" в карточке договора или платежного документа.
    • 🖼️ В комментарии к операции (указать номер и дату чека).
    • 📂 Создать отдельный справочник "Чеки самозанятых" (если работаете с большим количеством исполнителей).

    Если чек потерян, запросите у самозанятого выписку из личного кабинета или скриншот с подтверждением формирования чека. Без этого документа налоговая может не принять расходы.

    7. Типичные ошибки и как их избежать

    Ошибки при оформлении оплат самозанятым ведут к проблемам с налоговой и переплате налогов. Рассмотрим самые частые:

    ⚠️ Внимание: Если самозанятый потерял статус НПД после того, как вы перечислили ему деньги, но до формирования чека, вам придётся:

    • Удержать НДФЛ 13% из любой следующей выплаты этому физлицу.
    • Пересчитать страховые взносы (22% + 5,1% на ВНиМ).
    • Сдать уточнённую отчётность (6-НДФЛ, РСВ).

    Другие распространённые ошибки:

    • 🚫 Не указали в назначении платежа реквизиты договора → банк или налоговая могут заблокировать перевод.
    • 🚫 Удержали НДФЛ при наличии чека → самозанятый вправе потребовать возврата удержанного.
    • 🚫 Не проверили ИНН самозанятого → риск работы с"однодневкой".
    • 🚫 Оформили как ИП → неправильные проводки и отчётность.
    💡

    Настройте в 1С шаблон платежного поручения для самозанятых с автоматическим подставлением реквизитов договора. Это сэкономит время и уменьшит риск ошибок.

    8. Отчётность: что сдавать при работе с самозанятыми

    Оплата самозанятым влияет на следующие отчёты:

    1. 6-НДФЛ

    • Если НДФЛ не удерживался (есть чек), сумма попадает в раздел 2 с кодом дохода 2010 (вознаграждения физлицам) и кодом вычета 403 (НПД).
    • Если НДФЛ удержан (нет чека), сумма отражается в разделе 1 с кодом 1010.

    2. Расчёт по страховым взносам (РСВ)

    • Самозанятые не облагаются взносами, поэтому их выплаты не включают в РСВ.
    • Исключение: если самозанятый потерял статус, взносы начисляются ретроактивно.

    3. Книга доходов и расходов (для УСН)

    • Суммы, уплаченные самозанятым, учитываются в расходах на дату оплаты (при УСН"Доходы минус расходы").

    ⚠️ Внимание: С 2026 года ФНС активно проверяет цепочки с самозанятыми. Если вы платите одному самозанятому более 2,4 млн руб/год, это может вызвать вопросы — налоговая заподозрит схему ухода от взносов. В таких случаях лучше оформить исполнителя как ИП.

    FAQ: Частые вопросы по оплате самозанятым в 1С

    Нужно ли удерживать НДФЛ, если самозанятый предоставил чек?

    Нет, не нужно. Чек подтверждает, что самозанятый уплатил налог по ставке 4% (при работе с физлицами) или 6% (при работе с юрлицами). Удерживать НДФЛ 13% в этом случае запрещено (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

    Как отразить в 1С аванс самозанятому?

    Используйте документ "Авансовый отчёт" или "Платёжное поручение" с видом операции"Выдача аванса". В назначении платежа укажите:"Аванс по договору №__ от __.__.____ за [услуги/работы]. Чек будет предоставлен после выполнения работ". После получения чека зачетите аванс через документ "Корректировка долга".

    Можно ли платить самозанятому на карту физлица?

    Да, но только если карта оформлена на его имя (совпадает с ФИО в договоре). Перевод на карту третьего лица приравнивается к обналичиванию и может заблокировать счёт компании. В назначении платежа обязательно укажите:"Оплата Иванову И.И. (самозанятый) по договору №__".

    Что делать, если самозанятый не сформировал чек?

    Если чек не предоставлен в течение 9 дней с даты оплаты (срок формирования чека по закону), удержите НДФЛ 13% и перечислите его в бюджет. В 1С оформите это через документ "Начисление НДФЛ" (раздел Зарплата и кадры → НДФЛ). После получения чека сделайте перерасчёт.

    Как учитывать оплату самозанятому через маркетплейс (например, Яндекс.Про)?

    Если платите через платформу, в 1С оформляйте платеж как обычное физлицу, но в назначении укажите:"Оплата за услуги через Яндекс.Про (исполнитель: Иванов И.И., самозанятый). Чек №__ от __.__.____". Маркетплейс сам удерживает комиссию и перечисляет налог — вам не нужно дублировать эти операции.