Как начислить премию в 1С Бухгалтерия: пошаговая инструкция 2026

Начисление премий сотрудникам через 1С:Бухгалтерию 8.3 — рутинная задача, которая требует точности и понимания механики программы. Ошибки здесь чреваты не только перерасходом фонда оплаты труда, но и проблемами с налоговыми органами. В этой статье разберём, как правильно оформить премию в зависимости от её типа (ежемесячная, квартальная, разовая), какие документы для этого нужны, и как избежать типичных ошибок при проводках.

Особое внимание уделим нюансам настройки видов расчётов, работе с документом "Начисление зарплаты" и отражению премий в 6-НДФЛ и РСВ. Если вы впервые сталкиваетесь с этой задачей или хотите систематизировать знания — материал будет полезен как бухгалтерам, так и кадровым специалистам, работающим в 1С.

1. Подготовка программы: настройка видов расчётов для премий

Прежде чем начислять премию, необходимо убедиться, что в 1С:Бухгалтерия 8.3 корректно настроены виды расчётов. Это основа для автоматического формирования проводок и отчётности. Если видов расчётов для премий нет — их придётся создать вручную.

Перейдите в раздел Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Виды расчётов. Здесь должны быть отдельные позиции для:

📅 Ежемесячных премий (например, "Премия по окладу 13-я зарплата")
📊 Квартальных/годовых премий (привязанных к KPI или результатам работы)
💰 Разовых премий (к юбилею, праздникам, по приказу руководителя)

Для каждого вида расчёта укажите:

🔹 Наименование (должно чётко отражать суть выплаты)
🔹 Тип расчёта — "Начисление"
🔹 Вид дохода для НДФЛ (обычно "2000" — вознаграждение за труд)
🔹 Код дохода для страховых взносов (например, "2012" для премий, включаемых в базу по взносам)

💡

Если в вашей базе уже есть шаблонные виды расчётов для премий (например, "Премия"), проверьте их настройки — часто там неверно указан код дохода для НДФЛ или страховых взносов, что приводит к ошибкам в отчётности.

Если премия не облагается страховыми взносами (например, разовая выплата до 4 000 руб. в год), в настройках вида расчёта установите флаг Не облагается страховыми взносами и укажите соответствующий код дохода (например, "2760").

2. Создание документа "Начисление зарплаты" для премий

Основной документ для начисления премий — Начисление зарплаты и взносов. Его можно создать как самостоятельно, так и на основе уже существующего документа по зарплате. Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1: Начисление премии вместе с зарплатой

Если премия выплачивается в том же месяце, что и основная зарплата, добавьте её прямо в документ начисления:

Откройте Зарплата и кадры → Все начисления.
Создайте новый документ или откройте существующий за текущий месяц.
В табличной части найдите сотрудника и добавьте строку с видом расчёта "Премия".
Укажите сумму премии вручную или рассчитайте её по формуле (например, Оклад * 0.3 для 30% премии).

Вариант 2: Отдельный документ для премии

Если премия выплачивается позже (например, квартальная по итогам 3 месяцев), создайте отдельный документ:

Перейдите в Зарплата и кадры → Начисление зарплаты и взносов.
Нажмите Создать и выберите месяц начисления (не выплаты!).
В таблице укажите только премии, без основной зарплаты.
Заполните суммы и сохраните документ.

Дата документа соответствует месяцу начисления (не выплаты)|

Суммы премий указаны без НДФЛ (программа рассчитает его автоматически)|

Виды расчётов выбраны корректно (ежемесячная/разовая премия)|

Для разовых премий до 4 000 руб. проверен флаг "Не облагается взносами"-->

После проведения документа 1С автоматически сформирует проводки по дебету счёта затрат (например, 26 или 44) и кредиту счёта 70 ("Расчёты с персоналом").

3. Особенности начисления разных типов премий

В 1С:Бухгалтерия 8.3 логика начисления премий зависит от их типа. Разберём ключевые нюансы для каждого вида.

Тип премии	Когда начисляется	Особенности в 1С	Налогообложение
Ежемесячная (13-я зарплата)	Вместе с основной зарплатой	Добавляется в документ начисления за текущий месяц. Можно привязать к окладу (например, 20% от оклада).	Облагается НДФЛ (13%) и страховыми взносами (30%)
Квартальная/годовая	По итогам периода (квартал, год)	Требует отдельного документа. В настройках вида расчёта укажите период расчёта (например, "Квартал").	Облагается НДФЛ и взносами (если сумма превышает 4 000 руб.)
Разовая (к празднику, юбилею)	По приказу руководителя	Создаётся отдельным документом. Можно указать в комментарии основание (например, "К 10-летию работы").	Не облагается взносами, если сумма ≤ 4 000 руб. в год на сотрудника
Премия по KPI	По результатам оценки	Требует предварительного ввода показателей KPI в `Зарплата и кадры → Показатели эффективности`.	Облагается НДФЛ и взносами

Для премий по KPI предварительно настройте показатели эффективности в разделе Зарплата и кадры → Показатели эффективности. Здесь можно задать формулы расчёта (например, Если Выручка > 1 000 000, то Премия = 5% от выручки).

4. Проводки и бухгалтерский учёт премий

После проведения документа Начисление зарплаты и взносов в 1С автоматически формируются проводки. Разберём их на примере ежемесячной премии в размере 10 000 руб. для сотрудника с окладом 50 000 руб.

Типовые проводки:

📌 Дт 26 (44, 20) — Кт 70 на сумму премии (10 000 руб.) — начисление.
📌 Дт 70 — Кт 68.01 на сумму НДФЛ (1 300 руб.) — удержание налога.
📌 Дт 26 (44, 20) — Кт 69 на сумму страховых взносов (3 000 руб.) — начисление взносов.

Если премия не облагается страховыми взносами (например, разовая выплата 3 000 руб. к юбилею), проводка по взносам не формируется. В этом случае в документе начисления должен быть указан соответствующий вид расчёта с флагом Не облагается страховыми взносами.

Что будет, если неверно указать вид расчёта?

Если для разовой премии до 4 000 руб. выбрать вид расчёта, облагаемый взносами, программа неправильно рассчитает страховые отчисления. Исправить это можно только корректирующим документом, что потребует пересчёта всей отчётности за период.

Для проверки проводок откройте отчёт Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 70 и убедитесь, что суммы премий отражены корректно. Если используете регламентированный учёт, проверьте также счета 20, 26 или 44 в зависимости от подразделения сотрудника.

5. Отражение премий в отчётности (6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС)

Премии, как и любые доходы сотрудников, должны быть отражены в отчётности. Разберём, как они попадают в ключевые формы.

6-НДФЛ

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ премии отражаются:

📅 По строке 100 — дата фактического получения дохода (день выплаты премии).
💵 По строке 130 — сумма премии (без НДФЛ).
📝 По строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.

Если премия выплачивается вместе с зарплатой, датой получения дохода считается последний день месяца, за который она начислена. Если позже — день фактической выплаты.

РСВ (Расчёт по страховым взносам)

В РСВ премии включаются в базу для начисления взносов, если:

🔹 Их сумма превышает 4 000 руб. в год на одного сотрудника (для разовых премий).
🔹 Они не попадают под льготы по ст. 422 НК РФ (например, премии за производственные результаты всегда облагаются взносами).

В Приложении 1 к РСВ премии отражаются по строкам с кодами 2012 (если облагаются взносами) или 2760 (если не облагаются).

💡

Разовые премии до 4 000 руб. в год на сотрудника не облагаются страховыми взносами, но должны быть отражены в 6-НДФЛ. Превышение лимита даже на 1 рубль приводит к обложению всей суммы взносами.

6. Типичные ошибки и как их избежать

Даже опытные бухгалтеры допускают ошибки при начислении премий в 1С. Вот самые распространённые из них и способы их предотвращения:

❌ Неверный месяц начисления. Премия должна начисляться в том месяце, за который она причитается, а не в месяце выплаты. Например, квартальная премия за 1 квартал начисляется в марте, даже если выплачена в апреле.
⚠️ Внимание: Если дата документа в 1С не совпадёт с месяцем начисления, премии не попадут в правильный период в 6-НДФЛ и РСВ.
❌ Неучтённые лимиты по взносам. Разовые премии свыше 4 000 руб. в год на сотрудника облагаются страховыми взносами. Многие забывают следить за накопленной суммой таких премий.
⚠️ Внимание: В 1С нет автоматического контроля за лимитом 4 000 руб. по разовым премиям. Вести учёт придётся вручную (например, в отдельном регистре).
❌ Ошибки в видах расчётов. Использование неверного вида расчёта (например, "Зарплата" вместо "Премия") приводит к неправильному налогообложению.
❌ Несвоевременное отражение в отчётности. Премии, выплаченные в следующем месяце, должны быть отражены в 6-НДФЛ за тот период, в котором они начислены.

Чтобы избежать ошибок, перед проведением документа проверьте:

Совпадает ли месяц начисления с периодом, за который выплачивается премия.
Корректно ли указан вид расчёта (особенно для разовых премий).
Не превышен ли лимит 4 000 руб. по необлагаемым премиям.

7. Автоматизация начисления премий: формулы и шаблоны

Если премии рассчитываются по фиксированным правилам (например, 10% от оклада или 5% от выручки), их начисление можно автоматизировать с помощью формул в 1С.

Для этого:

Откройте настройки вида расчёта для премии.

В поле Формула укажите правило расчёта. Примеры:

Оклад * 0.1 // 10% от оклада

Если ВыручкаОтдела > 500000 Тогда 10000 Иначе 5000 // Премия по плану

Сохраните настройки и используйте этот вид расчёта в документах начисления.

Для премий по KPI предварительно настройте показатели в разделе Зарплата и кадры → Показатели эффективности. Здесь можно задать:

📈 Плановые значения (например, план продаж — 1 000 000 руб.).
📊 Фактические значения (вводятся вручную или загружаются из отчётов).
💡 Формулу расчёта премии (например, Если ФактическиеПродажи > ПланПродаж Тогда (ФактическиеПродажи - ПланПродаж) * 0.02).

Автоматизация особенно полезна для крупных компаний, где премии начисляются десяткам или сотням сотрудников. Она сокращает время на расчёты и минимизирует ошибки.

FAQ: Частые вопросы по начислению премий в 1С

Как начислить премию сотруднику, который уволился, но премия причитается за отработанный период?

Создайте документ Начисление зарплаты за месяц, в котором начисляется премия (даже если сотрудник уже уволен). В поле "Сотрудник" выберите уволенного работника. После начисления оформите выплату через Ведомость в банк или Выдача наличных.

Можно ли начислить премию без приказа руководителя?

Нет, любая премия должна быть обоснована внутренним документом (приказом, распоряжением). В 1С в комментарии к начислению укажите номер и дату приказа. Без этого налоговая может не принять расходы на премию при проверке.

Как исправить ошибочно начисленную премию?

Создайте документ Корректировка записей регистров (Зарплата и кадры → Корректировки) и сторнируйте ошибочное начисление. Затем создайте новый документ с правильными данными. Если премия уже выплачена, потребуется удержать излишне выплаченную сумму из следующей зарплаты (с согласия сотрудника).

Нужно ли удерживать НДФЛ с премии?

Да, с любой премии (кроме государственных наград и некоторых социальных выплат) удерживается НДФЛ по ставке 13%. Исключение — премии в натуральной форме (например, подарки), где НДФЛ рассчитывается по рыночной стоимости.

Как отразить премию в расчёте по страховым взносам, если она выплачена в другом месяце?

Премия отражается в РСВ за тот период, в котором она начислена, а не выплачена. Например, квартальная премия за 1 квартал, выплаченная в апреле, должна быть включена в РСВ за 1 квартал (в разделе с датой начисления — март).

Начисление премии в 1С Бухгалтерия 8.3: пошаговый алгоритм с примерами