НДФЛ с ЕНС в 1С в 2026 году: как начислять, отражать и избегать ошибок

С 2023 года единый налоговый счёт (ЕНС) стал обязательным для большинства юридических лиц и ИП, а в 2026 году механизм его взаимодействия с НДФЛ претерпел уточнения. Бухгалтерам пришлось адаптировать учёт в 1С:Бухгалтерия 8.3, чтобы корректно отражать удержания налога на доходы физических лиц при выплатах через ЕНС. Главная сложность — разграничение сумм, подлежащих перечислению в бюджет, и тех, что списываются автоматически с единого счёта.

В этой статье разберём, как настроить 1С для правильного начисления НДФЛ с ЕНС в 2026 году: от базовых проводок до нюансов с разными видами доходов (зарплата, дивиденды, выплаты по ГПД). Особое внимание уделим типичным ошибкам, которые приводят к расхождениям с ФНС, и способам их исправления без штрафов.

Если вы работаете с 1С:Зарплата и Управление Персоналом или 1С:ERP, принципы остаются теми же, но пути настройки могут отличаться. Все примеры приведены для актуальной версии платформы 8.3.23.1860 (и выше), но проверьте обновления — функционал ЕНС активно дорабатывается.

1. Что такое ЕНС и почему НДФЛ теперь начисляется иначе

Единый налоговый счёт (ЕНС) — это виртуальный счёт в ФНС, на который поступают все платежи компании (налоги, страховые взносы, штрафы), а списание происходит автоматически по принципу "первым пришёл — первым ушёл". С введением ЕНС логика уплаты НДФЛ изменилась:

• 📌 Раньше: компания удерживала НДФЛ из зарплаты и перечисляла его отдельным платежом в бюджет.
• 📌 Сейчас: удержанный НДФЛ не перечисляется напрямую, а списывается с ЕНС по реестру ФНС.
• 📌 Исключение: если на ЕНС недостаточно средств, НДФЛ придётся платить "по старинке" — через банк.

В 1С это означает, что при начислении зарплаты или дивидендов нужно:

1. Корректно удерживать НДФЛ (как и раньше).
2. Формировать реестр налоговых обязательств для ФНС.
3. Отражать списание НДФЛ с ЕНС без дублирования платежей.

⚠️ Внимание: Если в 1С не настроена интеграция с ЕНС, программа может продолжать формировать платежки на уплату НДФЛ, что приведёт к двойному списанию! Проверьте настройки в Главное → Налоги и отчётность → ЕНС.

С 1 января 2026 года ФНС ужесточила контроль за соответствием реестров ЕНС и деклараций по НДФЛ (форма 6-НДФЛ). Расхождения более чем на 100 рублей могут стать основанием для запроса пояснений.

2. Настройка 1С для работы с НДФЛ и ЕНС

Чтобы 1С корректно учитывала НДФЛ в рамках ЕНС, выполните следующие шаги:

Обновите конфигурацию до версии не ниже 8.3.23

Проверьте подключение к сервису "1С:Отчётность" (для обмена с ФНС)

Настройте параметры учёта ЕНС в разделе Главное → Организации

Активируйте флаг "Использовать ЕНС для уплаты налогов" в настройках налогового учёта-->

Подробная инструкция по настройке:

1. Обновите конфигурацию. Минимальная версия для работы с ЕНС — 8.3.22.1700, но рекомендуется 8.3.23.1860+. Проверьте актуальность в Справка → О программе.
2. Подключите обмен с ФНС. Перейдите в Администрирование → Настройки программы → Обмен данными и активируйте сервис "1С:Отчётность".
3. Настройте организацию. В карточке организации (Главное → Организации) на вкладке Налоги и отчётность укажите:

   Использовать ЕНС для уплаты налогов — Да
   Режим учёта ЕНС — Автоматический (рекомендуется)
   Дата начала применения ЕНС — 01.01.2026

4. Проверьте настройки НДФЛ. В Зарплата и кадры → Настройки → Налоги и взносы убедитесь, что для НДФЛ указан способ уплаты Через ЕНС.

Если ваша компания платит НДФЛ с нескольких видов доходов (зарплата, дивиденды, выплаты по ГПД), настройте группы налоговых обязательств в Налоги и отчётность → ЕНС → Группы обязательств. Это поможет избежать путаницы при списании средств.

3. Проводки по НДФЛ с ЕНС: примеры для разных ситуаций

Основное отличие учёта НДФЛ с ЕНС — отсутствие платежного поручения на перечисление налога. Вместо этого формируются проводки по начислению обязательства и списанию с ЕНС.

Рассмотрим типичные случаи:

Ситуация	Документ в 1С	Проводки (Дт → Кт)	Комментарий
Начисление зарплаты с НДФЛ	Зарплата к выплате	20 (44, 26) → 70 — начислена зарплата 70 → 68.01 — удержан НДФЛ 70 → 68.13 — отражено обязательство по ЕНС	Счёт 68.13 используется для учёта обязательств по ЕНС
Выплата дивидендов	Выплата дивидендов	84 → 75.02 — начислены дивиденды 75.02 → 68.01 — удержан НДФЛ 75.02 → 68.13 — обязательство по ЕНС	Для дивидендов ставка НДФЛ — 13% или 15% (для нерезидентов)
Списание НДФЛ с ЕНС	Списание с ЕНС (автоматически или вручную)	68.13 → 68.01 — погашено обязательство	Документ формируется после получения выписки из ФНС

Обратите внимание на счёт 68.13 — он используется для учёта обязательств по ЕНС. Если в вашей базе он отсутствует, добавьте его вручную через План счетов (раздел Главное).

Что делать, если 1С не формирует счёт 68.13?

Если в вашей конфигурации отсутствует счёт 68.13, его можно добавить вручную:

1. Перейдите в Главное → План счетов.

2. Создайте субсчёт 68.13 "Расчёты по ЕНС" с видом Расчётный.

3. В настройках счёта укажите, что он предназначен для учёта налоговых обязательств.

4. Сохраните и обновите отчётность.

После этого проводки по ЕНС будут формироваться корректно.

Для выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД) логика аналогична, но используйте счёт 76.09 вместо 70. Пример проводок:

20 (26, 44) → 76.09 — начислено вознаграждение по ГПД
76.09 → 68.01 — удержан НДФЛ
76.09 → 68.13 — обязательство по ЕНС

4. Типичные ошибки при начислении НДФЛ с ЕНС и как их исправить

Даже опытные бухгалтеры сталкиваются с проблемами при переходе на ЕНС. Вот самые распространённые ошибки и способы их устранения:

• ❌ Двойное начисление НДФЛ. Происходит, если в 1С не отключено формирование платежек на уплату налога. Решение: проверьте настройки в Зарплата и кадры → Настройки → Налоги и взносы и отключите опцию "Формировать платежки на уплату НДФЛ".
• ❌ Несовпадение сумм в 6-НДФЛ и реестре ЕНС. Часто возникает из-за ручного редактирования проводок. Решение: сверьте данные в отчёте 6-НДФЛ (раздел 2) с реестром обязательств в Налоги и отчётность → ЕНС → Реестр налоговых обязательств.
• ❌ Ошибка "Недостаточно средств на ЕНС". Появляется, если сумма удержанного НДФЛ превышает остаток на счёте. Решение: пополните ЕНС или перечислите НДФЛ отдельным платежом через банк.

Ещё одна частая проблема — некорректное распределение платежей между разными налогами. Например, если на ЕНС поступили деньги на уплату НДС, а программа пытается списать их в счёт НДФЛ. Чтобы избежать этого:

1. В документе Поступление на ЕНС укажите назначение платежа (например, "НДФЛ за март 2026").
2. Используйте группы обязательств для разделения налогов.
3. Регулярно сверяйте выписку из ФНС с данными в 1С.

⚠️ Внимание: Если в выписке из ФНС есть расхождения с данными 1С более чем на 500 рублей, необходимо подать уточнённый реестр обязательств в течение 5 рабочих дней. Иначе ФНС может заблокировать операции по ЕНС.

5. Как отразить списание НДФЛ с ЕНС в 1С

Списание НДФЛ с ЕНС происходит автоматически после формирования реестра обязательств, но в 1С это нужно отразить документально. Для этого:

1. Сформируйте реестр обязательств. Перейдите в Налоги и отчётность → ЕНС → Реестр налоговых обязательств и создайте новый документ. Укажите:

   Вид обязательства — НДФЛ
   Период — месяц начисления (например, март 2026)
   Сумма — удержанный НДФЛ (из ведомости на выплату зарплаты)
   Дата исполнения — не позднее следующего дня после выплаты дохода

2. Загрузите выписку из ФНС. После списания средств с ЕНС загрузите выписку через Налоги и отчётность → ЕНС → Выписки ФНС. Программа автоматически сопоставит платежи с реестром.
3. Создайте документ "Списание с ЕНС". На основании выписки сформируйте документ списания (Налоги и отчётность → ЕНС → Списание с ЕНС). В нём будут указаны:
   • 📅 Дата списания.
   • 💰 Сумма погашенного обязательства.
   • 📝 Основание (ссылка на реестр).

Если списание произошло частично (например, на ЕНС не хватило средств), в 1С сформируется документ Частичное списание. В этом случае остаток НДФЛ нужно доплатить через банк, используя документ Платёжное поручение с видом операции "Уплата налога (без ЕНС)".

Пример отражения частичного списания:

1. Списание с ЕНС на доступную сумму:
Дт 68.13 → Кт 68.01 — 10 000 руб. (списано с ЕНС)
2. Доплата через банк:
Дт 68.01 → Кт 51 — 5 000 руб. (остаток НДФЛ)

💡

Списание НДФЛ с ЕНС должно происходить не позднее дня, следующего за днём выплаты дохода. Например, если зарплата выплачена 10 марта, НДФЛ должен быть списан с ЕНС не позднее 11 марта.

6. Особенности учёта НДФЛ с ЕНС для разных видов доходов

Правила начисления и списания НДФЛ с ЕНС зависят от типа дохода. Рассмотрим ключевые нюансы:

6.1. Зарплата и премии

Для зарплаты и премий НДФЛ удерживается в день выплаты, а списание с ЕНС должно произойти на следующий день. В 1С используйте документ Зарплата к выплате или Ведомость в банк. Обратите внимание:

• 🔹 Ставка НДФЛ — 13% для резидентов, 30% для нерезидентов (если иное не предусмотрено договором).
• 🔹 При авансе НДФЛ не удерживается, но в реестре ЕНС нужно указать полную сумму налога за месяц.

6.2. Дивиденды

Для дивидендов действуют специальные правила:

• 🔹 Ставка НДФЛ — 13% (для резидентов) или 15% (для нерезидентов).
• 🔹 Списание с ЕНС должно произойти в день выплаты (а не на следующий, как для зарплаты!).
• 🔹 В 1С используйте документ Выплата дивидендов с указанием вида дохода "Дивиденды".

6.3. Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД)

Для ГПД НДФЛ удерживается по ставке 13% (если исполнитель — резидент). Особенности:

• 🔹 В 1С используйте документ Поступление товаров и услуг с видом операции "Услуги от физлица".
• 🔹 Проводка по удержанию НДФЛ: 76.09 → 68.01.
• 🔹 Обязательство по ЕНС: 76.09 → 68.13.

Если выплачиваете вознаграждение нерезиденту, ставка НДФЛ составит 30%. В этом случае в документе Поступление товаров и услуг укажите статус налогоплательщика "Нерезидент".

⚠️ Внимание: При выплатах по ГПД проверьте, не относится ли исполнитель к самозанятым. Если да, НДФЛ удерживать не нужно — достаточно указать его ИНН в документе.

7. Отчётность по НДФЛ с ЕНС: 6-НДФЛ и реестры

С введением ЕНС отчётность по НДФЛ не упразднилась, но изменились требования к её заполнению. Теперь данные из 6-НДФЛ должны совпадать с реестрами обязательств, переданными в ФНС.

Ключевые моменты:

• 📋 Раздел 1 формы 6-НДФЛ: заполняется как обычно, но в строке 070 ("Сумма удержанного налога") указывается общая сумма НДФЛ, включая ту, что будет списана с ЕНС.
• 📋 Раздел 2 формы 6-НДФЛ: в строке 140 ("Сумма удержанного налога") должна совпадать с суммой в реестре обязательств по ЕНС.
• 📋 Реестр обязательств: формируется в 1С автоматически при проведении документов на выплату доходов. Проверьте его перед отправкой в ФНС!

Пример заполнения 6-НДФЛ при выплате зарплаты через ЕНС:

Поле формы	Значение	Пояснение
Строка 020 (Сумма начисленного дохода)	500 000 руб.	Общая сумма зарплаты за квартал
Строка 040 (Сумма налоговых вычетов)	20 000 руб.	Стандартные и социальные вычеты
Строка 070 (Сумма удержанного налога)	62 400 руб. (13% от 480 000)	Включает НДФЛ, который будет списан с ЕНС
Строка 140 (Раздел 2)	62 400 руб.	Должна совпадать с реестром ЕНС

Если вы обнаружили расхождения между 6-НДФЛ и реестром ЕНС:

1. Проверьте, все ли документы на выплату доходов проведены в 1С.
2. Сверьте суммы удержанного НДФЛ в ведомостях и в реестре обязательств.
3. При необходимости скорректируйте данные с помощью документа Корректировка реестра ЕНС.

8. Частые вопросы по НДФЛ с ЕНС в 1С

🔹 Нужно ли формировать платежное поручение на уплату НДФЛ, если есть ЕНС?

Нет, платежное поручение формировать не нужно. НДФЛ списывается с ЕНС автоматически после формирования реестра обязательств. Исключение — случаи, когда на ЕНС недостаточно средств.

🔹 Как исправить ошибку, если НДФЛ списался с ЕНС дважды?

Если произошла двойная уплата НДФЛ:

1. Проверьте выписку из ФНС и найдите ошибочное списание.
2. Сформируйте в 1С документ Возврат излишне уплаченного налога (Налоги и отчётность → ЕНС → Возвраты).
3. Укажите сумму к возврату и основание (ошибочное списание).
4. Отправьте заявление на возврат через личный кабинет налогоплательщика.

Срок возврата — до 1 месяца.

🔹 Можно ли платить НДФЛ с ЕНС, если на счёте есть задолженность по другим налогам?

Да, но списание будет происходить в порядке очереди. Согласно ст. 45 НК РФ, сначала погашаются более ранние обязательства. Если НДФЛ начислен позже, чем, например, НДС, он будет списан в последнюю очередь.

Чтобы избежать блокировки выплат, рекомендуется пополнить ЕНС заранее.

🔹 Как отразить в 1С возврат НДФЛ из бюджета (например, при переплате)?

Для отражения возврата НДФЛ:

1. Создайте документ Поступление на расчётный счёт с видом операции "Возврат налога".
2. Укажите счёт 68.01 и сумму возврата.
3. Сформируйте документ Зачёт излишне уплаченного налога в разделе Налоги и отчётность → ЕНС.

Проводка будет такой: 51 → 68.01.

🔹 Что делать, если в 1С нет счёта 68.13 для ЕНС?

Если счёт 68.13 отсутствует:

1. Перейдите в Главное → План счетов.
2. Создайте новый субсчёт 68.13 "Расчёты по ЕНС".
3. Укажите вид счёта — Расчётный, валютный — Рублёвый.
4. Сохраните и обновите отчётность.

После этого проводки по ЕНС будут формироваться корректно.