С 2023 года единый налоговый счет (ЕНС) стал обязательным для всех юридических лиц и ИП, а вместе с ним появилась необходимость корректно начислять пени за просрочку платежей. В 1С:Бухгалтерия 8.3 и 1С:ERP этот процесс автоматизирован, но требует правильной настройки и понимания механики расчета. Ошибки здесь чреваты штрафами от ФНС и искажением отчетности.

Многие бухгалтеры сталкиваются с проблемами при начислении пеней по ЕНС: программа либо не формирует проводки, либо рассчитывает суммы неверно. Чаще всего это связано с некорректными настройками учетной политики, отсутствием актуальных ставок рефинансирования или неправильным заполнением документов. В этой статье разберем пошагово, как избежать ошибок и автоматизировать процесс.

Особенность пеней по ЕНС в том, что они начисляются на всю сумму недоимки, а не на отдельные налоги, как было ранее. Это усложняет расчеты, но 1С справляется с задачей — если знать, где искать нужные настройки. Начнем с подготовки программы.

1. Подготовка 1С к начислению пеней по ЕНС

Прежде чем начислять пени, убедитесь, что ваша конфигурация обновлена до актуальной версии. Для работы с ЕНС требуется 1С:Бухгалтерия 8.3 релиза не ниже 3.0.130 или 1С:ERP 2.5.12+**. В старых версиях отсутствуют необходимые документы и регистры.

Проверьте также, что в программе загружены:

  • 📅 Актуальный производственный календарь (для корректного расчета дней просрочки)
  • 💰 Ставка рефинансирования ЦБ (обновляется автоматически при подключении к ИТС)
  • 📋 Классификатор налогов и сборов (для правильного отражения ЕНС в отчетности)

Если вы работаете в 1С:Бухгалтерия КОРП, проверьте настройки учетной политики организации (Главное → Настройки → Учетная политика). На вкладке Налоги и отчетность должен быть включен флажок Вести учет по единому налоговому счету (ЕНС).

💡

Если ставка рефинансирования не обновляется автоматически, загрузите ее вручную через Сервис → Обновление данных → Загрузка классификаторов.

2. Настройка параметров расчета пеней

Пени по ЕНС рассчитываются по формуле: Сумма пеней = Недоимка × Ставка рефинансирования × 1/300 × Количество дней просрочки

Где ставка рефинансирования берется на дату погашения долга.

В 1С параметры расчета настраиваются в регистре сведений Ставки пеней по налогам и сборам (Справочники → Налоги и отчетность → Ставки пеней). Для ЕНС должна быть отдельная запись со следующими параметрами:

  • 📌 Вид налога: Единый налоговый счет (ЕНС)
  • 📅 Период действия: с 01.01.2023 (или даты перехода на ЕНС)
  • 💱 Ставка: 1/300 от ставки рефинансирования
  • 🔄 Порядок расчета: За каждый день просрочки

Если в регистре нет записи для ЕНС, создайте ее вручную. Обратите внимание: с 28.10.2023 ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке ЦБ, но в 1С это изменение может не подхватиться автоматически.

📊 Какую версию 1С вы используете для работы с ЕНС?
1С:Бухгалтерия 8.3
1С:ERP
1С:Комплексная автоматизация
Другая конфигурация

3. Пошаговая инструкция по начислению пеней

Рассмотрим процесс на примере 1С:Бухгалтерия 8.3. Для начисления пеней по ЕНС выполните следующие шаги:

1. Сформируйте отчет о состоянии ЕНС

Перейдите в Отчеты → Регламентированные отчеты → Единый налоговый счет (ЕНС) и проверьте наличие недоимки. Если сумма к уплате просрочена, приступайте к начислению пеней.

2. Создайте документ Начисление пеней

Путь: Налоги и отчетность → Пени и штрафы → Начисление пеней.

В документе укажите:

- Организацию (если их несколько)

- Период начисления (месяц, за который рассчитываются пени)

- Дата начисления (обычно последнее число месяца)

3. Заполните табличную часть

Нажмите Заполнить → По ЕНС. Программа автоматически подтянет суммы недоимки и рассчитает пени. Проверьте:

- Корректность суммы долга

- Количество дней просрочки (должно совпадать с фактическим)

- Ставку пеней (должна быть 1/300 от актуальной ставки рефинансирования)

Указана правильная организация|Период начисления соответствует просрочке|Сумма недоимки совпадает с ЕНС|Ставка пеней актуальна (1/300)|Дни просрочки посчитаны верно-->

4. Проведите документ

После проверки нажмите Провести и закрыть. Программа сформирует проводки:

- Дт 99.01.1 (Прочие расходы) Кт 68.04 (ЕНС) — на сумму пеней

- Дт 68.04 Кт 51 (Расчетный счет) — при уплате пеней

Что делать, если пени не рассчитываются автоматически?

Если при нажатии Заполнить → По ЕНС табличная часть остается пустой, проверьте:

1. Наличие записи о ЕНС в регистре Ставки пеней по налогам и сборам

2. Актуальность данных в регистре Состояние расчетов с бюджетом (по ЕНС)

3. Правильность заполнения реквизита Дата уплаты в платежных поручениях по ЕНС

Если проблема остается, обновите конфигурацию или обратитесь в поддержку ИТС.

4. Типичные ошибки и их исправление

Даже опытные бухгалтеры допускают ошибки при работе с пенями по ЕНС. Рассмотрим самые распространенные:

Ошибка 1: Неверное количество дней просрочки

Программа может неправильно считать дни, если:

- В производственном календаре не учтены праздники/выходные

- Дата платежа в платежном поручении указана неверно

- Есть расхождения между датой списания денег и датой зачета платежа в ЕНС

Ошибка 2: Пени начисляются на уже погашенную недоимку

Это происходит, если документ Начисление пеней создан раньше, чем платежное поручение по ЕНС. Всегда проверяйте очередность документов по датам.

Ошибка 3: Несовпадение сумм в отчете по ЕНС и начисленных пеней

Причина обычно в том, что в отчете не учтены последние платежи. Обновите данные через Сервис → Обмен с ФНС → Загрузить состояние ЕНС.

Ошибка Причина Решение
Пени не рассчитываются Отсутствует запись о ЕНС в регистре ставок Добавить запись в Ставки пеней по налогам и сборам
Неверная сумма пеней Устаревшая ставка рефинансирования Обновить классификаторы через ИТС
Отрицательные пени Двойное начисление за один период Удалить дублирующий документ
Пени не попадают в декларацию Неверный КБК в настройках ЕНС Проверить КБК в справочнике Налоги и сборы
💡

Всегда сверяйте расчет пеней с данными личного кабинета налогоплательщика. ФНС может учитывать платежи быстрее, чем они отразятся в 1С.

5. Проводки и отражение в отчетности

После начисления пеней в 1С формируются следующие проводки:

На дату начисления: 

Дт 99.01.1 "Прочие расходы" — Кт 68.04 "ЕНС"

Сумма: рассчитанные пени.

На дату уплаты: 

Дт 68.04 "ЕНС" — Кт 51 "Расчетный счет"

Сумма: уплаченные пени (может включать частичное погашение).

В отчетности пени по ЕНС отражаются:

- В декларации по налогу на прибыль (если учет ведется в расходах)

- В расчете по страховым взносам (если пени связаны с недоимкой по взносам)

- В отчете о состоянии ЕНС (раздел "Пени и штрафы")

Для проверки корректности отражения используйте стандартные отчеты 1С:

- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04

- Карточка счета 99.01.1

- Анализ счета 68.04 по субконто "Вид платежа"

💡

Чтобы пени попали в декларацию по прибыли, в документе Начисление пеней должен быть установлен флажок Учитывать в расходах для целей налогообложения (вкладка Дополнительно).

6. Автоматизация и контроль

Чтобы избежать рутинных операций, настройте в 1С регламентные операции для автоматического начисления пеней:

1. Перейдите в Главное → Настройки → Регламентные операции

2. Найдите операцию Начисление пеней по налогам и сборам

3. Установите флажок Выполнять автоматически и укажите расписание (например, последнее число каждого месяца)

Для контроля за просрочками используйте отчет Контроль состояния ЕНС (Отчеты → Налоги и отчетность → ЕНС). Он показывает:

- Текущую недоимку

- Сумму начисленных пеней

- Сроки уплаты

- История платежей

Настройте уведомления о просрочках через Сервис → Настройки пользователя → Уведомления. Выберите событие Просрочка платежа по ЕНС и укажите email или внутреннее сообщение.

⚠️ Внимание: С 2026 года ФНС ужесточает контроль за своевременностью уплаты пеней по ЕНС. При просрочке более 30 дней налоговая может заблокировать счет организации без судебного решения. Отслеживайте состояние ЕНС не реже 1 раза в неделю.

7. Особенности для 1С:ERP и комплексных конфигураций

В 1С:ERP и 1С:Комплексная автоматизация начисление пеней по ЕНС имеет свои нюансы:

1. Интеграция с бюджетным учетом

Если вы ведете бюджетный учет, пени по ЕНС должны отражаться на счетах:

- 0.303.05.000 (увеличение кредиторской задолженности)

- 0.401.20.290 (прочие расходы)

2. Многовалютость

При работе с иностранными контрагентами пени рассчитываются в рублях, даже если недоимка была в валюте. Курс берется на дату начисления пеней.

3. Распределение по подразделениям

В 1С:ERP можно распределять пени по центрам финансовой ответственности (ЦФО). Для этого в документе Начисление пеней заполните поле Подразделение и укажите аналитику.

Для корректной работы проверьте настройки функциональных опций:

- Налоговый учет → Единый налоговый счет (ЕНС) — должен быть включен

- Бюджетный учет → Учет санкций и пеней — для госсектора

⚠️ Внимание: В 1С:ERP 2.5 при начислении пеней по ЕНС может возникать ошибка "Не заполнен реквизит 'Вид обязательства'". Исправляется обновлением конфигурации до версии 2.5.15 или выше.

FAQ: Частые вопросы по пеням по ЕНС в 1С

Как начислить пени по ЕНС, если платеж был частичный?

При частичной уплате недоимки пени рассчитываются на оставшуюся сумму долга. В документе Начисление пеней укажите:

  1. Полную сумму недоимки на начало периода
  2. Сумму уплаченного платежа (вручную или через кнопку Учесть платежи)
  3. Дата погашения (фактическая дата списания средств)

Программа автоматически пересчитает пени с учетом частичного погашения. Если сумма пеней не изменилась, проверьте правильность заполнения даты платежа — она должна быть раньше даты начисления пеней.

Можно ли перенести начисленные пени на следующий период?

Нет, пени по ЕНС нельзя переносить — они должны быть уплачены в том же периоде, в котором начислены. Если вы ошиблись при расчете, нужно:

  1. Сторнировать ошибочное начисление (кнопка Сторно в документе)
  2. Создать новый документ с корректными данными

В отчетности пени отражаются в периоде начисления, даже если уплата произошла позже.

Как в 1С увидеть историю начисленных пеней по ЕНС?

Для анализа истории используйте отчет Анализ счета 68.04 с детализацией по субконто Вид платежа = Пени. Альтернативные способы:

  • 📊 Отчет Карточка счета 68.04 (фильтр по контрагенту Налоговая инспекция)
  • 🔍 Журнал документов Пени и штрафы (Налоги и отчетность → Пени и штрафы)
  • 📑 Отчет по ЕНС (раздел Пени и штрафы)

Для экспорта данных в Excel настройте Универсальный отчет с полями: дата, сумма, документ-основание, количество дней просрочки.

Что делать, если 1С не видит платежи по ЕНС?

Если платежи не отражаются в состоянии ЕНС, выполните следующие шаги:

  1. Обновите данные через Сервис → Обмен с ФНС → Загрузить состояние ЕНС
  2. Проверьте, что в платежном поручении указан правильный КБК для ЕНС (18210102010011000110)
  3. Сверьте дату платежа в банке и дату зачета в личном кабинете налогоплательщика
  4. Если платеж висит "в пути" более 5 дней, обратитесь в банк за выпиской

Если проблема не решается, создайте Ручную операцию по зачету платежа (Операции → Операции, введенные вручную) с проводкой: 

Дт 68.04 Кт 51 — на сумму платежа
Как отразить пени по ЕНС в декларации по налогу на прибыль?

Пени по ЕНС включаются в прочие расходы (ст. 265 НК РФ) и отражаются:

  • В Приложении №2 к Листу 02 декларации по прибыли (строка 201)
  • В Листе 02 (строка 040)

В 1С для этого:

  1. В документе Начисление пеней установите флажок Учитывать в расходах для целей налогообложения
  2. Проверьте, что в учетной политике включен флажок Признавать пени и штрафы в расходах

Если пени не попали в декларацию, проверьте настройки Регламентированного отчета — возможно, не включен флажок Включать пени и штрафы на вкладке Налог на прибыль.